III/ Tài liệu kế toỏn năm N như sau (đv t: đ)
6. Lập bảng cõn đối số phỏt sinh thỏng 1/N (1/2 điểm)
---
Thớ sinh khụng được sử dụng tài liệu, ký và ghi tờn vào sổ, chứng từ kế toỏn; Giỏm thị coi thi khụng giải thớch gỡ thờm
Cộng hòa xã hội chủ nghĩa việt nam Độc lập - tự do - hạnh phỳc
Đề thi tốt nghiệp cao đẳng nghề khóa I (2007 – 2010)
Nghề kế toán doanh nghiệp
Môn thi: thực hành chuyên môn nghề
Hỡnh thức thi: Viết
Thời gian: 4 giờ (khụng kể thời gian giao đề thi và chuẩn bị) Đề bài
I/ Giới thiệu về cụng ty :
Tờn cụng ty : Cụng ty TNHH Hoàng Anh
Địa chỉ : Khu cụng nghiệp Hũa Khỏnh – TP Đà Nẵng Số tài khoản : 106 – 10 – 00 – 000021
Cụng ty chuyờn sản xuất và kinh doanh mặt hàng ỏo sơ mi II/ Cỏc phương phỏp kế toỏn cụng ty ỏp dụng :
Hỡnh thức kế toỏn : Chứng từ ghi sổ
Phương phỏp tớnh giỏ xuất kho vật tư, hàng húa, thành phẩm : nhập trước xuất trước
Phương phỏp hạch toỏn hàng tồn kho : phương phỏp kờ khai thường xuyờn
Phương phỏp tớnh thuế GTGT : phương phỏp khấu trừ
III/ Tài liệu kế toỏn năm N như sau (đvt : đ)
Tài liệu 1 : Số dư cuối ngày 31/12/N-1 của một số tài khoản như sau
TK 111 30.000.000 TK 331 (dư Cú) 20.000.000
TK 112 16.000.000 Chi tiết Cụng ty Việt Long
TK 131 (dư Nợ) 26.000.000 TK 333(1) 1.000.000
Chi tiết Cụng ty Khỏnh Long
TK 152 33.500.000 TK 338 5.000.000
Chi tiết như sau Chi tiết TK 3383
- Vải 32.000.000 (số lượng 800 m) - Chỉ 1.500.000 (số lượng 300 cuộn ) TK 411 800.000.000 TK 155 190.720.000 TK 441 9.720.000
Chi tiết như sau TK 421 10.500.000
- Áo sơ mi Số lượng 2.980 cỏi
TK 211 600.000.000
TK 214 (1) 50.000.000
Tài liệu 2 : Cỏc nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh trong thỏng 1 năm N như sau Ngày 2 : Xuất kho vải dựng sản xuất ỏo sơ mi, số lượng 800m theo phiếu xuất số 01/VL
Ngày 5 : Xuất kho 1.200 cỏi ỏo sơ mi bỏn trực tiếp cho cụng ty Minh Anh theo đơn giỏ bỏn chưa thuế là 100.000, thuế GTGT 10%. Cụng ty Minh Anh chưa trả tiền. kế toỏn lập phiếu xuất kho số 02/TP và Húa đơn GTGT số 123456
Họ tờn người nhận hàng : Nguyễn Văn C
Ngày 7 : Mua vải của cụng ty Hoàng Long số lượng là 500m cú giỏ thanh toỏn là 22.550.000 (trong đú thuế GTGT 10%) theo Húa đơn GTGT số 112345 lập ngày 7. Vải đó nhập kho đủ theo phiếu nhập kho số 02/VL
Họ tờn người nhận hàng : Nguyễn Văn A
Ngày 8 : Mua chỉ của cụng ty Việt Long số lượng là 100 cuộn cú giỏ thanh toỏn là 561.000 (trong đú thuế GTGT 10%) theo Húa đơn GTGT số 112346 lập ngày 8. Chỉ đó nhập kho đủ theo phiếu nhập kho số 01/VL
Họ tờn người nhận hàng : Nguyễn Văn A
Ngày 10 : Xuất kho chỉ dựng sản xuất ỏo sơ mi, số lượng 300 cuộn theo phiếu xuất số 03/VL
Họ tờn người nhận hàng : Nguyễn Văn B
Ngày 12 : Cụng ty Khỏnh Long trả nợ thỏng trước bằng tiền mặt, đó nhập quỹ theo phiếu thu số 01, số tiền là 16.000.000
Họ tờn người nộp tiền : Nguyễn Văn D
Ngày 15 : Tớnh tiền lương phải trả trong thỏng 1 như sau - Cụng nhõn sản xuất sản phẩm : 10.000.000
- Nhõn viờn quản lý sản xuất : 12.000.000 - Nhõn viờn bỏn hàng : 10.000.000
- Nhõn viờn quản lý DN : 13.000.000
Đồng thời trớch cỏc khoản theo lương theo tỷ lệ qui định. Kế toỏn lập bảng phõn bổ tiền lương và cỏc khoản trớch theo lương số 01.
Ngày 18 : Chi tiền mặt trả tiền tiếp khỏch ở bộ phận sản xuất theo Húa đơn GTGT số 034578 ngày 17 của nhà hàng Thanh Long với giỏ thanh toỏn là 330.000 (trong đú thuế GTGT 10%), đó lập phiếu chi số 01
Họ tờn người nhận tiền : Nguyễn Văn B
Ngày 20 : Chi tiền mặt trả hết nợ cho cụng ty Việt Long theo Húa đơn GTGT ngày 8, đó lập phiếu chi số 02
Họ tờn người nhận tiền : Nguyễn Văn A
Ngày 22 : Chi tiền mặt trả tiền điện nước phải trả trong thỏng 1 (phiếu chi số 03)như sau
- Cụng ty điện lực : 1.320.000 (trong đú thuế GTGT 10%) theo Húa đơn GTGT số 098765 ngày 22, phõn bổ cho từng bộ phận như sau
+ Bộ phận sản xuất : 880.000 + Bộ phận văn phũng : 220.000 + Bộ phận bỏn hàng : 220.000
- Cụng ty cấp nước : 660.000 (trong đú thuế GTGT 10%) theo Húa đơn GTGT số 098567 ngày 22, phõn bổ cho từng bộ phận như sau
+ Bộ phận sản xuất : 440.000 + Bộ phận văn phũng : 110.000 + Bộ phận bỏn hàng : 110.000
Ngày 25 : Cụng ty Minh Anh trả nợ mua hàng theo Húa đơn GTGT lập ngày 5 bằng tiền mặt số tiền là 20.000.000, đó lập phiếu thu số 02
Họ tờn người nộp tiền : Nguyễn Văn D
Ngày 26 : Trớch khấu hao TSCĐ theo Bảng phõn bổ khấu hao số 01 ở - Bộ phận sản xuất : 3.160.000
- Bộ phận bỏn hàng : 1.340.000
Ngày 27 : Kết chuyển chi phớ sản xuất theo phiếu kế toỏn số 01.
- Hoàn thành sản xuất, nhập kho 1.000 cỏi ỏo sơ mi, khụng cú sản phẩm dở dang. Kế toỏn đó lập phiếu nhập kho số 03/TP . Họ tờn người nhận hàng : Nguyễn Văn A
Ngày 28 : Xuất kho bỏn trực tiếp cho cụng ty Khỏnh Long 800 cỏi ỏo sơ mi cú đơn giỏ bỏn chưa thuế là 100.000, thuế GTGT 10%. Cụng ty Khỏnh Long chưa trả tiền. Kế toỏn lập phiếu xuất kho số 04/TP và Húa đơn GTGT số 123457 Họ tờn người nhận hàng : Nguyễn Văn C
Ngày 29 : Kết chuyển thuế GTGT đầu vào và đầu ra trong thỏng 1 theo tờ khai thuế GTGT số 01.
Ngày 30 : Xỏc định kết quả kinh doanh thỏng 1. Giả sử DN chịu thuế suất thuế thu nhập DN là 25%. Kế toỏn lập phiếu kế toỏn số 02.
YấU CẦU :
1. Lập cỏc chứng từ gốc phỏt sinh liờn quan đến cỏc ngày sau (1.5 điểm): 5,7,12,18
2. Căn cứ nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh, Ghi vào sổ kế toỏn chi tiếtliờn quan : sổ chi tiết vật liệu thành phẩm, sổ chi phớ SXKD TK