A-
Ngày 30 thỏng 11 năm N
(Đơn vị tớnh:1000đ)
Tài sản Số tiền Nguồn vốn Số tiền
- TK 111 760.000 - TK 311 146.000 - TK 112 360.000 - TK 331 CT: Cty TNHH Thanh Mai 300.000 - TK 131 CT: Công ty TNHH Vạn Bảo 200.000 - TK 411 1.300.000 - TK 153 (Mỏy mài 10 x 10.000) 100.000 - TK 421 65.000 - TK 152 + Sắt: 1.000Kg x 100 + Sơn: 600 hộp x 60 136.000 - TK 211 180.000 - TK 154 Trong đó: (NVLTT: 50.000; NCTT: 15.000; CPSXC: 10.000) 75.000 Tổng tài sản 1.811.00 0 Tổng nguồn vốn 1.811.000
B. Cỏc nghiệp vụ phỏt sinh trong thỏng
1. Ngày 02/12 thu mua 200 kg sắt nhập kho của Cụng ty TNHH Võn Hà theo giỏ mua chưa thuế GTGT là 22.000, thuế GTGT 2.200 (Phiếu nhập kho số 02 và HĐ GTGT số 005321). Tiền hàng chưa thanh toỏn cho người bỏn. Chi phớ vận chuyển lụ vật liệu về nhập kho đó chi cho Cụng ty vận chuyển Thanh Bỡnh theo phiếu chi số 03 là 1.000
2. Ngày 5/12 Cụng ty Vạn Bảo thanh toỏn toàn bộ tiền hàng cũn nợ kỳ trước bằng tiền mặt theo phiếu thu số 02 sau khi trừ chiết khấu thanh toỏn 1% được hưởng trờn số tiền nợ.
3. Ngày 6/12 phiếu NK số 05 nhập kho 500 kg sắt theo HĐ GTGT 006521 của Cụng ty TNHH Thanh Mai giỏ thanh toỏn 55.000 (cả thuế GTGT 10%). Tiền hàng đó trả bằng chuyển khoản. Chiết khấu thanh toỏn 1% trờn tổng giỏ thanh toỏn được người bỏn chấp nhận và trả bằng tiền mặt theo phiếu thu số 04.
4. Ngày 8/12 xuất kho 700 kg sắt sử dụng trực tiếp chế tạo sản phẩm (phiếu XK 07)
5. Ngày 10/12 thanh toỏn tiền mua nguyờn vật liệu cũn nợ kỳ trước cho cụng ty TNHH Thanh Mai bằng chuyển khoản sau khi trừ đi chiết khấu thanh toỏn được hưởng 1%. (Giấy bỏo nợ số 012).
6. Ngày 12/12 xuất kho 500 kg sắt để trực tiếp chế biến sản phẩm, 50 kg sắt dựng chung cho bộ phận phõn xưởng (Phiếu XK 10)
7. Ngày 15/12 mua 300 kg sắt của Cụng ty TNHH Thanh Mai theo giỏ mua chưa cú thuế là 36.000, thuế GTGT là 3.600 (Theo Phiếu NK 08 và HĐ GTGT số 005222). Tiền hàng đó thanh toỏn bằng tiền mặt (PC số 07). Chi phớ vận chuyển là 600, đó trả bằng tiền mặt theo PC09 cho Cụng ty vận chuyển Thanh Bỡnh. Chiết khấu thanh toỏn được hưởng trờn tổng giỏ thanh toỏn cả thuế 1% là 396, doanh nghiệp chưa thu được.
8. Phiếu xuất kho số 13 ngày 18/12 xuất kho 500 kg sắt gúp vốn liờn doanh ? với Cụng ty Z. Trị giỏ do hội đồng đỏnh giỏ là 55.000.
9. Ngày 20/12 thu mua 400 kg sắt nhập kho theo phiếu NK 14, chưa trả tiền cho người bỏn. Số tiền phải trả ghi trờn húa đơn GTGT số 00341 của Cụng ty TNHH Võn Sơn là 44.000; trong đú thuế GTGT 4.000. Hàng đó nhập kho đủ.
10. Phiếu XK 15 ngày 22/12 xuất kho cụng cụ dụng cụ 10 mỏy mài phục vụ cho sản xuất là 100.000 (loại phõn bổ 2 lần).
11. Phiếu XK 18 ngày 25/12 xuất kho 520 hộp sơn dựng trực tiếp cho sản xuất, 100 kg sắt dựng cho bộ phận bỏn hàng.
12. Ngày 28/12 tớnh tiền lương phải trả cho cụng nhõn trực tiếp sản xuất: 120.000, nhõn viờn phõn xưởng: 10.000 và nhõn viờn QLDN: 20.000 và trớch cỏc khoản theo lương theo tỷ lệ quy định.
13. Ngày 28/12 Trớch khấu hao TSCĐ ở bộ phận sản xuất: 30.100, bộ phận QLDN: 6.000
14. Ngày 19/12 Chi phớ tiền điện, nước cho sản xuất bằng tiền mặt theo PC số 24 là 6.600 (trong đú thuế GTGT 600), HĐ GTGT số 0023145.
15. Phiếu NK 20 ngày 30/12 nhập kho 200 sản phẩm hoàn thành. Sản phẩm dở dang cuối kỳ: 100.000
Trong đú: + Chi phớ nguyờn vật liệu trực tiếp: 70.000 + Chi phớ nhõn cụng trực tiếp: 20.000 + Chi phớ sản xuất chung: 10.000
16. Ngày 31/12 phiếu XK 19 xuất kho 100 sản phẩm bỏn trực tiếp cho Cụng ty Vạn Bảo, theo HĐ bỏn hàng 006521 giỏ bỏn chưa thuế GTGT 10% là 2.200/chiếc. Tiền hàng đó thu bằng tiền mặt theo phiếu thu PT016.
Yờu cầu:
1. Lập chứng từ gốc của cỏc nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh số 1, 2, 10, 11, 16, 15 (1điểm)
2. Tớnh giỏ thành sản phẩm và ghi sổ Nhật ký chung. (2 điểm) 3 .Ghi sổ chi tiết vật liệu, cụng cụ dụng (1 điểm)
4. Vào sổ cỏi cỏc tài khoản loại 1, 2, 3, 4. (5 điểm)
5. Lập Bảng cõn đối kế toỏn tại thời điểm cuối kỳ. (1điểm)
Tài liệu bổ sung:
1. Thông tin nhà cung cấp:
- Cụng ty TNHH Võn Hà:
+ Địa chỉ: Số 6, Đội Cấn, Ba Đỡnh, Hà Nội + MST: 0100102478
- Cụng ty vận chuyển Thanh Bỡnh
+ Địa chỉ: Số 21 Thăng Long, Từ Liờm, Hà Nội + MST: 0100165432
- Cụng ty TNHH Võn Sơn: 234 Trần Khỏt Trõn – Hai Bà Trưng – Hà Nội + MST: 0101834524
- Cụng ty TNHH Thanh Mai: 154 Đội Cấn – Ba Đỡnh – Hà Nội + MST: 0101345812
2. Thụng tin khỏch hàng:
---
Thớ sinh khụng được sử dụng tài liệu, ký và ghi tờn vào sổ, chứng từ kế toỏn; Giỏm thị coi thi khụng giải thớch gỡ thờm
Cộng hòa xã hội chủ nghĩa việt nam Độc lập - tự do - hạnh phỳc
Đề thi tốt nghiệp cao đẳng nghề khóa I (2007 – 2010)
Nghề kế toán doanh nghiệp
Môn thi: thực hành chuyên môn nghề
Mó đề thi: KTDNTH 41
Hỡnh thức thi: Viết
Thời gian: 4 giờ (khụng kể thời gian giao đề thi và chuẩn bị) Đề bài
I/ Giới thiệu về Cụng ty:
- Tờn cụng ty: Cụng ty cổ phần Hũa Anh - Là đơn vị sản xuất: Cây phơi quần ỏo.
- Địa chỉ tại: Số 108 Ngọc Lõm, Long Biờn, Hà Nội
- Số tài khoản tiền gửi tại Ngõn hàng nụng nghiệp và PTNT chi nhỏnh Long Biờn. TK: 1200411006721
- Mó số thuế: 0100106955
- Cỏc phương phỏp kế toỏn được Cụng ty ỏp dụng gồm:
+ Phương phỏp hạch toỏn hàng tồn kho: kờ khai thường xuyờn + Phương phỏp tớnh thuế GTGT: khấu trừ
+ Phương phỏp tớnh giỏ xuất kho của hàng tồn kho: Bỡnh quõn cả kỳ dự trữ.
+ Phương phỏp tớnh giỏ thành: Hệ số
- Chế độ kế toỏn ỏp dụng: theo QĐ15/2006 của Bộ tài chớnh - Hỡnh thức ghi sổ kế toỏn: hỡnh thức Nhật ký chung
II/ Cú tài liệu về tỡnh hỡnh sản xuất kinh doanh tại Cụng ty TNHH HòaAnh trong thỏng 6/N như sau: (ĐVT: 1.000 đồng)