A- Số dư đầu kỳ một số tài khoản như sau:
- TK 112 - Tiền gửi ngõn hàng - TK 153 – Cụng cụ D
- TK 1561 – Hàng hóa
Chi tiết: + áo phông: 600 chiếc x 30.000đ + Quần Jean: 800 chiếc x 100.000 - TK 1562: chi phí thu mua hàng
hóa
Chi tiết: + áo phông + Quần Jean - TK 141 – Tạm ứng Chi tiết: Ông Sơn
- TK 211 - TSCĐ hữu hỡnh
- TK 214 - Hao mũn TSCĐ hữu hỡnh - TK 311 - Vay ngắn hạn
- TK 331 - Phải trả cho người bỏn Chi tiết: Công ty TNHH HảI Hà - TK 334 – Phải trả công nhân viên - TK 411 – Nguồn vốn kinh doanh - TK 421 – Lợi nhuận cha phân phối
18.000.00 0 80.000.00 0 4.500.000 8.000.000 0 500.000.00 0 30.000.000 98.000.000 12.500.000 12.200.000 56.000.000 7.560.000 180.000.00 0 98.000.000 3.140.000 586.000.00 0 14.000.000
B. Cỏc nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh trong kỳ:
1. Húa đơn GTGT số 00534 của Cụng ty TNHH Hải Hà ngày 03/01 mua 4.000 Áo phụng nhập kho theo phiếu NK 02, đơn giỏ 30.000 đồng/ 1sp, thuế GTGT 10%, chưa thanh toỏn cho người bỏn. Chi phớ mua hàng phỏt sinh liờn quan đến lụ hàng này là 31.500.000 đồng, bao gồm 5% thuế GTGT thanh toỏn theo phiếu chi PC 03 ngày 03/01 cho Cụng ty vự̀n chuyển Thanh Bỡnh (HĐ vận chuyển 002134).
2. Húa đơn GTGT số 00583 của Cụng ty TNHH Hải Hà ngày 06/01 mua 4.000 Quần Jean theo phiếu nhập kho NK04, đơn giỏ 110.000 đồng/1sp, gồm 10% thuế GTGT, đó thanh toỏn bằng chuyển khoản (nhận được giấy bỏo nợ GBN 03 ngày 07/01). Chi phớ vận chuyển, bốc dỡ với giỏ chưa thuế là 40.000.000 đồng, thuế GTGT 5% đó trả bằng tiền mặt theo PC 06 ngày 06/01 cho Cụng ty vận chuyển Thanh Bỡnh (HĐ vận chuyển 002139).
3. Ngày 08/01 xuất bỏn tại kho 2000 ỏo phụng và 2000 Quần Jean cho Cụng ty TNHH Tõn Mai, người mua trả ngay bằng chuyển khoản (đó nhận giấy bỏo cú GBC 05), đơn giỏ bỏn ỏo phụng chưa thuế GTGT là 70.000 đồng/sp, đơn giỏ bỏn Quần Jean chưa thuế GTGT là 150.000 đồng/1sp, thuế GTGT 10%. (Húa đơn bỏn hàng số 00345 và phiếu XK 02 ngày 08/01).
4. Tớnh lương phải trả ở bộ phận bỏn hàng: 55.000.000 đồng, ở bộ phận quản lý doanh nghiệp 30.000.000 đồng
5. Trớch cỏc khoản theo lương theo tỷ lệ quy định.
6. Ngày 14/01 xuất kho cụng cụ, dụng cụ thuộc loại phõn bổ ba thỏng theo giỏ trị ban đầu dựng ở bộ phận bỏn hàng là 9.000.000 đồng, ở bộ phận quản lý doanh nghiệp là 18.000.000 đồng (Phiếu xuất kho số 05)
7. Trớch khấu hao TSCĐ ở bộ phận bỏn hàng 20.000.000 đồng, bộ phận quản lý doanh nghiệp là 10.000.000 đồng (Bảng tớnh và phõn bổ khấu hao TSCĐ số 01/N)
8. Ngày 15/01 phiếu xuất kho số 07 xuất hàng gửi bỏn gồm 2000 ỏo phụng và 2000 Quần Jean cho cụng ty cổ phần Việt Hưng, đơn giỏ bỏn chưa thuế GTGT 10%: ỏo phụng là 110. 000 đồng/1sp, đơn giỏ bỏn Quần Jean là 180.000 đồng/1sp. (HĐ bỏn hàng số 00346).
9. Ngày 18/01 Doanh nghiệp quyết định chiết khấu thương mại cho người mua hàng ở nghiệp vụ (3) là 2% trờn tổng giỏ và thanh toỏn cho khỏch hàng bằng tiền mặt theo phiếu chi PC14.
10. Bảng thanh toỏn tạm ứng số 1 ngày 19/01: Thanh toỏn tạm ứng cho ụng Sơn liờn quan đến chi phớ trong kỳ ở bộ phận bỏn hàng là 3.000.000 đồng, bộ phận quản lý doanh nghiệp là 4.000.000 đồng, thuế GTGT là 10%. Phần tạm ứng chi khụng hết nộp lại quỹ là 2.500.000 đồng theo phiờ́u thu số 06, cũn 2.000.000 đồng trừ vào lương CBCNV.
11. Ngày 22/01 Nhận được giấy bỏo Cú số GBC 08 của ngõn hàng về khoản người mua hàng thanh toỏn lụ hàng ở nghiệp vụ số (8)
12. Ngày 24/01 Doanh nghiệp quyết định chiết khấu thanh toỏn cho người mua hàng ở nghiệp vụ (8) số tiền là 1% trờn giỏ chưa thuế GTGT, thanh toỏn cho người mua hàng bằng tiền mặt theo PC số 18.
13. Ngày 28/01 Cỏc chi phớ khỏc phỏt sinh bằng tiền mặt theo phiếu chi số 20 tại bộ phận bỏn hàng 20.000.000 đồng, bộ phận quản lý doanh nghiệp là 5.000.000 đồng.
14. Ngày 30/01 Chi phớ dịch vụ mua ngoài chưa thanh toỏn cho cụng ty ABC phỏt sinh ở bộ phận bỏn hàng là 4.000.000 đồng, bộ phận quản lý doanh nghiệp là 3.000.000 đồng
Yờu cầu:
1. Lập chứng từ gốc liờn quan cho cỏc nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh 1, 3, 10, 13 (1,5 điểm)
3. Vào sổ chi tiết bỏn hàng; Sổ chi phớ sản xuất kinh doanh TK 641, 642 (1,5 điểm)
4. Lập Sổ cỏi cỏc tài khoản 111, 141, 156, 334 và cỏc TK loại 5, 6, 7, 8, 9 (4,5điểm)
5. Lập Bỏo cỏo kết quả kinh doanh (phần 1) (1điểm)
Tài liệu bổ sung:
1. Nhà cung cấp:
- Cụng ty TNHH Hải Hà:
+ Địa chỉ: 324 Trương Định – Hoàng Mai – Hà Nội + Mó số thuế: 0101452378
- Cụng ty vận chuyển Thanh Bỡnh
+ Địa chỉ: 50 Nguyễn Văn Cừ – Long Biờn – Hà Nội + MST: 0102321592
2. Khỏch hàng
- Cụng ty TNHH Tõn Mai
+ Địa chỉ: 15 Thỏi Hà - Đống Đa – Hà Nội + Mó số thuế: 0102456889
- Cụng ty TNHH Việt Hưng
+ Địa chỉ: 40 Tụn Đức Thắng - Đống Đa – Hà Nội + Mó số thuế: 0101445327
---
Thớ sinh khụng được sử dụng tài liệu, ký và ghi tờn vào sổ, chứng từ kế toỏn; Giỏm thị coi thi khụng giải thớch gỡ thờm
Cộng hòa xã hội chủ nghĩa việt nam Độc lập - tự do - hạnh phỳc
Đề thi tốt nghiệp cao đẳng nghề khóa I (2007 – 2010)
Nghề kế toán doanh nghiệp
Môn thi: thực hành chuyên môn nghề
Mó đề thi: KTDNTH 39
Hỡnh thức thi: Viết
Thời gian: 4 giờ (khụng kể thời gian giao đề thi và chuẩn bị) Đề bài
I/ Giới thiệu về Cụng ty:
- Tờn cụng ty: Cụng ty TNHH Phỳ Nghĩa - Là đơn vị sản xuất: sản phẩm A
- Địa chỉ tại: 40 Tõy Sơn – Đống Đa – Hà Nội
- Số tài khoản tiền gửi tại Ngõn hàng TMCP cỏc doanh nghiệp ngoài quốc doanh: 077100000A
- Mó số thuế: 0101787861
- Cỏc phương phỏp kế toỏn được Cụng ty ỏp dụng gồm:
+ Phương phỏp hạch toỏn hàng tồn kho: kờ khai thường xuyờn + Phương phỏp tớnh thuế GTGT: khấu trừ
+ Phương phỏp tớnh giỏ xuất kho của hàng tồn kho: Bỡnh quõn cả kỳ dự trữ. + Phương phỏp tớnh giỏ thành: trực tiếp
- Hỡnh thức ghi sổ kế toỏn: hỡnh thức Nhật ký chung.
II/Cú tài liệu về tỡnh hỡnh sản xuất kinh doanh tại Cụng ty TNHH Hoàn Cầutrong thỏng 02/N như sau: (ĐVT: 1.000 đồng)