Bảng tổng hợp các vấn đề kiểm toán

Biểu 2 .1 Chƣơng trình kiểm tốn khoản mục CPBH

Biểu 2.22 Bảng tổng hợp các vấn đề kiểm toán

spt Công ty TNHH Định Giá và Kiểm Toán SPT

SPT AUDITING AND ASSESSING COMPANY LIMITED

T/C: G360

Khách hàng: Công ty CỔ PHẦN A Ngƣời lập: B Ngày: 13/2/2012

Năm tài chính: 31/12/ 2011 Ngƣời soát xét: C Ngày: 16/2/2012

Nội dung: Tổng hợp các vấn đề kiểm toán

-Đơn vị đang phản ánh một số khoản chi mang tính chất phúc lợi vào chi phí,tổng st:1.300.000đ bao gồm:

+Chi hội nghị 8/3:750.000đ (PC 33 ngày 9/3/2011)

+Chi ủng hộ quỹ đền ơn đáp nghĩa:350.000đ (PC 24 ngày 5/4/2011) +Chi viếng đám ma:200.000đ (PC 48 ngày 12/10/2011)

Đơn vị cần điều chỉnh giảm chi phí trong năm sang quỹ phúc lợi -Các khoản chi phí phải trả cuối tháng 12 thƣờng chƣa có hóa đơn VD:+ PKT 27 ngày 31/12/2011 hạch tốn phí lắp đặt bảo hành HĐ26/BB-A

-Một số khoản duyệt chi hành chính chỉ có giấy đề nghị duyệt chi,Phiếu chi khơng có các chứng từ kèm theo.

SV: Phùng Sỹ Nguyên 62 Lớp: CQ46/22.02

phòng kinh doanh,st:400.000đ

+ PC 21 ngày 13/12/2011 hạch tốn chi phí hành chính,st:409.901 Đơn vị giải thích là bị mất chứng từ,do số tiền nhỏ nên KTV có thể bỏ qua, không phải điều chỉnh.

-Một số chứng từ,danh sách,bảng kê thiếu chữ ký,của các đối tƣợng liên quan Đơn vị cần chú ý bổ sung và hồn thiện cơng tác chứng từ,cơng tác kiểm sốt nội bộ

-Đơn vị đang phản ánh chi phí thuê cửa hàng 3 tháng (từ 12/2011 đến 02/2012) tại HQV,st:42.000.000đ vào chi phí bán hàng tháng 12/2011Đề nghị đơn vị điều chỉnh sang theo dõi trên TK142,phân bổ 3 tháng.

Số trích vào chi phí 641 năm 2011:42.000.000/3 = 14.000.000đ,phần còn lại điều chỉnh sang TK142,st:28.000.000đ

-Theo định mức sử dụng điện thoại của văn phòng đơn vị hàng tháng 1.818.182đ,trong khi đó đơn vị đang hạch tốn tiền điện thoại sử dụng thực tế là:2.156.369 vào chi phíchênh lệch:338.187đ,đơn vị cần điều chỉnh phần vƣợt quá định mức sang TK1388

-Đơn vị đang phản ánh chi phí đo vẽ bản đồ khu đất 11 hàm tử quan định kỳ 2 năm 1 lần, st :8.000.000 vào TK642 của năm 2011đề nghị đơn vị điều chỉnh sang theo dõi trên TK242:phân bổ chi phí 2 năm. Số trích vào chi phí 642 năm 2011:8.000.000/2 = 4.000.000đ, phần còn lại điều chỉnh sang TK242

-Đơn vị đang hạch toán sai kỳ khoản chi mua văn phịng phẩm theo hóa đơn GTGT số 268581 ngày 2/1/2012, st chƣa thuế:486.000đ vào chi phí 642 năm 2011 đề nghị điều chỉnh giảm chi phí 642 năm 2011, hạch tốn sang chi phí 642 năm 2012

SV: Phùng Sỹ Nguyên 63 Lớp: CQ46/22.02

b. Đề nghị bút toán điều chỉnh.

KTV đƣa ra các bút toán điều chỉnh cho phần hành chi phí hoạt động. Đƣa ra kết luận về số liệu CPBH, CHQLDN.