1. Ngày 2, mua VLC M1 của cụng ty Hà Nam, húa đơn GTGT 009451: số lượng 10.000kg, giỏ mua 65.000đ/kg, thuế suất thuế GTGT 10%. DN đó nhập kho đủ (PNK 380).
2. Ngày 3, mua VLP N1 của cụng ty Hưng Thịnh, húa đơn GTGT 008581: Số lượng 1.000kg, giỏ mua 10.000đ/kg, thuế GTGT 10%, hàng chưa về.
3. Ngày 4, xuất kho VLC M1 (PXK 285) để sản xuất SP M: 7.800kg và SXSP N: 3.300kg
4. Ngày 5, nhận được húa đơn GTGT 179081 về tiền điện. Tổng giỏ trị 44.000 (đó cú thuế GTGT 10%). Trong đú phõn bổ cho PXSX 70%, BPBH 20%, BP QLDN 10%. DN đó thanh toỏn bằng chuyển khoản (GBN 10040).
5. Ngày 7, sau khi NLP N1 đó về nhập kho đủ (PNK 381), DN xuất VLP N1 (PXK 286) để sản xuất SP M và N 1.216kg, cho nhu cầu khỏc ở phõn xưởng 158kg.
6. Ngày 10, Tiền lương phải trả CN TTSXSP: 50/SPM, 30/SPN, lương NV QLPX 14.000, lương NVQLDN 18.000, lương NVBH 15.000.
7. Ngày 12, trớch cỏc khoản tớnh theo lương theo tỷ lệ quy định.
8. Ngày 14, Trớch khấu hao TSCĐ: BPSX 41.200, BPBH 15.000, BPQLDN 6.000.
9. Ngày 16, nhập lại kho số VLC M1 sử dụng khụng hết từ SXSP M: 4.200, từSXSP N: 3.300 (PNK 382). SXSP N: 3.300 (PNK 382).
10. Ngày 17, nhập kho 5.000 SPM và 7.000 SPN từ SX (PNK 383).
11. Ngày 18, xuất 2.000 SPN gửi bỏn cho đại lý V (PXKHGB đại lý 153). Ngày 24, đại lý bỏn được 80% số hàng, số cũn lại khụng bỏn được đó chuyển trả. DN nhập lại kho đủ (PNK 384) và chuyển húa đơn GTGT số 288390 cho đại lý. DN đó thu tiền hàng bằng tiền mặt (PT 816) sau khi trừ hoa hồng đại lý (HĐGTGT 008584).
12. Ngày 21, xuất bỏn trực tiếp cho khỏch hàng K 1.200 SPM (PXK 287, HĐ GTGT 288391).
13. Ngày 22, khỏch hàng Q trả lại 1 số SPM đó mua ở kỳ trước do kộm phẩm chất, số lượng 500, giỏ vốn 60.000, tổng giỏ trị hàng bị trả lại đó cú thuế GTGT 10% 82.500. DN đó kiểm nhận nhập kho (PNK 385) và thanh toỏn cho khỏch hàng Q bằng tiền mặt (PC 761).
14. Ngày 22, bỏn 3000 SPM cho cụng ty S (PXK 288, HĐ GTGT 288392). Cụng ty S đó thanh toỏn bằng chuyển khoản, DN đó chiết khấu 1% trờn tổng giỏ thanh toỏn cho khỏch hàng và đó trả bằng tiền mặt.
15. Ngày 23, bỏn 3.200 SPN cho cụng ty P (PXK 289), thuế GTGT 10% (HĐ GTGT 288393). DN chưa thu tiền.
16. Ngày 27, DN tạm nộp thuế TNDN theo kế hoạch của quý III là 45.000 bằngtiền gửi ngõn hàng. Cuối thỏng, xỏc định kết quả kinh doanh trong thỏng. tiền gửi ngõn hàng. Cuối thỏng, xỏc định kết quả kinh doanh trong thỏng.
Tài liệu bổ sung:
- DN tớnh giỏ hàng xuất hàng tồn kho theo phương phỏp nhập trước xuất trước.VL xuất dựng cho SXSP M trước, cũn lại xuất cho SXSP N sau.