cơng ty cổ phần chứng khốn Phú Hưng:
2.4.2 Nguyên nhân khách quan:
- Chứng khốn là lĩnh vực đặc thù do đó địi hỏi nguồn nhân lực có trình độ chun mơn, có năng lực đáp ứng nhu cầu cho từng vị trí cơng việc.
- Đặc điểm hoạt động của cơng ty có tác động rất lớn đến kiểm soát hoạt động
hằng ngày, chất lượng, tiến độ cơng việc, cũng như tính hiệu quả của hoạt động
kiểm soát.
2.4.2 Nguyên nhân chủ quan:
- Phú Hưng là cơng ty có quy mơ vừa và nhỏ, sự kiêm nhiệm là tất yếu, hiện tại công ty quản lý chủ yếu dựa vào ý thức của nhân viên. Với áp lực công việc và khả năng của con người việc sai sót, quên, nhầm lẫn rất dễ xảy ra.
giám đốc, việc giám sát, kiểm tra tại các chi nhánh phụ thuộc vào các trưởng chi
nhánh, việc thơng đồng có thể xảy ra.
- Các phòng ban làm việc độc lập, thiếu sự phối hợp, kiểm tra, giám sát lẫn nhau.
- Trong cơng tác kiểm sốt chi phí, cơng ty chưa có sự quan tâm đúng mức
đến việc phân tích chi phí và lập báo cáo quản trị.
Bảng 2.1 Bảng tổng hợp đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ tại cơng ty cổ phần chứng khốn Phú Hưng THÀNH PHẦN NHƯỢC ĐIỂM 1. MÔI TRƯỜNG KIỂM SỐT
Thiếu sự phối hợp, kiểm sốt lẫn nhau giữa các phịng ban Thiếu phân tích kiến thức, kỹ năng của nhân viên để giao việc
2. ĐÁNH GIÁ RỦI RO
Không đặt việc thiết lập mục tiêu và chiến lược trong chu
trình kiểm sốt
Mơ hình định lượng cịn hạn chế, thiếu công cụ hỗ trợ cịn
mang nhiều cảm tính 3.HOẠT
ĐỘNG KIỂM
SỐT
Việc xử lý thơng tin trên hệ thống máy tính chưa được quan tâm, kiểm sốt đúng mức
Hoạt động kiểm soát nội bộ hoạt động chưa độc lập 4.THƠNG
TIN, TRUYỀN THƠNG
Cơng ty chưa phát triển hệ thống thơng tin quản trị mà chỉ có hệ thống thơng tin kế tốn
Chưa thiết lập các kênh thơng tin nóng cho phép nhân viên báo cáo sự kiện có khả năng gây thiệt hại cho cơng ty
5. GIÁM SÁT Không thường xuyên đánh giá chất lượng hệ thống kiểm soát nội bộ
KẾT LUẬN CHƯƠNG II
Dựa trên cơ sở lý thuyết được trình bày ở chương I, chương II tác giả giới
thiệu đôi nét tổng quan về công ty, mô tả thực trạng KSNB và QTRR tại PHS thông qua bảng câu hỏi khảo sát và kết quả phỏng vấn. Qua nghiên cứu thực tế cho thấy ban giám đốc và các nhà quản lý công ty rất quan tâm đến việc: xây dựng môi
trường văn hóa cơng ty lành mạnh, sự hoạt động hữu hiệu và hiệu quả của hệ thống KSNB nhằm hướng đến cơng tác QTRR. Tuy nhiên, cơng ty vẫn cịn tồn tại một số hạn chế về hệ thống KSNB cần hoàn thiện. Ban giám đốc và các nhà quản lý công ty đã và đang dần tiếp cận với khái niệm QTRR, hiện tại công ty chưa chủ động
trong việc nhận dạng, đánh giá rủi ro. Chỉ khi rủi ro xuất hiện, lúc đó cơng ty mới
tiến hành phân tích và đề xuất các biện pháp ứng phó. Vấn đề này cũng dễ hiểu bởi lẽ người quản lý công ty chưa thực sự được đào tạo bài bản và chuyên sân về
QTRR, họ chỉ hành động theo cảm tính và kinh nghiệm tích lũy trong q trình làm việc. Để hồn thiện mục tiêu của cơng ty các nhà quản lý cho rằng công ty cần phải tiếp cận cách thức quản trị các loại rủi ro một cách khoa học và bải bản, cần phải có một triết lý về rủi ro nhìn nhận trên góc độ tồn cơng ty để đánh giá các rủi ro có liên quan đến công ty, cần phải bổ nhiệm một nhà quản lý cấp cao chịu trách nhiệm trong việc điều hành, quản lý các loại rủi ro và công ty xây dựng một hệ thống
QTRR phù hợp áp dụng cho tồn cơng ty. Trong tương lai, khi công ty mở rộng hoạt động kinh doanh ngày càng trở nên phức tạp thì nhu cầu về một hệ thống
CHƯƠNG III: ĐỊNH HƯỚNG HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRÊN CƠ SỞ QUẢN TRỊ RỦI RO TẠI CÔNG TY
CỔ PHẦN CHỨNG KHOÁN PHÚ HƯNG