trình KSNB
Hệ thống KSNB tại PHS hiện nay khơng đặt việc thiết lập mục tiêu vào các chiến lược thực hiện vào trong quy trình kiểm sốt. Điều này dẫn đến rủi ro phát
sinh do việc thiết lập mục tiêu và chiến lược thực hiện không phù hợp sẽ không
được xem xét để kiểm sốt. Mặt khác, việc để ngồi này cũng tạo nên sự khó khăn
cho PHS trong việc xác định các tiêu chuẩn để xác định các tiêu chuẩn để xác định mức độ trọng yếu của rủi ro.
Để khắc phục những hạn chế này thì hệ thống KSNB tại PHS phải mở rộng để có thể kiểm sốt được rủi ro trong việc thiết lập các mục tiêu và chiến lược hoạt động. Vì vậy, hệ thống KSNB phải bao gồm tám yếu tố sau tương tự như QTRR:
môi trường quản lý, thiết lập mục tiêu, nhận dạng các sự kiện tiềm tàng, đánh giá rủi ro, phản ứng rủi ro, hoạt động kiểm sốt, thơng tin và truyền thông, giám sát.
So với năm yếu tố của hệ thống KSNB thông thường, luận văn đề nghị ngồi yếu tố thiết lập mục tiêu thì cịn thêm yếu tố mới là: nhận dạng các sự kiện tiềm tàng, đánh giá rủi ro và phản ứng với rủi ro. Bộ phận QLRR của PHS nên dựa vào
báo cáo sai phạm hàng tháng của bộ phận KSNB, báo cáo hàng quý của kiểm toán nội bộ hoặc báo cáo của kiểm toán độc lập làm cơ sở để nhận dạng các sự kiện tiềm tàng xảy ra rủi ro, và đánh giá mức độ thiệt hại của rủi ro đó, phản ứng xử lý kịp thời, tìm nguyên nhân và biện pháp khắc phục. Sau đó, bộ phận QLRR cần kiểm tra tính lặp lại của sai phạm để quyết định tiếp tục phương án cũ hoặc chọn phương án xử lý, khắc phục mới phù hợp hơn. Đây là yếu tố phát triển từ yếu tố phân tích và
đánh giá rủi ro của hệ thống KSNB cũ. Sự mở rộng này một mặt nhấn mạnh tầm
quan trọng của các yếu tố trong chu trình quản lý rủi ro, mặt khác cũng nhằm để áp dụng các kỹ thuật khác nhau khi xem xét các yếu tố.