1. Ngày 3/6, mua một lụ NVL chớnh theo húa đơn GTGT số 2531: Giỏ mua chưa cú thuế GTGT 10% là 450.000. DN chưa thanh toỏn cho cụng ty T&V, địa chỉ lụ số 3 – KCN Hũa Xỏ – TP Nam Định – Số TK: 2514523 – Mó số thuế: 060007839. Lụ NVL này được đưa thẳng xuống xưởng để SX sản phẩm.
2. Ngày 7/6, phiếu xuất kho số 01, xuất kho VL phụ trực tiếp SX sản phẩm: 23.000, dựng chung toàn PX là 5.000
3. Ngày 10/6, phiếu xuất kho số 02, xuất kho gửi bỏn 300SP cho cụng ty TNHH Hồng Hà, địa chỉ KCN Nguyễn Đức Cảnh - Thỏi Bỡnh. Tổng giỏ thanh toỏn gồm cả thuế GTGT 10% là 220.000.
4. Ngày 15/6, phiếu xuất kho số 03, xuất kho bỏn trực tiếp cho cụng ty thương mại tổng hợp Hà Nam 700 SP. (Húa đơn GTGT số 2714) Giỏ bỏn đơn vị chưa thuế 700/SP, thuế GTGT 10%. Khỏch hàng Y đó thanh toỏn bằng chuyển khoản theo giấy bỏo cú số 134 sau khi trừ đi 2% chiết khấu thương mại được hưởng (gồm cả 10% thuế GTGT).
5. Ngày 20/6, cụng ty TNHH Hồng Hà chấp nhận số hàng ở nghiệp vụ 3 và đó thanh toỏn cho DN bằng tiền mặt (Phiếu thu số 01)sau khi trừ đi 1% CKTT được hưởng.
6. Ngày 22/6, doanh nghiệp thu được một khoản nợ khú đũi đó xử lý xúa sổ trước đõy bằng tiền mặt của cụng ty CP Bỡnh Minh, địa chỉ KCN Mỹ Trung - NĐ (Phiếu thu số 02) là 5.000.
7. Ngày 25/6, doanh nghiệp thanh lý một ụtụ vận tải đó qua sử dụng với nguyờn giỏ 400.000, giỏ trị hao mũn lũy kế là 350.000, giỏ trị bỏn thu bằng tiền mặt cả thuế GTGT 10% là 66.000 ( Phiếu thu số 03), chi phớ thanh lý là 55.000 (bao gồm cả thuế GTGT 10%) đó chi bằng tiền mặt (Phiếu chi số 01).
8. Ngày 27/6, doanh nghiệp đem một tài sản cố định đi gúp vốn liờn doanh theo hợp đồng liờn doanh số 01 để thành lập cơ sở kinh doanh đồng kiểm soỏt nguyờn giỏ TSCĐ là 300.000, giỏ trị hao mũn lũy kế là 50.000, giỏ trị được hội đồng liờn doanh đỏnh giỏ lại là 230.000 (tương ứng với quyền kiểm soỏt 50%).
9. Ngày 28/6, doanh nghiệp vay ngắn hạn ngõn hàng thanh toỏn khoản nợ cho cụng ty T&V ở nghiệp vụ (1) sau khi đó trừ đi chiết khấu thanh toỏn 2% doanh nghiệp đó được hưởng.
10. Ngày 29/6, xuất bỏn 3.000 cổ phiếu ngắn hạn cú giỏ gốc là 200/cp, giỏ bỏn là 250/cp, đó nhận được giấy bỏo cú số 03 , chi phớ mụi giới, lệ phớ liờn quan đến việc bỏn cổ phiếu là 5.000 doanh nghiệp thanh toỏn bằng tiền gửi ngõn hàng (Giấy bỏo nợ số 02).
11. Cuối thỏng, tớnh ra tiền lương phải trả cụng nhõn viờn: Tiền lương cụng nhõn trực tiếp SX sản phẩm: 46.000, lương nhõn viờn quản lý PX 10.000, lương bộ phận bỏn hàng 8.000, lương bộ phận QLDN 12.000. Ngày 30/6
12. Cuối thỏng, trớch cỏc khoản theo lương theo tỷ lệ quy định. Ngày 30/6 13. Cuối thỏng, tập hợp chi phớ điện mua ngoài phục vụ quản lý PX gồm cả thuế GTGT 10% là 9.900. DN chưa thanh toỏn. Ngày 30/6
14. Cuối thỏng, Khấu hao TSCĐ ở phõn xưởng 20.100, bộ phận bỏn hàng 5.340, bộ phận quản lý DN 5.720. Ngày 30/6
15. Cuối thỏng hoàn thành nhập kho 1000 sản phẩm A và 200 SP dở dang với mức độ hoàn thành 75%
Yờu cầu:
1/ Với số liệu giả định trờn, anh (chị) hóy xỏc định cỏc chứng từ kế toỏn liờn quan đến cỏc nghiệp vụ phỏt sinh và lập một số chứng từ cho cỏc nghiệp vụ sau: (1.5 điểm)
- Nghiệp vụ 1: húa đơn GTGT - Nghiệp vụ 2: Lập phiếu xuất kho - Nghiệp vụ 6: Lập phiếu thu
- Nghiệp vụ 7: Lập phiếu chi - Nghiệp vụ 15: Phiếu nhập kho
2/ Lập bảng tập hợp chi phớ sản xuất, xỏc định giỏ trị sản phẩm dở dang cuối kỳ theo phương phỏp sản lượng ước tớnh tương đương, lập bảng tớnh giỏ thành sản phẩm A. (2 điểm)
3/ Định khoản cỏc nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh (1.5 điểm) 4/ Vào sổ kế toỏn theo hỡnh thức nhật ký chung: (3.5 điểm) - Sổ chi tiết thành phẩm
- Sổ chi phớ sản xuất kinh doanh (621, 622, 627) - Sổ nhật ký chung
- Sổ cỏi TK 111, TK 112, TK 511
5/ Xỏc định kết quả kinh doanh, lập bỏo cỏo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh. Biết thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp là25%. Biết: Chi phớ bỏn hàng: 25.000 và chi phớ quản lý: 20.000(chưa bao gồm phần tớnh toỏn ở cỏc nghiệp vụ trờn). (1.5 điểm)
---
Thớ sinh khụng được sử dụng tài liệu, ký và ghi tờn vào sổ, chứng từ kế toỏn; Giỏm thị coi thi khụng giải thớch gỡ thờm
Cộng hòa xã hội chủ nghĩa việt nam Độc lập - tự do - hạnh phỳc
Đề thi tốt nghiệp cao đẳng nghề khóa I (2007 – 2010)
NghÊ kế toán doanh nghiệp
Môn thi: thực hành chuyên môn nghề
Mó đề thi: KTDNTH23
Hỡnh thức thi: Viết
Thời gian: 4 giờ (khụng kể thời gian giao đề thi và chuẩn bị) Đề bài
Giả định một số thụng tin về doanh nghiệp Hồng Hà:
- Địa chỉ: Số lụ 5 KCN Mỹ Trung, thành phố Nam Định. - Số tài khoản tiền gửi tại Đầu tư phỏt triển : 300773211 - Mó số thuế: 030017535
- Hạch toỏn hàng tồn kho theo phương phỏp kờ khai thường xuyờn - Tớnh thuế GTGT theo phương phỏp khấu trừ
Trong thỏng 1/N cú tài liệu về tỡnh hỡnh sản xuất sản phẩm B tại DN như sau :(1000đ)
I. Số dư đầu thỏng một số tài khoản:
- Tiền mặt: 100.000
- Tiền gửi ngõn hàng: 400.000 - Chi phớ trả trước ngắn hạn: 16.000
- Chi phớ sản xuất kinh doanh dở dang : 9.900(đỏnh giỏ theo chi phớ nguyờn vật liệu chớnh)
- Thành phẩm: 1.500 chiếc, giỏ thành đơn vị 221/chiếc.
II- Cỏc nghiệp vụ phỏt sinh trong thỏng :
1/ Ngày 1/1 phiếu xuất kho số 01, xuất kho vật liệu chớnh để trực tiếp sản xuất sản phẩm 400.000, để gúp vốn đầu tư dài hạn với Cụng ty H là 110.000, giỏ trị vốn gúp thỏa thuận 120.000.
2/ Ngày 3/1 phiếu xuất kho số 02, xuất vật liệu phụ để trực tiếp sản xuất sản phẩm 25.000, để bảo dưỡng mỏy múc thiết bị sản xuất 4.006.
3/ Ngày 6/1 theo phiếu xuất kho số 03 xuất kho gửi bỏn 1.000SP cho cụng ty thương mại tổng hợp NĐ, địa chỉ 180 Hoàng Văn Thụ - NĐ. Tổng giỏ thanh toỏn gồm cả thuế GTGT 10% là 330.000.
4/ Ngày 10/1, xuất kho bỏn trực tiếp cho cụng ty TNHH Hải Nam, Địa chỉ 511b Trần Bớch San – TP Nam Định 500 SP. Theo húa đơn GTGT số 00453, giỏ bỏn đơn vị chưa thuế 300/SP, thuế GTGT 10%. Cụng ty TNHH Hải Nam đó thanh toỏn bằng chuyển khoản sau khi trừ chiết khấu TM cho khỏch hàng 2% trờn tổng giỏ thanh toỏn (Đó bao gồm 10% thuế GTGT).
5/ Ngày 13/1 cụng ty thương mại tổng hợp NĐ chấp nhận số hàng ở nghiệp vụ 3 và đó thanh toỏn cho DN bằng tiền mặt theo phiếu thu số 01 sau khi trừ đi 1% CKTT được hưởng.
6/ Ngày 16/1, doanh nghiệp đem một tài sản cố định đi đầu tư dài hạn. Nguyờn giỏ là 200.000, giỏ trị hao mũn lũy kế là 20.000, giỏ trị được hội đồng liờn doanh đỏnh giỏ lại là 190.000, chi phớ vận chuyển TSCĐ này đi gúp vốn là 1.000, thuế GTGT 10% thanh toỏn bằng tiền mặt theo phiếu chi số 01.
7/ Ngày 18/1, doanh nghiệp thanh lý một TSCĐ đó qua sử dụng với nguyờn giỏ 200.000, giỏ trị hao mũn lũy kế là 195.000, giỏ trị bỏn phế liệu thu bằng tiền mặt cả thuế GTGT 10% là 5.500 theo phiếu thu số 02, phụ tựng thu hồi cú giỏ trị là 500 theo phiếu nhập kho số 01, chi phớ thanh lý là 500 đó chi bằng tiền mặt theo phiếu chi số 02.
8/ Ngày 20/1, doanh nghiệp thu được một khoản nợ khú đũi của cụng ty CP xõy dựng DH - Hải Phũng đó xử lý xúa sổ trước đõy bằng tiền mặt là 2.000 theo phiếu thu số 03.
9/ Ngày 23/1, xuất bỏn 2.000 cổ phiếu ngắn hạn cú giỏ gốc là 150/cp, giỏ bỏn là 250/cp, đó nhận được giấy bỏo nợ số 0213. Chi phớ mụi giới, lệ phớ liờn quan đến việc bỏn cổ phiếu là 2.000 doanh nghiệp thanh toỏn bằng tiền mặt theo phiếu chi số 03.
10/ Ngày 25/1, bộ phận SX bỏo hỏng số cụng cụ lao động xuất dựng thỏng trước theo phương phỏp phõn bổ 50%. Giỏ thực tế của số cụng cụ bỏo hỏng là 16.000, giỏ trị phế liệu thu hồi nhập kho 500 theo phiếu nhập kho số 02.
11/ Ngày 27/1, phiếu xuất kho số 05 xuất cụng cụ lao động thuộc loại phõn bổ 1 lần dựng cho phõn xưởng trị giỏ 10.000.
12/ Cuối thỏng, tớnh ra số khấu hao TSCĐ phải trớch ở phõn xưởng sản xuất là 16.631. Ngày 31/1
13/ Cuối thỏng, tớnh ra số tiền lương phải trả cho cụng nhõn trực tiếp SX là 42.080, nhõn viờn quản lý phõn xưởng là 5.000. Trớch cỏc khoản theo lương theo tỷ lệ qui định. Ngày 31/1
14/ Cuối thỏng, chi phớ điện mua ngoài sử dụng ở bộ phận sản xuất theo tổng giỏ thanh toỏn gồm cả thuế GTGT 10% là 15.400. Ngày 31/1
15/Ngày 31/1 phiếu nhập kho số 15 nhập kho vật liệu chớnh sử dụng khụng hết trị giỏ 10.000, giỏ trị vật liệu phụ 1.000. Theo phiếu nhập kho số 16 nhập kho 2.003 sản phẩm A, cũn lại 577 sản phẩm dở dang (đỏnh giỏ theo chi phớ vật liệu chớnh).
Yờu cầu:
1/ Với số liệu giả định trờn, anh (chị) hóy xỏc định cỏc chứng từ kế toỏn liờn quan đến cỏc nghiệp vụ phỏt sinh và lập một số chứng từ cho cỏc nghiệp vụ sau: (1.5 điểm)
- Nghiệp vụ 1: Lập phiếu xuất kho - Nghiệp vụ 4: Lập hoỏ đơn GTGT - Nghiệp vụ 5: Lập phiếu thu
- Nghiệp vụ 6: Lập phiếu chi
- Nghiệp vụ 7: Lập phiếu nhập kho
2/ Lập bảng tập hợp chi phớ sản xuất, xỏc định giỏ trị sản phẩm dở dang cuối kỳ, lập bảng tớnh giỏ thành sản phẩm A. (2.0 điểm)
3/ Định khoản cỏc nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh (1.5 điểm) 4/ Vào sổ kế toỏn theo hỡnh thức nhật ký chung: (3.5 điểm) - Sổ quỹ tiền mặt
- Sổ tiền gửi ngõn hàng - Sổ chi tiết thành phẩm
- Bảng tổng hợp chi tiết cỏc khoản thanh toỏn với người mua - Sổ nhật ký chung
- Sổ cỏi TK 111, TK 112, TK 142
5/ Xỏc định kết quả kinh doanh, lập bỏo cỏo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh. Biết thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp là 25%. Biết: Chi phớ bỏn hàng: 26.000 và chi phớ quản lý: 35.000(chưa bao gồm phần tớnh toỏn ở cỏc nghiệp vụ trờn). (1.5 điểm)
---
Thớ sinh khụng được sử dụng tài liệu, ký và ghi tờn vào sổ, chứng từ kế toỏn; Giỏm thị coi thi khụng giải thớch gỡ thờm
Cộng hòa xã hội chủ nghĩa việt nam Độc lập - tự do - hạnh phỳc
Đề thi tốt nghiệp cao đẳng nghề khóa I (2007 – 2010)
NghÊ kế toán doanh nghiệp
Môn thi: thực hành chuyên môn nghề
Mó đề thi: KTDNTH24
Hỡnh thức thi: Viết
Thời gian: 4 giờ (khụng kể thời gian giao đề thi và chuẩn bị) Đề bài
Giả định một số thụng tin về doanh nghiệp Nam Liờn:
- Địa chỉ: Số 55 đường Thỏi Bỡnh, thành phố Nam Định. - Số tài khoản tiền gửi tại Đầu tư phỏt triển : 300765314 - Mó số thuế: 060017535
- Hạch toỏn hàng tồn kho theo phương phỏp kờ khai thường xuyờn - Tớnh thuế GTGT theo phương phỏp khấu trừ
- Phương phỏp tớnh giỏ xuất kho của hàng tồn kho: Nhập trước - Xuất trước
Trong thỏng 1/N cú tài liệu về tỡnh hỡnh sản xuất sản phẩm B tại DN như sau :
I. Số dư đầu thỏng một số tài khoản:
- Tiền mặt là : 250.000.000đ
- Thành phẩm: 32.000 chiếc, giỏ thành đơn vị thực tế: 14.000đ/chiếc
- Giỏ trị sản phẩm dở dang đầu kỳ : 40.300.000 đ. Trong đú bao gồm 3khoản mục chi phớ như sau : khoản mục chi phớ như sau :
- Chi phớ vật liệu chớnh : 25.000.000 đ - Chi phớ nhõn cụng trực tiếp : 8.400.000 đ - Chi phớ sản xuất chung : 6.900.000 đ
II- Cỏc nghiệp vụ phỏt sinh trong thỏng:
1/ Ngày 01/01 phiếu xuất kho PXK – 001 xuất kho vật liệu chớnh để chế tạo sản phẩm 454.000.000 đ, xuất vật liệu phụ trực sản xuất sản phẩm 23.000.000 đ, phục vụ cho phõn xưởng sản xuất 5.000.000 đ.
2/ Ngày 5/1, doanh nghiệp bỏn chứng khoỏn ngắn hạn, giỏ mua là 100.000.000đ, Giỏ bỏn là 120.000.000đ đó thu bằng tiền mặt. Phiếu thu PT – 002
3/ Ngày 10/1, doanh nghiệp xuất kho 20.000 thành phẩm đem gửi bỏn cho cụng ty TNHH Hải Hà, địa chỉ lụ 5 KCN Hũa Xỏ - NĐ theo phiếu PXK – 002, giỏ bỏn đơn vị chưa thuế là 20.000đ/SP, thuế suất thuế GTGT 10%, theo thoả thuận người bỏn được hưởng 2% hoa hồng (Đó bao gồm 10% thuế GTGT) trờn tổng giỏ thanh toỏn .
4/ Ngày 15/1, do khụng bỏn được hết hàng nờn cụng ty TNHH Hải Hà yờu cầu DN nhận lại 50% số hàng gửi bỏn núi trờn và thanh toỏn tiền hàng với DN bằng tiền mặt theo phiếu thu số 003 sau khi trừ đi phần hoa hồng được hưởng. DN đó chấp nhận và nhập kho số hàng trả lại PNK số 001 .
5/ Ngày 18/1, doanh nghiệp xuất kho 10.000 thành phẩm bỏn cho Cụng ty Thương mại H&H, địa chỉ 133 Hàn Thuyờn - NĐ với giỏ bỏn đơn vị cả thuế GTGT 10% là 22.000/SP (theo phiếu xuất kho 003). Chi phớ vận chuyển đó thanh toỏn bằng tiền mặt 2.100.000đ, trong đú đó bao gồm thuế GTGT 5% theo PC - 002. Cụng ty H&H đó thanh toỏn toàn bộ tiền hàng bằng chuyển khoản theo gấy bỏo cú số 01 sau khi trừ đi chiết khấu thanh toỏn được hưởng 1%.
6/ 20/1, do phỏt hiện một số hàng kộm phẩm chất, Cụng ty Thương mại H&H đó trả lại 100 sản phẩm B ở nghiệp vụ 5. Doanh nghiệp chấp nhận nhập kho đủ theo phiếu nhập kho số 002 và thanh toỏn cho Cụng ty H&H bằng tiền mặt. theo phiếu chi tiền mặt PC – 003.
7/ Ngày 25/1, biờn bản thanh lý, nhượng bỏn một thiết bị sản xuất cho Cụng ty CP Hoa Nam, địa chỉ TX Phủ lý - HN với giỏ bỏn chưa thuế 120.000.000đ, thuế suất thuế GTGT 10% theo húa đơn GTGT số 2317. Thiết bị cú nguyờn giỏ 210.000.000đ, giỏ trị hao mũn lũy kế 120.000.000đ. Chi phớ nhượng bỏn 2.200.000đ trong đú đó bao gồm thuế GTGT 10%. Doanh nghiệp đó nhận được giấy bỏo Cú của ngõn hàng về khoản tiền Cụng ty Hoa Nam thanh toỏn trong ngày (GBC số 02).
8/ Bộ phận sản xuất bỏo hỏng số cụng cụ xuất dựng thỏng trước thuộc loại phõn 2 lần : giỏ thực tế của số cụng cụ này là 12.000.000 đ, phế liệu thu hồi bỏn thu tiền mặt 500.000 đ. Theo phiếu thu PT – 004 ngày 27/1/N.
9/ Ngày 21/10/N, trớch trước chi phớ sửa chữa thiết bị sản xuất theo dự toỏn 3.000.000 đ 10/ Cuối thỏng, tớnh ra tiền lương cụng nhõn trực tiếp sản xuất sản phẩm 60.000.000 đ, nhõn viờn quản lý PX 5.000.000 đ. Ngày 31/1