2.6.4.1. Quy trình TSCĐ tăng do mua sắm:
Ký duyệt
BP có nhu cầu mua TSCĐ P.HCNS GIÁM ĐỐC P.KINH DOANH P.KẾ TỐN
Bắt đầu Báo phịng HCNS Lập tờ trình Tờ trình Tờ trình Đã duyệt Mua TSCĐ Bộ chứng từ gốc Bộ chứng từ gốc
Nhập liệu và trích khấu hao
Xem xét, Ký duyệt Ký duyệt
Tờ trình (đã ký)
BP liên quan Giám đốc Kế toán trưởng Kế toán tổng hợp
Bắt đầu Lập tờ trình Thanh lý TSCĐ Tờ trình (đã duyệt) Ghi giảm TSCĐ Tờ trình Tờ trình Đã duyệt
Giám Đốc,bộ phận mua hàng sẽ tiến hành mua TSCĐ về và nộp bộ chứng từ gồm: Phiếu Nhập, Hóa đơn, Hợp đồng kinh tế, Biên bản nghiệm thu, giấy đề nghị thanh toán… cho Phịng kế tốn. Kế tốn trưởng sẽ kiểm tra tính hợp lệ của bộ chứng từ, sau đó sẽ lưu bộ gốc và photo 1 bộ chuyển sang cho kế toán thu chi. Kế tốn thu chi nhập liệu vào máy tính và hàng tháng tiến hành trích khấu hao theo sự hướng dẫn của kế tốn trưởng.
Lưu đồ 2.7: Quy trình tăng TSCĐ 2.6.4.2. Quy trình TSCĐ giảm do thanh lý:
Nếu một TSCĐ sau thời gian sử dụng lâu dài, bị hư hỏng hoặc trong trạng thái khơng sử dụng được nữa thì Bộ phận quản lý lập Tờ trình xin thanh lý TSCĐ rồi đưa cho GĐ duyệt. Sau đó Tờ trình được chuyển xuống phịng Kế Toán và Kế toán trưởng sẽ xem lại Nguyên giá, Khấu hao đã trích rồi báo lại giá trị cịn lại cho giám đốc, giám đốc sẽ báo cho kế toán trưởng phương pháp giải quyết. Kế toán trưởng sẽ báo cho kế toán tổng hợp ghi giảm TSCĐ.
Phân hệ kế toán tổng hợp Nghiệp vụ kinh tế Chứng từ gốc Nhập liệu
Nhật ký chung Báo cáo Truy xuất ra sổ cái TK 211,214
Lưu đồ 2.8: Quy trình giảm TSCĐ
Quy trình ghi sổ kế tốn trên máy vi tính sử dụng bằng phần mềm ACCOS
Sơ đồ 2.6 Quy trình ghi sổ kế tốn TSCĐ trên máy bằng phần mềm 2.6.5. Một số nghiệp vụ phát sinh ở Công ty:
Do trong tháng 12/2012 không phát sinh nghiệp vụ mua TSCĐ nên chúng em khơng tìm hiểu nhiều về TSCĐ chỉ xin được một hóa đơn và hợp đồng mua xe (Phụ Lục hợp đồng), nên khơng có trong nhật ký chung . Trong tháng cũng không phát sinh nghiệp vụ giảm TSCĐ, cuối tháng vẫn trích khấu hao về phương tiện vận chuyển và máy móc thiết bị văn phòng .
a) Mua một xe Toyota Higlander phục vụ cho việc vận chuyển hàng hóa của cơng ty TNHH Kim Thái Anh theo chứng từ hoá đơn GTGT số 163092 ngày 28/04/2008:
Nợ TK 211: 647.272.727 Nợ TK 133: 64.727.273
Có TK 331: 712.000.000 -Chứng từ : Hoá đơn GTGT số 163092 (phụ lục 01)
Phiếu thu (phụ lục 01)
-Sổ kế toán : Sổ nhật ký chung (Phụ lục 02,trang 03) Sổ cái tài khoản 211,133,331 (phụ lục 03)
.b) Ngày 31/12/2012,trích khấu hao phương tiện vận tải xe Toyota Higlander vào chi phí quản lý doanh nghiệp/tài sản dùng chung:
Nợ TK 6424: 20.606.690
Có TK 2141: 20.606.690
-Chứng từ : Hoá đơn GTGT 163092(phụ lục 01)
Sổ cái tài khoản 214,6424 (phụ lục 03)