1. Ngày 01/11/N: Thu mua vật liệu chớnh theo hoỏ đơn GTGT số 007686 của Cụng ty Hải Tõm, địa chỉ TP Thanh Húa , giỏ mua chưa cú thuế 800.000, thuế GTGT 80.000 (đó trả bằng chuyển khoản 400.000; nợ người bỏn 480.000). Tiền thuờ vận chuyển, bốc dỡ trả bằng tiền mặt theo phiếu chi số 01 cả thuế GTGT 10% là 22.000. Đồng thời, cụng ty được hưởng chiết khấu 1% trờn số đó thanh toỏn và đó nhận bằng tiền mặt theo phiếu thu số 01.
2. Ngày 03/11/N: Nhập kho vật liệu phụ theo hoỏ đơn GTGT số 008578 (nhận từ thỏng trước): giỏ hoỏ đơn cả thuế GTGT 10% là 15.400 và thanh toỏn cho người bỏn toàn bộ tiền hàng bằng chuyển khoản. Vật liệu đó được kiểm nhận nhập kho đủ theo phiếu nhập kho số 03.
3. Ngày 7/11/N: Hợp đồng liờn doanh số 021, doanh nghiệp gúp vốn tham gia liờn doanh với cụng ty T, cụng ty V và cụng ty C để thành lập cơ sở kinh doanh đồng kiểm soỏt X một thiết bị sản xuất, nguyờn giỏ 240.000; hao mũn lũy kế 28.000. Trị giỏ vốn gúp liờn doanh được chấp nhận: 230.000, quyền kiểm soỏt tương ứng trong liờn doanh của Cụng ty là 25%.
4. Ngày 10/11/N: Doanh nghiệp bỏn chứng khoỏn ngắn hạn, giỏ mua là 400.000, Giỏ bỏn là 410.000 đó thu bằng tiền mặt theo phiếu thu số 02. Chi phớ bỏn chứng khoỏn đó trả bằng tiền mặt 3.000 cho cụng ty chứng khoỏn TH theo phiếu chi số 02.
5. Ngày 11/11/N: Doanh nghiệp nhượng bỏn một thiết bị sản xuất A cho Cụng ty Kinh Đụ với giỏ bỏn 120.000. Thiết bị cú nguyờn giỏ 210.000, giỏ trị hao mũn lũy kế 120.000. Chi phớ nhượng bỏn 2.200 trong đú đó bao gồm thuế GTGT 10% DN đó trả bằng tiền mặt cho phiếu chi số 03. Cụng ty Kinh Đụ đó thanh toỏn bằng tiền gửi ngõn hàng.
6. Ngày 14/11/N: Xuất kho 4.000 sản phẩm theo phiếu xuất kho số 01 gửi bỏn cho cụng ty Võn Nam, địa chỉ Hải Hậu - Nam Định. Giỏ bỏn cả VAT 10% là 187/sản phẩm P.
7. Ngày 15/11/N: Phiếu xuất kho số 02, xuất kho 200 sản phẩm P bỏn trực tiếp cho cụng ty TNHH Hoa Hồng, địa chỉ TX Phủ Lý - Hà Nam. Giỏ bỏn cả thuế GTGT 10% là 198/sản phẩm P (Theo húa đơn GTGT số 0786). Cụng ty Hoa Hồng đó thanh toỏn toàn bộ tiền hàng bằng chuyển khoản sau khi trừ chiết khấu thanh toỏn 1%. cũng trong ngày cụng ty Võn Nam chấp nhận 3/5 số sản phẩm gửi bỏn ở nghiệp vụ 6 theo húa đơn GTGT số 0787, số cũn lại đơn vị đó nhận lại và nhập kho theo phiếu nhập kho số 03.
8. Ngày 16/11/N: Phiếu xuất kho số 03, xuất vật liệu chớnh để chế biến sản phẩm P là 737.000.
9. Ngày 18/11/N: Dựng tiền gửi ngõn hàng thu mua một số cụng cụ dụng cụ nhỏ của HXT Tõn Tiến, địa chỉ Nam trực - NĐ. Số CDCD này thuộc loại phõn bổ 1 lần dựng trực tiếp cho bộ phận sản xuất chớnh theo tổng giỏ thanh toỏn (cả thuế GTGT 10%) là 1.980 (Theo húa đơn GTGT số 0798)
10. Ngày 20/11/N: PXK số 03: Xuất kho vật liệu phụ để bảo dưỡng mỏy múc thiết bị sản xuất là 20.000.
11. Ngày 23/12/N: Bộ phận sản xuất bỏo hỏng CCDC xuất dựng thỏng trước theo phương phỏp phõn bổ hai lần. Tổng giỏ trị xuất dựng của số CCDC này là 24.000; giỏ trị phế liệu thu hồi bỏn thu tiền mặt là 2.000 theo phiếu thu số 04.
12. Cuối thỏng, tớnh ra khấu hao tài sản cố định ở bộ phận sản xuất là 8.000; ở bộ phận bỏn hàng là 1000; bộ phận quản lớ doanh nghiệp là 1.500. Ngày 30/11
13. Cuối thỏng, tớnh ra tiền lương phải trả cho cụng nhõn viờn từ cỏc bảng thanh toỏn tiền lương của cỏc bộ phận trong cụng ty như sau: Cụng nhõn trực tiếp sản xuất 40.000; nhõn viờn quản lý phõn xưởng sản xuất 4.000; nhõn viờn bỏn hàng 2.000; nhõn viờn quản lý doanh nghiệp 2.500, trớch cỏc khoản theo lương theo tỉ lệ qui định. Ngày 30/11
14. Cuối thỏng, tớnh ra tiền điện phải trả chưa bao gồm thuế GTGT 10% dựng trong bộ phận sản xuất 5.240; dựng cho bỏn hàng 1.250; dựng cho quản lớ doanh nghiệp là 1.750. Ngày 30/11
15. Cuối thỏng, cụng ty đó sản xuất được 10.000 sản phẩm P hoàn thành và nhập kho ( Phiếu nhập kho số 04), cũn lại 1.000 sản phẩm dở dang. Ngày 30/11
Yờu cầu:
1/ Với số liệu giả định trờn, anh (chị) hóy xỏc định cỏc chứng từ kế toỏn liờn quan đến cỏc nghiệp vụ phỏt sinh và lập một số chứng từ cho cỏc nghiệp vụ sau: (1.5 điểm)
- Nghiệp vụ 1: Lập hoỏ đơn GTGT, phiếu thu, phiếu chi, phiếu nhập kho - Nghiệp vụ 6: Lập phiếu xuất kho
2/ Lập bảng tập hợp chi phớ sản xuất và bảng tớnh giỏ thành sản phẩm với giả định trờn. Biết rằng cụng ty đỏnh giỏ phẩm dở dang theo chi phớ nguyờn vật liệu chớnh (2.0 điểm)
3/ Định khoản cỏc nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh (1.5 điểm) 4/ Vào sổ kế toỏn theo hỡnh thức chứng từ ghi sổ: (3.5 điểm) - Bảng tổng hợp chi tiết cỏc khoản thanh toỏn với người mua - Sổ chi phớ sản xuất kinh doanh (621, 622, 627)
- Lập chứng từ ghi sổ và sổ đăng ký chứng từ ghi sổ cho nghiệp vụ 1, 2, 3 - Sổ cỏi TK 111, TK 112
5/ Xỏc định kết quả kinh doanh, lập bỏo cỏo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh. Biết thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp là 25%. (1.5 điểm)
---
Thớ sinh khụng được sử dụng tài liệu, ký và ghi tờn vào sổ, chứng từ kế toỏn; Giỏm thị coi thi khụng giải thớch gỡ thờm
Cộng hòa xã hội chủ nghĩa việt nam Độc lập - tự do - hạnh phỳc
Đề thi tốt nghiệp cao đẳng nghề khóa I (2007 – 2010)
Nghề kế toán doanh nghiệp
Môn thi: thực hành chuyên môn nghề
Mó đề thi: KTDNTH 26
Hỡnh thức thi: Viết
Thời gian: 4 giờ (khụng kể thời gian giao đề thi và chuẩn bị) Đề bài
Giả định một số thụng tin về doanh nghiệp VISCO:
- Địa chỉ: Lụ 05 KCN Mỹ Trung, thành phố Nam Định.
- Số tài khoản tiền gửi tại Cụng thương Nam Định : 30079213 - Mó số thuế: 0600354871
- Hạch toỏn hàng tồn kho theo phương phỏp kờ khai thường xuyờn - Tớnh thuế GTGT theo phương phỏp khấu trừ
- Phương phỏp tớnh giỏ xuất kho của hàng tồn kho: Nhập trước - Xuất trước
Trong thỏng 1/N cú tài liệu về tỡnh hỡnh sản xuất sản phẩm A tại DN như sau:
I. Số dư đầu thỏng một số tài khoản:
- Tiền mặt: 200.000.000đ
- Tiền gửi ngõn hàng: 100.000.000
- Phải thu của khỏch hàng (HTX Bỡnh Minh): 35.000.000đ - Thành phẩm: 6.000 chiếc, giỏ thành đơn vị 12.000đ/chiếc
- Giỏ trị sản phẩm dở dang đầu kỳ : 40.300.000 đ. Trong đú bao gồm 3 khoản mục chi phớ như sau :
+ Chi phớ vật liệu chớnh : 25.000.000 đ + Chi phớ nhõn cụng trực tiếp : 8.400.000 đ
+ Chi phớ sản xuất chung : 6.900.000 đ
II- Cỏc nghiệp vụ phỏt sinh trong thỏng :
1/ Chi tiền mặt thanh toỏn tiền lắp đặt hệ thống chiếu sỏng ở cửa hàng bỏn SP theo phiếu chi tiền mặt số PC - 001 ngày 1/10/N, Số tiền 12.000.000đ. Khoản chi phớ này được phõn bổ cho 12 kỳ và kế toỏn đó lập chứng từ phõn bổ cho kỳ này.
2/ Ngày 01/10/N, phiếu xuất kho số PXK - 001 xuất kho vật liệu chớnh để chế tạo sản phẩm 454.000.000đ, xuất kho vật liệu phụ trực tiếp sản xuất sản phẩm 23.000.000 đ, phục vụ cho phõn xưởng sản xuất 8.000.000đ
3/ Xuất kho thành phẩm gửi bỏn cho HTX Bỡnh Minh, địa chỉ Huyện Nghĩa Hưng - NĐ theo phiếu xuất kho PXK - 002 ngày 5/10/N, số lượng là 3.000SP. Giỏ bỏn đơn vị chưa thuế GTGT 10% là 20.000đ/sp
4/ Xuất kho bỏn trực tiếp cho cụng ty TM Nam Định, địa chỉ 102 Hoàng Văn Thụ - NĐ, mó số thuế: 06000783129, số TK: 2514523 tại ngõn hàng đầu tư phỏt triển theo phiếu xuất kho PXK - 003 ngày 8/10/N số lượng 2.000SP. Tiền bỏn hàng ghi trờn hoỏ đơn GTGT số 02134:
- Giỏ bỏn: 2.000SP x 20.000đ/kg = 40.000.000đ. - Thuế GTGT: 40.000.000đ x 10% = 4.000.000đ. Số tiền thanh toỏn = 44.000.000đ. Doanh nghiệp đó nhận tiền đầy đủ theo phiếu thu PT - 001 ngày 8/10/N
5/ Cụng ty TM Nam Định mua hàng ở nghiệp vụ 4 trả lại 200SP do phỏt hiện khụng đảm bảo phẩm chất. Doanh nghiệp đó nhập lại kho số hàng này theo Phiếu nhập kho PNK - 004 ngày 12/10/N, và chi tiền mặt theo Phiếu chi tiền mặt PC - 002 ngày 1210/N, số tiền là: 4.400.000đ để hoàn trả cho khỏch hàng.
6/ Ngày 15/10, HTX Bỡnh Minh chấp nhận số hàng ở nghiệp vụ 3 nhưng yờu cầu doanh nghiệp giảm giỏ bỏn cho số SP đó bỏn là 5% trờn giỏ bỏn chưa cú thuế, DN đó lập chứng từ giảm giỏ và trừ vào số nợ phải thu.
7/ Ngày 18/10, nhượng bỏn một thiết bị cú nguyờn giỏ là: 12.000.000 đó khấu hao được 6.000.000. Tiền bỏn được ghi trờn hoỏ đơn GTGT số 02136: giỏ bỏn được người mua chấp nhận bao gồm cả thuế GTGT 10% là: 4.400.000đ. Khỏch hàng thanh toỏn bằng tiền mặt theo phiếu thu số 002.
8/ Ngày 22/10, thanh toỏn tiền quảng cỏo sản phẩm cho cụng ty Hoàng Mai là 3.300.000đ theo húa đơn GTGT số 02137 (Trong đú thuế GTGT 10%). Doanh nghiệp đó nhận được giấy bỏo cú số 01.
9/ Ngày 25/10, bộ phận sản xuất bỏo hỏng số cụng cụ xuất dựng thỏng trước thuộc loại phõn 2 lần, tổng giỏ trị của số cụng cụ này là 12.000.000 đ, phế liệu thu hồi bỏn thu tiền mặt theo số PT - 003 là: 500.000 đ.
10/ Ngày 26/10/N, trớch trước chi phớ sửa chữa thiết bị sản xuất theo dự toỏn 3.000.000 đ.
11/ Cuối thỏng, tớnh ra tiền lương cụng nhõn trực tiếp sản xuất sản phẩm 60.000.000 đ, nhõn viờn quản lý PX 5.000.000 đ. Trớch cỏc khoản theo lương theo tỷ lệ quy định. Ngày 31/10
12/ Cuối thỏng, nhận được húa đơn GTGT về chi phớ điện mua ngoài phục vụ cho SX ở PX theo giỏ gồm cả thuế GTGT 10% là 8.800.000 đ. Ngày 31/10
13/ Cuối thỏng, tớnh ra số khấu hao TSCĐ phải trớch ở phõn xưởng 20.850.000 đ. Ngày 31/10
14/ Cuối thỏng, trớch trước tiền lương nghỉ phộp theo kế hoạch của cụng nhõn trực tiếp sản xuất theo tỷ lệ 5% trờn tiền lương thực tế phải trả. Ngày 31/10
15/ Cuối thỏng, phõn xưởng sản xuất bỏo cỏo số vật liệu chớnh sử dụng khụng hết nhập lại kho PNK - 007 trị giỏ 4.000.000 đ. Hoàn thành nhập kho theo PNK - 008 số lượng 40.000 sản phẩm M, cũn lại 9.500 sản phẩm dở dang mức độ hoàn thành 60% được đỏnh giỏ theo phương phỏp sản lượng ước tớnh tương đương.
Yờu cầu:
1/ Với số liệu giả định trờn, anh (chị) hóy xỏc định cỏc chứng từ kế toỏn liờn quan đến cỏc nghiệp vụ phỏt sinh và lập một số chứng từ cho cỏc nghiệp vụ sau: (1.5 điểm)
- Nghiệp vụ 3: Lập phiếu xuất kho
- Nghiệp vụ 4: Lập hoỏ đơn GTGT và phiếu thu - Nghiệp vụ 5: Lập phiếu nhập kho và phiếu chi
2/ Lập bảng tập hợp chi phớ sản xuất, xỏc định giỏ trị sản phẩm dở dang cuối kỳ, lập bảng tớnh giỏ thành sản phẩm A. (2.0 điểm)
3/ Định khoản cỏc nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh (1.5 điểm) 4/ Vào sổ kế toỏn theo hỡnh thức chứng từ ghi sổ: (3.5 điểm) - Sổ chi tiết quỹ tiền mặt
- Sổ chi tiết thanh toỏn với người mua
- Sổ chi phớ sản xuất kinh doanh (621, 622, 627)
- Lập chứng từ ghi sổ và sổ đăng ký chứng từ ghi sổ cho nghiệp vụ 1, 2, 3 - Sổ cỏi TK 111, TK 112, TK 155
5/ Xỏc định kết quả kinh doanh, lập bỏo cỏo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh. Biết thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp là 25%. (1.5 điểm)
---
Thớ sinh khụng được sử dụng tài liệu, ký và ghi tờn vào sổ, chứng từ kế toỏn; Giỏm thị coi thi khụng giải thớch gỡ thờm
Cộng hòa xã hội chủ nghĩa việt nam Độc lập - tự do - hạnh phỳc
Đề thi tốt nghiệp cao đẳng nghề khóa I (2007 – 2010)
Nghề kế toán doanh nghiệp
Môn thi: thực hành chuyên môn nghề
Mó đề thi: KTDNTH 27
Hỡnh thức thi: Viết
Thời gian: 4 giờ (khụng kể thời gian giao đề thi và chuẩn bị) Đề bài
Giả định một số thụng tin về Cụng ty TNHH Hoàng Yến:
- Địa chỉ: Số 322 Trường chinh, thành phố Nam Định.
- Số tài khoản tiền gửi tại Cụng thương Nam Định : 30023579 - Mó số thuế: 060354871
- Hạch toỏn hàng tồn kho theo phương phỏp kờ khai thường xuyờn - Tớnh thuế GTGT theo phương phỏp khấu trừ
- Phương phỏp tớnh giỏ xuất kho của hàng tồn kho: Nhập trước - Xuất trước
Trong thỏng 1/N cú tài liệu về tỡnh hỡnh sản xuất sản phẩm A tại DN như sau: (ĐVT: 1.000đ)
I. Số dư đầu thỏng một số tài khoản:
- Tiền mặt: 240.000
- Tiền gửi ngõn hàng: 320.000
- Vật liệu chớnh tồn kho theo giỏ thực tế: 600.000 - Vật liệu phụ tồn kho theo giỏ: 50.000
- Giỏ trị sản phẩm dở dang: 43.000
- Thành phẩm: 10.000 chiếc, giỏ thành đơn vị thực tế 150/chiếc