CHƯƠNG 1 : TỔNG QUAN VỀ THUẾ
3.2.3 Giải pháp hỗ trợ
3.2.3.2 Hồn thiện hệ thống thơng tin
Thiết kế lại tổng thể hệ thống công nghệ thông tin theo hướng tập trung nhằm đáp ứng các yêu cầu cải cách thuế giai đoạn 2011 - 2020, bao gồm: Hệ thống mạng và hạ tầng truyền thông; Cơ sở dữ liệu, hệ thống phần mềm; Rà sốt, phân tích các u cầu về thơng tin quản lý thuế của các bộ phận, chức năng quản lý thuế, chú trọng về yêu cầu thông tin cho công tác thanh tra, kiểm tra thuế; Chuẩn hóa các nội dung tuyên truyền, hỗ trợ, thống nhất triển khai trên toàn quốc.
Tại nơi kê khai thuế: Tiến hành hiện đại hóa và nâng cấp hệ thống ứng
dụng công nghệ thông tin, trên cơ sở có thể cho phép các doanh nghiệp được quyền kê khai thuế tại cơ quan thuế nào trong thành phố mà doanh nghiệp thấy thuận tiện nhất về mặt không gian và thời gian, hoặc tại cơ quan thuế nào cung cấp các dịch vụ tốt nhất theo cảm nhận của doanh nghiệp. Nếu họ khơng hài lịng với sự cung cấp các dịch vụ hành chính cơng của cơ quan thuế này họ có thể đến giao dịch với cơ quan thuế khác. Đây được xem là yếu tố có thể tăng cường được chất lượng và hiệu quả quản lý thuế của các cơ quan thuế.
Khuyến khích kê khai thuế qua mạng Internet: Ngành thuế thành phố
đi đầu trong việc khuyến khích doanh nghiệp tham gia nộp hồ sơ khai thuế qua mạng Internet thay cho khai thuế bằng giấy, giúp các doanh nghiệp tiết kiệm được thời gian và chi phí tn thủ thuế thơng qua việc kê khai ngay tại trụ sở của mình vào bất cứ thời gian nào qua mạng Internet. Đồng thời, cơ quan thuế cũng giảm nguồn lực trong việc tiếp nhận hồ sơ khai thuế, tiết kiệm chi phí quản lý hành chính. Tuy nhiên, để thực hiện được cơng tác kê khai thuế qua mạng Internet tốt, ngành thuế thành phố cần phải tiến hành hiện đại
hóa và nâng cấp hệ thống ứng dụng cơng nghệ thông tin, bồi dưỡng nâng cao trình độ về cơng nghệ thơng tin cho cán bộ để đáp ứng yêu cầu cơng việc.
Khuyến khích kê khai thuế qua các tổ chức kinh doanh làm dịch vụ về thuế hay các đại lý thuế: Cục thuế thành phố cần khuyến khích doanh nghiệp kê khai thuế qua các đại lý thuế, đặc biệt đối với doanh nghiệp mới thành lập, kiến thức về thuế còn hạn chế. Dịch vụ đại lý thuế sẽ mang lại cho người nộp thuế nhiều tiện ích trong q trình thực hiện các thủ tục liên quan đến nghĩa vụ thuế với Nhà nước. Kê khai thuế qua đại lý thuế sẽ giúp doanh nghiệp kê khai kịp thời và chính xác.
Thủ tục nộp thuế: Phối hợp với ngân hàng, kho bạc thực hiện nộp thuế
qua thẻ ATM cho các doanh nghiệp.
Ứng dụng công nghệ thông tin trong việc đăng ký kinh doanh và đăng ký thuế: Ngành thuế thành phố phối hợp với các đơn vị của Sở Kế
hoạch và Đầu tư xây dựng hệ thống ứng dụng công nghệ thông tin trong việc kết nối, trao đổi thông tin đăng ký kinh doanh và đăng ký thuế. Triển khai dự án hiện đại hóa quy trình quản lý thu nộp thuế giữa 04 ngành: Thuế - Hải quan - Kho bạc - Tài chính, giúp người nộp thuế rút ngắn thời gian khi thực hiện nghĩa vụ với ngân sách Nhà nước.
3.2.3.3 Quy định rõ ràng trách nhiệm của cơ quan thuế
Một trong những vấn đề liên quan đến việc tạo ra hành lang pháp lý chặt chẽ để bảo vệ quyền lợi và lợi ích của doanh nghiệp cũng như quyền lợi và lợi ích của Nhà nước trong các trường hợp tranh chấp có liên quan về thuế là việc quy định rõ ràng nghĩa vụ của cơ quan thuế. Nhiều doanh nghiệp than phiền về cơ quan thuế không xác định thời gian nào sẽ thực hiện quyết toán thuế cho doanh nghiệp, trong lúc đó các văn bản pháp luật về thuế lại quy định rõ thời gian nộp tờ khai, quyết toán thuế của doanh nghiệp cho cơ quan thuế và mức phạt do nộp chậm trễ. Chưa có quy định nào nói rõ, cơ quan thuế trong thời hạn bao lâu phải tiến hành quyết toán thuế cho doanh nghiệp và nếu
vượt thời hạn đó, cơ quan thuế phải chịu trách nhiệm gì. Trong thời gian qua, nhiều doanh nghiệp hoạt động ba, bốn, thậm chí năm năm liền vẫn chưa thấy cơ quan thuế cử cán bộ thuế quyết toán cho doanh nghiệp; Việc quyết toán thuế nhanh hay chậm phụ thuộc nhiều vào cảm tính của nhân viên thuế, gây khó khăn cho doanh nghiệp trong việc lưu trữ hồ sơ, chứng từ. Trong thời gian dài nhân sự chủ chốt của doanh nghiệp có thể thay đổi, ảnh hưởng đến cơng tác giải trình số liệu một cách tường tận, chi tiết cho cơ quan thuế (nhất là hồ sơ, chứng từ, số liệu liên quan đến hoạt động định giá chuyển giao, nhượng quyền thương mại, bản quyền - một hoạt động phức tạp và đòi hỏi cập nhập kịp thời với các hoạt động khác của thị trường và của các doanh nghiệp cùng ngành) nếu cơ quan thuế kiểm tra quyết toán một báo cáo cho niên độ của nhiều năm về trước.
Vì vậy, cần phải quy định rõ trách nhiệm của cơ quan thuế trong việc quyết toán thuế, nếu trong 3 năm cơ quan thuế khơng tổ chức quyết tốn thuế cho doanh nghiệp, thì phải chấp nhận số liệu doanh nghiệp đã báo cáo, không được yêu cầu quyết toán thuế với doanh nghiệp nữa, trừ trường hợp phát sinh khiếu kiện hoặc phát hiện các gian lận mà cơ quan điều tra có thẩm quyền yêu cầu tiến hành kiểm tra.
3.2.3.4 Tăng cường quyền lực cho cơ quan thuế
Chính phủ cần tăng cường quyền lực cho cơ quan thuế trong quản lý thu như nghiên cứu xây dựng bộ phận điều tra thuế và mối quan hệ giữa bộ phận điều tra thuế với cơ quan điều tra của các Bộ liên quan và cơ quan tư pháp. Điều này sẽ giúp cơ quan thuế giải quyết các vụ án phức tạp vi phạm pháp luật về thuế nhanh hơn và hiệu quả hơn, kịp thời ngăn chặn các hành vi không tuân thủ thuế trong tương lai.
3.2.3.5 Tổ chức bộ máy, nâng cao năng lực phẩm chất đội ngũ cán bộ, công chức thuế bộ, công chức thuế
Tăng cường vai trò của cán bộ thuế và cán bộ Việt Nam trong các doanh nghiệp có vốn đầu tư trực tiếp nước ngồi
Hiện nay trình độ chun mơn, nghiệp vụ và khả năng quản lý của đa số công chức thuế cũng như cán bộ đại diện cho đối tác Việt Nam trong các doanh nghiệp có vốn đầu tư trực tiếp nước ngồi cịn nhiều hạn chế, nhất là kiến thức quản lý hiện đại, trình độ ngoại ngữ và tin học,… vì vậy mà khả năng thực hiện vai trò và nhiệm vụ của những cán bộ này gặp nhiều khó khăn, gây nên sức ỳ trong cơng việc, quản lý kém, cùng với việc ngại gặp khó khăn, thử thách,… cũng là nguyên nhân trực tiếp tạo thuận tiện cho đối tác nước ngoài thực hiện ý đồ “tránh thuế”, “trốn thuế”. Yếu tố con người vẫn đóng vai trị quan trọng địi hỏi phải có những đầu tư, cải cách nhất định, để thực hiện được điều này, cần phải giải quyết những vấn đề sau:
- Chấn chỉnh cơ cấu tổ chức, quy chế hoạt động của bộ máy thuế các cấp nhằm đạt yêu cầu bộ máy thuế đủ sức quản lý mọi nguồn thu.
- Xây dựng và ban hành văn bản pháp quy về chế độ công vụ và công chức ngành thuế; quy định rõ nghĩa vụ, trách nhiệm, thẩm quyền và kỷ luật của công chức ngành thuế, quy định chế độ đào tạo tuyển dụng.
- Thường xuyên tổ chức nâng cao trình độ chun mơn, nghiệp vụ, kiến thức ngoại ngữ, tin học cho cán bộ quản lý thuế, tăng cường bồi dưỡng đạo đức, tinh thần trách nhiệm công chức ngành thuế, song song với việc thực hiện thường xuyên thanh tra nội bộ để ngăn ngừa tiêu cực.
- Có những chế độ khen thưởng hợp lý cho những cán bộ Việt Nam trong doanh nghiệp FDI nếu họ phát hiện những sai phạm trong các hoạt động liên quan đến việc xác định số thuế phải nộp.
Thay đổi quan điểm người nộp thuế sang vị trí khách hàng đồng nghĩa với thay đổi nhận thức của cán bộ, công chức thuế từ vị thế “người quản lý” sang tư thế “người phục vụ”. Xem người nộp thuế là khách hàng để phục vụ,
trên cơ sở quy định rõ các nguyên tắc để phục vụ như thế nào là tốt, có chất lượng và được định lượng hóa cho từng cơng việc.
Cán bộ thuế cần nhận thức được hành vi nghề nghiệp và thái độ phục vụ của mình sẽ có tác động đến sự tuân thủ thuế trong tương lai của doanh nghiệp. Quản lý thu thuế cần xây dựng mối quan hệ tốt đẹp giữa quản lý thuế và doanh nghiệp, tạo ra mơi trường tin tưởng và bình đẳng trong việc tuân thủ nghĩa vụ thuế.
Tăng cường đào tạo đội ngũ cán bộ thuế
Để xây dựng một bộ máy quản lý thuế đáp ứng yêu cầu quản lý thuế hiện đại cần phải có đội ngũ cơng chức thuế chuyên nghiệp, trung thực, trong sạch. Cần thiết phải xây dựng Trường Nghiệp vụ thuế hiện nay thành Trường thuế Việt Nam chuyên nghiệp, hiện đại và tiến đến thực hiện đào tạo chuyên ngành thuế bậc cao đẳng, đại học trong giai đoạn tiếp theo như nội dung chiến lược cải cách hệ thống thuế đã được Chính phủ phê duyệt.
Ngành thuế cần thay đổi hoàn toàn hệ thống quản lý nhân lực hiện nay theo hướng đưa vào sự tác động của các yếu tố thị trường đến kết quả và hiệu quả hoạt động của nhân lực. Sự đổi mới phải bắt đầu từ hệ thống tuyển dụng, đào tạo đến hệ thống đãi ngộ và trả công. Vấn đề lớn nhất hiện nay là chất lượng đội ngũ cán bộ, công chức chưa đáp ứng được yêu cầu quản lý thuế theo chức năng khi triển khai thực hiện Luật Quản lý thuế. Trước hết, về năng lực chun mơn phải đạt trình độ quản lý hiện đại, phù hợp với trình độ quản lý của các đối tác là các cơng ty có vốn đầu tư trực tiếp nước ngồi, đặc biệt là các công ty xuyên quốc gia; Thường xuyên cập nhập kiến thức về luật pháp kinh tế quốc tế; Nâng cao trình độ ngoại ngữ, am hiểu các đối tác. Về phẩm chất đạo đức, chính trị: Cán bộ quản lý Nhà nước trong lĩnh vực đầu tư trực tiếp nước ngồi phải có trách nhiệm, nghĩa vụ đối với Nhà nước. Quy hoạch và sử dụng cán bộ quản lý một cách khách quan và khoa học. Sử dụng cán bộ với trách nhiệm và quyền lợi rõ ràng; Chế độ khen thưởng và kỷ luật công
khai, minh bạch; Kiên quyết xử lý những người vì lợi ích cá nhân mà nhũng nhiễu đối với các nhà đầu tư, hoặc tìm cách “bắt tay” với các nhà đầu tư để “móc túi” tiền của Nhà nước, gây thất thu ngân sách, gây thiệt hại đến lợi ích quốc gia. Khơng sử dụng những cán bộ bị kỷ luật vì hành vi tham nhũng theo kiểu luân chuyển, hoặc xử lý nội bộ. Đánh giá năng lực cán bộ tồn ngành thuế theo năng lực, trình độ.
Để đạt hiệu quả cao trong công tác quản lý thuế nhằm tăng cường sự tuân thủ thuế của doanh nghiệp, đặc biệt là các doanh nghiệp FDI, cơ quan thuế phải đảm bảo các cán bộ thuế có trình độ chun mơn tốt, thường xun tổ chức các lớp đào tạo, bồi dưỡng nghiệp vụ chuyên sâu cho cán bộ thuế. Đặc biệt là đào tạo, bồi dưỡng nghiệp vụ thanh, kiểm tra thuế, tuyên truyền, hỗ trợ cho cán bộ thuế. Hàng năm, tổ chức cuộc thi cán bộ thuế giỏi và lưu ý các cán bộ đạt kết quả tốt để cân nhắc, đề bạt.
Khuyến khích và quan tâm đến những cán bộ có tinh thần học tập nâng cao trình độ chun mơn, trình độ ngoại ngữ và khả năng sử dụng công nghệ thông tin. Cục thuế đề xuất với Tổng Cục thuế hàng năm có những chỉ tiêu đi học tập kinh nghiệm quản lý thuế ở nước ngồi cho các cán bộ có tinh thần học tập và hoàn thành tốt nhiệm vụ.
Nâng cao hiệu quả cơng tác bố trí, điều động cán bộ
Với mục tiêu của luân chuyển, luân phiên cán bộ thuế (định kỳ 3 năm) trong ngành thuế cả nước nói chung và ngành thuế thành phố nói riêng là phát triển kỹ năng toàn diện trong quản lý thuế cho cán bộ, đồng thời tránh tình trạng tiêu cực có thể nảy sinh trong môi trường thuế nhạy cảm. Tuy nhiên, điều này chính là một hạn chế về nâng cao nghiệp vụ chuyên môn chuyên sâu của đội ngũ cán bộ thuế, gây ra nhiều bất cập, lãng phí trong cơng tác đào tạo và ảnh hưởng hiệu quả cơng tác. Hạn chế đó là những kinh nghiệm chuyên mơn tích luỹ được, những kiến thức được đào tạo chuyên sâu trong quá trình cán bộ thuế cơng tác tại bộ phận nào đó đơi khi sẽ khơng được sử dụng vì đã
chuyển sang bộ phận khác làm chuyên môn khác. Để hạn chế nhược điểm này, ngành thuế thành phố nên có giải pháp điều động cán bộ trong thời gian tới theo hướng hạn chế luân chuyển giữa các bộ phận chức năng, chuyển sang luân chuyển theo địa bàn như luân chuyển giữa các Chi Cục thuế hoặc giữa Cục thuế với các Chi Cục thuế.
PHẦN KẾT LUẬN
Trong bối cảnh nền kinh tế có dấu hiệu phục hồi sau cuộc khủng hoảng kinh tế thế giới, tốc độ tăng trưởng còn chậm, việc làm sao để thu đúng và đủ số thuế phải thu, giảm thất thu cho ngân sách Nhà nước là một công việc hết sức phức tạp, đầy thử thách. Đặc biệt là công tác quản lý thuế các doanh nghiệp có vốn đầu tư trực tiếp nước ngoài phải đi theo những định hướng không thể tách rời mục tiêu chung của quốc gia và phải bảo đảm thu hút vốn đầu tư nước ngoài, thúc đẩy tăng trưởng kinh tế, giải quyết việc làm, giảm thất nghiệp, nâng cao trình độ cơng nghệ và quản lý kinh tế.
Giảm thất thu thuế trong ở các doanh nghiệp có vốn đầu tư trực tiếp nước ngoài là một vấn đề phức tạp, liên quan đến nhiều lĩnh vực khác. Tránh thuế và trốn thuế ngày càng tinh vi, đặc biệt là các công ty đa quốc gia, việc tuân thủ nghĩa vụ thuế của các doanh nghiệp này ngày càng khó kiểm sốt. Luận văn đề xuất các giải pháp liên quan đến cải cách hệ thống chính sách thuế và quản lý thuế nhằm tăng cường sự tuân thủ thuế của các doanh nghiệp và hạn chế việc thất thu thuế các doanh nghiệp FDI. Trong đó, đặc biệt chú trọng đến giải pháp tuyên truyền và hỗ trợ người nộp thuế và nâng cao chất lượng công tác thanh, kiểm tra và sử dụng hiệu quả nguồn thông tin lịch sử doanh nghiệp. Tác giả hy vọng đây là giải pháp có ý nghĩa thực tiễn có thể triển khai để góp phần vào việc hoàn thiện quản lý thuế và chống thất thu thuế đối với các doanh nghiệp FDI trên địa bàn thành phố Hồ Chí Minh.
[1] Bộ Tài chính (2010), Quy trình quản lý thuế và cơ chế tự khai, tự nộp thuế theo Luật Quản lý thuế, Nhà xuất bản Lao động, Hà Nội.
[2] Cục thuế thành phố Hồ Chí Minh (2005-2015), Báo cáo kết quả công tác thuế hàng năm.
[3] Hội Tư vấn thuế (2012), Giáo trình thuế, Nhà xuất bản Lao động,
Hà Nội.
[4] PGS.TS. Sử Đình Thành, TS. Bùi Mai Hồi (2009), Tài chính cơng và phân tích chính sách thuế, Nhà xuất bản Lao động - Xã hội, thành phố Hồ
Chí Minh.
[5] Thủ tướng Chính phủ (2012), Quyết định số 732/QĐ-TTg ngày 17 tháng 5 năm 2011 về việc phê duyệt chiến lược cải cách hệ thống thuế giai đoạn 2011-2020, Nhà xuất bản Tài chính, Hà Nội.
[6] Tổng Cục thuế (2001), Hướng dẫn thực hiện thông tư mới sửa đổi về quản lý thuế, Nhà xuất bản Hà Nội.
[7] Tổng Cục thuế (2007), Luật Quản lý thuế và các văn bản hướng dẫn thi hành, Nhà xuất bản Tài chính, Hà Nội.
[8] Tổng Cục thuế (2013), Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật
Quản lý thuế, Nhà xuất bản Tài chính, Hà Nội.
[9] Ủy ban nhân dân thành phố Hồ Chí Minh (2015), Báo cáo tổng kết
15 năm hoạt động đầu tư nước ngoài trên địa bàn thành phố Hồ Chí Minh.
[10] Trang Web của: Bộ Kế hoạch và Đầu tư, Cục đầu tư - Bộ Kế