- TK 152: + Nguyờn vật liệu A: 40 kg, đơn giỏ: 500.000đ/kg + Nguyờn vật liệu B: 150 kg, đơn giỏ: 502.000đ/kg - TK 155: Sản phẩm C: 50 sp, giỏ thành đơn vị: 974.000đ/sp
Sản phẩm D: 60 sp, giỏ thành đơn vị: 1.618.000đ/sp - Cỏc tài khoản khỏc cú số dư bất kỡ hoặc khụng cú số dư.
II. Số phỏt sinh trong thỏng
1. Phiếu nhập kho số 01 ngày 1/5 nhập kho 200kg nguyờn vật liệu A theo HĐGTGT sụ 123 của cụng ty Z, đơn giỏ mua chưa thuế 505.000đ/1kg, thuế GTGT 10% chưa trả người bỏn. Người làm thủ tục nhập kho: Anh Nguyễn Văn E
- Phiếu chi số: 01 ngày 1/5: thanh toỏn tiền vận chuyển hàng về kho theo HĐGTGT số 456 của cụng ty K ngày 1/5, giỏ chưa thuế: 200.000, thuế GTGT 10%
2. Phiếu nhập kho ngày 5/5 nhập kho 210 kg vật liệu B của cụng ty Y theo HĐGTGT số đơn giỏ mua chưa thuế: 507.000/1kg, thuế GTGT 10%, đó thanh toỏn bằng chuyển khoản (đó nhận được giấy bỏo nợ số 01 ngày 1/5).
3. Phiếu xuất kho số 01 ngày 7/5 xuất kho 50 kg nguyờn vật liệu A và 40 kg vật liệu B dựng cho sản xuất sản phẩm C.
4. Phiếu xuất kho số 02 ngày 8/5 xuất kho 100 kg vật liệu A và 60 kg vật liệu B dựng cho sản xuất sản phẩm D
5. Phiếu xuất kho ngày 10/5 xuất gửi bỏn 40 sản phẩm C cho cụng ty H theo HĐGTGT số 974, đơn giỏ bỏn chưa thuế: 1.200.000đ/sp, thuế GTGT 10%. 6. Ngày 9/5 nhập khẩu một mỏy múc thiết bị theo giỏ CIF 70.000USD (tỷ giỏ thực tế tại thời điểm nhập khẩu 18.000VND/1USD) chưa thanh toỏn tiền. Thuế nhập khẩu: 20%, thuế GTGT hàng nhập khẩu 10%. Chi phớ vận chuyển chưa trả người bỏn theo giỏ chưa thuế GTGT 3.000.000, thuế GTGT 10%. Đó nộp thuế nhập khẩu và thuế GTGT hàng nhập khẩu bằng chuyển khoản. Mỏy múc thiết bị được đầu tư bằng quỹ đầu tư phỏt triển.
7. Phiếu xuất kho ngày 11/5 xuất kho 60 kg vật liệu A và 40 kg vật liệu B dựng xuất sản phẩm D.
8. Tớnh lương cho cụng nhõn sản xuất sản phẩm C: 15.000.000, sản phẩm D: 20.000.000, lương nhõn viờn quản lý phõn xưởng: 5.000.000.
9. Tớnh cỏc khoản theo lương theo tỷ lệ quy định.
10. Tớnh khấu hao TSCĐ dựng cho sản xuất 4.000.000; Tiền điện phải trả dựng cho sản xuất: 2.000.000.
11. Phiếu nhập kho số 02 ngày 20/5 nhập kho 70 sản phẩm C, 100 sản phẩm D. 12. Phiếu xuất kho ngày 22/5 xuất bỏn trực tiếp 60 sản phẩm C cho cụng ty X, khỏch hàng chấp nhận thanh toỏn theo HĐGTGT số 743, đơn giỏ chưa thuế: 1.200.000đ/sp, thuế GTGT: 10%.
13. Giấy bỏo cú ngày 25/5 đại lý H chuyển tiền gửi ngõn hàng thanh toỏn số hàng gửi bỏn ngày 10/5 sau khi trừ hoa hồng đại lý được hưởng 2%.
14. Ngày 26/5 cụng ty X trả lại 5 sản phẩm C bỏn ngày 22/5. Số cũn lại khỏch hàng thanh toỏn bằng chuyển khoản.
15. Toàn bộ chi phớ bỏn hàng tập hợp được 6.000.000
16. Toàn bộ chi phớ quản lý doanh nghiệp tập hợp được 10.000.000 17. Xỏc định kết quả kinh doanh, kết chuyển lói.
Yờu cầu:
1. Lập cỏc chứng từ ở nghiệp vụ 1, 3, 5 (1đ)
2. Định khoản kế toỏn, tớnh giỏ thành sản phẩm biết chi phớ sản xuất chung phõn bổ theo tiền lương cụng nhõn sản xuất, đầu kỳ và cuối kỡ khụng cú sản phẩm dở. (4đ)
3. Lập cỏc chứng từ ghi sổ (2đ) 4. Ghi sổ cỏi TK 152, 155 (1đ) 5. Ghi sổ chi tiết tài khoản 152 (1đ)
6. Lập bỏo cỏo kết quả kinh doanh (1đ)
---
Thớ sinh khụng được sử dụng tài liệu, ký và ghi tờn vào sổ, chứng từ kế toỏn; Giỏm thị coi thi khụng giải thớch gỡ thờm
Cộng hòa xã hội chủ nghĩa việt nam Độc lập - tự do - hạnh phỳc
Đề thi tốt nghiệp cao đẳng nghề khóa I (2007 – 2010)
Nghề kế toán doanh nghiệp
Môn thi: thực hành chuyên môn nghề
Mó đề thi: KTDNTH 47
Thời gian: 4 giờ (khụng kể thời gian giao đề thi và chuẩn bị) Đề bài
Cú tài liệu kế toỏn tại cụng ty Việt Hoàng hạch toỏn hàng tồn kho theo phương phỏp kờ khai thường xuyờn, tớnh thuế GTGT theo phương phỏp khấu trừ như sau: (Đơn vị tớnh: đồng)
I. Số liệu ngày 31/12/N-1 Tài khoản Số tiền Tài khoản Số tiền 1111 145.000.000 311 Ngõn hàng ACB 580.000.000 1121 Ngõn hàng ACB 810.000.000 331 Cụng ty X dư cú 750.000.000 131 Cụng ty A 560.000.000 331 Cụng ty Y dư cú 300.000.000 131 Cụng ty B 110.000.000 3331 VAT 10.000.000 152 Vật liệu V (24.000kg) 132.000.000 3382 32.000.000 154 Sản phẩm P 27.000.000 341 Ngõn hang AGB 1.000.000.000 155 Sản phẩm P (1.100 chiếc) 440.000.000 4111 3.000.000.000 2111 Nhà văn phũng N (tgsd 20 năm) 2.400.000.0 00 4211 620.000.000 2112 Mỏy ộp nhựa M (tgsd 5 năm) 1.800.000.0 00 4311 150.000.000 2113 Xe ụ tụ (tgsd 4 năm) 600.000.000 4312 120.000.000 2135 Phần mềm (tgsd 5 năm) 300.000.000 2141 Nhà văn phũng N (240.000.00 0) 2141 Mỏy ộp nhựa M (360.000.00 0) 2141 Xe ụ tụ (150.000.00 0) 2143 Phần mềm (60.000.000 ) 242 Dụng cụ văn phũng (pbổ 24 thỏng nữa) 12.000.000 242 Dụng cụ sản xuất (pbổ trong 10 thỏng nữa) 36.000.000
1. Ngày 02/01, trớch TGNH trả nợ cụng ty X 450.000.000. Giấy bỏo nợ 001 2. Ngày 03//01, xuất kho 21.000 kg vật liệu V cho sản xuất sản phẩm P.
Phiếu xuất kho V001
3. Ngày 06/01, xuất kho bỏn 250 chiếc sản phẩm P cho cụng ty A chưa thu tiền, giỏ bỏn chưa thuế 460.000/chiếc, thuế GTGT 10%. Phiếu xuất kho P001. Húa đơn GTGT số 1001
4. Ngày 08/01, mua 14.000kg vật liệu V của cụng ty X chưa thanh toỏn, đơn giỏ chưa cú thuế 4.600đ/kg, thuế GTGT 10%. Chi phớ vận chuyển về nhập kho bằng tiền mặt cả thuế GTGT 10% là 5.500. Phiếu nhập kho V001, HĐGTGT số 2001
5. Ngày 13/01, xuất kho bỏn 500 sản phẩm P cho cụng ty B chưa thu tiền hàng theo giỏ chưa cú thuế 500.000, thuế GTGT 10%. Số tiền thiếu cụng ty chưa thanh toỏn. Phiếu xuất kho P002, Húa đơn GTGT 1002
6. Ngày 14/01, trớch TGNH 198.000.000 thanh toỏn cho cụng ty Y sau khi trừ chiết khấu thanh toỏn 1%. Giấy bỏo nợ 002
7. Ngày 15/01, xuất kho vật liệu V trực tiếp cho chế tạo sản phẩm P 15.000kg. PXK V002
8. Ngày 20/01, mua vật liệu phụ phục vụ cho sản xuất đưa vào sử dụng ngay ở phõn xưởng, số lượng 180kg, đơn giỏ bao gồm cả thuế 15.400/kg. Thuế GTGT 10%. Thanh toỏn bằng tiền mặt. Phiếu chi 001, HĐ GTGT 2002 9. Ngày 22/01, nhận được giấy bỏo cú ngõn hàng số 002 do cụng ty B thanh
toỏn số tiền cũn thiếu ngày 13/01.
10.Ngày 26/01, thu nợ cụng ty A bằng tiền mặt 210.000.000. Phiếu thu số 001 11.Ngày 29/1, xuất kho bỏn 350 chiếc sản phẩm P cho cụng ty A chưa thu tiền, đơn giỏ chưa thuế 1.200.000/ chiếc, thuế GTGT 10%. Phiếu xuất kho P002. Húa đơn GTGT 0112
12.Ngày 31/01, nhận húa đơn GTGT số 0123 dịch vụ mua ngoài thỏng 01/2009 chưa thanh toỏn theo giỏ thanh túan cả thuế GTGT 10% là 23.100.000, sử dụng cho phõn xưởng sản xuất 68%, cho bộ phận bỏn hang 18%, cũn lại cho quản lý doanh nghiệp
13.ngày 31/01 tớnh lương phải trả cho cụng nhõn trực tiếp sản xuất 36.000.000, nhõn viờn phõn xưởng 15.000.000, nhõn viờn bỏn hang 9.000.000, nhõn viờn QLDN 8.500.000. Trớch cỏc khoản theo lương theo tỷ lệ quy định.
14.Ngày 31/01, thực hiện cỏc bỳt toỏn kết chuyển, phõn bổ, tớnh khấu hao. Biết trong kỳ đó hoàn thành nhập kho 600 sản phẩm cũn dở dang 250 sản phẩm được đỏnh giỏ theo chi phớ NVL trực tiếp. Khấu trừ thuế GTGT đầu vào.
Thụng tin bổ sung:
- Lói tiền vay trả vào cuối thỏng lói suất 12%/năm
- Thuế suất thuế TNDN là 25%, doanh nghiệp tạm tớnh theo thỏng
- Vật tư, sản phẩm tớnh giỏ suất kho theo phương phỏp nhập trước, xuất trước
Yờu cầu:
1. Lập 01 phiếu thu số 001, phiếu chi số 001, phiếu nhập kho số 001, phiếu xuất kho số 001 (1điểm)
2. Định khoản cỏc nghiờp vụ kinh tế phỏt sinh (4đ) 3. Vào sổ nhật ký chung (1đ)
4. Sổ chi tiết TK 131 (1đ)
5. Sổ cỏi tất cả cỏc tài khoản (1đ)
6. Lờn bảng cõn đối phỏt sinh, bỏo cỏo kết quả kinh doanh. (2đ)
---
Thớ sinh khụng được sử dụng tài liệu, ký và ghi tờn vào sổ, chứng từ kế toỏn; Giỏm thị coi thi khụng giải thớch gỡ thờm
Cộng hòa xã hội chủ nghĩa việt nam Độc lập - tự do - hạnh phỳc
Đề thi tốt nghiệp cao đẳng nghề khóa I (2007 – 2010)
Nghề kế toán doanh nghiệp
Môn thi: thực hành chuyên môn nghề
Mó đề thi: KTDNTH 48
Thời gian: 4 giờ (khụng kể thời gian giao đề thi và chuẩn bị) Đề bài
I/ Giới thiệu về Cụng ty:
- Tờn cụng ty: Cụng ty cổ phần Hũa Anh - Là đơn vị sản xuất: Cây phơi quần ỏo.
- Địa chỉ tại: Số 108 Ngọc Lõm, Long Biờn, Hà Nội
- Số tài khoản tiền gửi tại Ngõn hàng nụng nghiệp và PTNT chi nhỏnh Long Biờn. TK: 1200411006721
- Mó số thuế: 0100106955
- Cỏc phương phỏp kế toỏn được Cụng ty ỏp dụng gồm:
+ Phương phỏp hạch toỏn hàng tồn kho: kờ khai thường xuyờn + Phương phỏp tớnh thuế GTGT: khấu trừ
+ Phương phỏp tớnh giỏ xuất kho của hàng tồn kho: Bỡnh quõn cả kỳ dự trữ.
+ Phương phỏp tớnh giỏ thành: Hệ số
- Chế độ kế toỏn ỏp dụng: theo QĐ15/2006 của Bộ tài chớnh - Hỡnh thức ghi sổ kế toỏn: hỡnh thức Nhật ký chung
II/ Cú tài liệu về tỡnh hỡnh sản xuất kinh doanh tại Cụng ty TNHH HòaAnh trong thỏng 6/N như sau: (ĐVT: 1.000 đồng) Anh trong thỏng 6/N như sau: (ĐVT: 1.000 đồng)
A-
- TK 111 500.000 - TK 311 107.000
- TK 112 160.000 - TK 331
CT: Cty TNHH Hoa Nam 300.000 - TK 131
CT: Công ty Huệ Hoa 200.000 - TK 411 1.300.000
- TK 153 + Mỏy mài (20 x 10.000) + VPP: 202.000 200.000 2.000 - TK 421 69.000 - TK 152 + Inox: 8750Kg x 72 630.000 630.000 TK 414 318.600 - TK 211 697.200 TK 441 318.600 - TK 142 24.000
B- Các nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh trong kỳ:
1. Ngày 10/6: Mua và đa vào sử dụng ở bộ phận sản xuất một thiết bị, giá mua theo HĐ GTGT 003421 đã có thuế GTGT 5% là 661.500 (đã trả bằng tiền mặt 50% theo PC01, còn lại nợ ngời bán Công ty Vân Giang). Chi phí vận chuyển trả bằng tiền mặt theo PC 04 là 7.560 (gồm cả thuế GTGT 5%) HĐ vận chuyển số 002162 của cụng ty Tõn Phong. Thời gian sử dụng dự kiến của thiết bị 10 năm, giá trị thanh lý ớc tính 9.900. Thiết bị đợc đầu t bằng nguồn vốn XDCB 50%, còn lại bằng quỹ đầu t phát triển.
2. Ngày 11/06 phiếu XK 03 xuất 4.750 kg Inox để chế biến sản phẩm 342.000 3. Ngày 13/06 Trích trớc chi phí sửa chữa lớn thiết bị sản xuất 15.210.
4. Ngày 15/06 Tiền lơng phải trả công nhân sản xuất: 162.000, nhân viên phân xởng: 9.000; nhân viên bán hàng: 5.250; và nhân viên quản lý doanh nghiệp: 6.000.
5. Trích các khoản theo lơng theo tỷ lệ quy định.
6. Điện mua ngoài cha trả tiền cho Cụng ty cổ phần Trà Anh theo HĐ 0034621 ngày 15/06 giá có cả thuế GTGT 10% là 42.460. Trong đó sử dụng cho: Bộ phận sản xuất: 30.030; bộ phận bán hàng 880; bộ phận quản lý doanh nghiệp 11.550. 7. Ngày 18/06 Nhập kho sản phẩm sản xuất hoàn thành theo phiếu NK 06. - Cây phơi loại 1,5m: 1.200SP nhọ̃p kho
- Cây phơi loại 2m: 1.000SP nhập kho.
Ngày 18/06 Gửi bán cho Công ty cổ phần Thái Lan 400 theo phiếu XK 07
8. Ngày 19/06 phiếu XK 08 xuất kho 600 Cây phơi loại 1,5m bán trực tiếp cho Công ty Huệ Hoa theo giá bán đơn vị sản phẩm đã có thuế GTGT 10% theo HĐ 005612 là 379,5 chưa thu được tiền.
9. Ngày 21/06 phiếu XK 10 xuất kho gửi bán 800 Cây phơi loại 2m cho Công ty cổ phần Thái Lan. Chi phí vận chuyển theo hợp đồng ngời mua chịu, đơn vị đã thanh toán hộ bằng tiền mặt PC 09 theo giá cả thuế GTGT 5% là 6.300.
10. Ngày 23/06 Công ty cổ phần Thái Lan đã nhận đợc hàng và chấp nhận thanh toán 600 SP gửi bán ở nghiệp vụ 9 theo giá bán đơn vị đã có thuế GTGT 10% là 495 và toàn bộ chi phí vận chuyển. (HĐ bán hàng 005613).
11. Ngày 25/06 Công ty cổ phần Thái Lan đã kiểm nhận và thanh toán bằng chuyển khoản toàn bộ số sản phẩm mà đơn vị chuyển đến ở nghiệp vụ 7 với tổng giá đã có thuế GTGT 10% là 151.800 (Hóa đơn bán hàng số HĐ 005613). Doanh nghiệp Chấp nhận Chiết khấu thanh toán 1% cho khách hàng và đã trả lại bằng tiền mặt theo phiếu chi số 12 ngày 26/06.
12. Các chi phí bán hàng khác phát sinh:
- Ngày 25/06 mua bao bì cha thanh toán cho Công ty cổ phần Trà Anh giá cả thuế GTGT 10% theo HĐ 004351 là 4.950, dùng trực tiếp ngay cho bao gói sản phẩm tiêu thụ (khụng thu tiờ̀n)
- Ngày 30/06 phân bổ giá trị công cụ, dụng cụ xuất dùng từ kỳ trớc vào chi phí bán hàng: 7.500
13. Các chi phí QLDN khác phát sinh trong tháng:
- Ngày 20/06 phiếu XK 09 xuất văn phòng phẩm dùng cho văn phòng: 750
- Công cụ dụng cụ mua ngoài đã trả bằng tiền mặt PC số 16 ngày 24/06 theo HĐ 001234 giá mua cả thuế GTGT 5% là 18.900 đợc dùng trực tiếp cho bộ phận văn phòng, đây là công cụ thuộc loại phân bổ 2 lân.
- Tiờ́p khỏch cụng ty đã chi bằng tiền mặt theo PC 18 ngày 25/06 là: 3.000
Yêu cầu:
1. Lập chứng từ gốc của các nghiệp vụ kinh tế phát sinh số 2, 7, 8, 1.
2. Tính giá thành sản phẩm theo phơng pháp hệ số và Ghi Sổ Nhật ký chung. 3. Vào sổ chi phớ sản xuất kinh doanh TK 642; Sổ chi tiết bỏn hàng.
4. Vào sổ cái của các tài khoản liên quan. 5. Lập Bảng cân đối số phat sinh.
Tài liệu bổ sung:
1. Thông tin khách hàng:
- Công ty cổ phần Thái Lan
+ Địa chỉ: Số 211 Lỏng Hạ, Đống Đa, Hà Nội + MST: 0101331022
- Công ty Huệ Hoa
+ Địa chỉ: Số 213 Hai Bà Trưng – Hà Nội + MST: 0100234567
2. Thông tin nhà cung cấp:
- Công ty Vân Giang
+ Địa chỉ: Số 241 Nguyễn Văn Cừ, Long Biờn-HN + MST: 0100231467
- Công ty cổ phần Trà Anh
+ Địa chỉ: Số 56 Đường Bưởi, Ba Đỡnh, Hà Nội + MST: 0100835877
---
Thớ sinh khụng được sử dụng tài liệu, ký và ghi tờn vào sổ, chứng từ kế toỏn; Giỏm thị coi thi khụng giải thớch gỡ thờm
Cộng hòa xã hội chủ nghĩa việt nam