- Mẫu số 01 GTKT 3LL Ký hiệu hoá đơn :MY/2010N
2.8.4.3 Phải trả người lao động
Việc tính lương và thưởng cho CB-CNV được phịng hành chính nhân sự tính.Cuối mỗi tháng, phịng hành chính nhân sự lập bảng lương và chuyển cho Giám đốc ký duyệt. Kế toán thu chi căn cứ vào bảng lương đã được ký duyệt lập ủy nhiệm chi 2 liên chuyển lên cho Kế tốn trưởng duyệt. Sau đó ủy nhiệm chi được gửi đến ngân hàng để ngân hàng tiến hành chuyển tiền lương vào tài khoản nhân viên. Đồng thời, kế toán thu chi hạch toán lương phải trả người lao động và theo dõi trên phần mềm kế toán trong bút toán trong kỳ.
Khi nhận được Giấy báo Nợ của ngân hàng, kế toán thu chi sẽ hạch tốn bút tốn trả lương vào phần mềm
Cách tính lương: lấy lương thoả thuận trong hợp đồng lao động chia cho số ngày công (22 ngày) nhân với số ngày công thực tế, cộng với lương thưởng, trừ số tiền trích bảo hiểm.
Mức trích bảo hiểm 2012 của cơng ty:
Các khoản trích theo lương DN (%) NLĐ (%) Cộng (%) 1. BHXH 17 7 24 2. BHYT 3 1,5 4,5 3. BHTN 1 1 2 Cộng (%) 21 9,5 30,5
P.HCNS P.Kế tốn
Tính lương và thưởng cho CB-CNV
Bảng lương
Giám đốc
Bắt đầu
Kiểm tra và lập UNC
Bảng lương
Đã duyệt Ủy nhiệm chi
Nhập dữ liệu Giấy báo nợ Ký duyệt
Ngân hàng
Phân hệ bút toán trong kỳ Nghiệp vụ kinh tế Chứng từ gốc Nhập liệu
Nhật ký chung Báo cáo Truy xuất ra sổ cái TK 311, 341, 331, 334
Lưu đồ 2.14: Kế toán phải trả người lao động
Quy trình ghi sổ kế tốn trên máy vi tính sử dụng bằng phần mềm ACCOS
Sơ đồ 2.8: Quy trình ghi sổ kế tốn phải trả trên máy bằng phần mềm 2.8.5 Một số nghiệp vụ phát sinh ở Công ty:
a) Ngày 15/12/2012 Công ty trả nợ vay và lãi cho NH Sacombank căn cứ giấy báo nợ theo số hiệu của cơng ty BC032/1212:
Có TK 1121SACOMB: 19.808.331 -Chứng từ : Giấy báo nợ (phụ lục 01)
-Sổ kế toán : Sổ nhật ký chung (phụ lục 02,trang 01,dòng 13,14,15,16) Sổ cái tài khoản 3411,635,1121 (phụ lục 03)
Sổ kế toán ngân hàng (Phụ lục 03 hay sổ phụ ngân hàng)
b)Công ty vay ngắn hạn ngân hàng Nam Á ngày 01/12/2012 theo giấy báo có của ngân hàng số hiệu chứng từ của công ty BN001/1212:
Nợ TK 1121NA: 100.000.000 Có TK 3111: 100.000.000 -Chứng từ : Giấy báo có BN001/1212 (phụ lục 01)
-Sổ kế toán : Sổ nhật ký chung (phụ lục 02,trang 01,dòng 9,10) Sổ cái tài khoản 3111,1121 (phụ lục 03)
Sổ kế toán ngân hàng (Phụ lục 03 hay sổ phụ ngân hàng)
c) Ngày 02/12/2012 Cơng ty thanh tốn 50% HĐKT SỐ 15112012/TM-SC- của công ty TNHH Thiên Minh Kỹ Thuật căn cứ theo giấy báo nợ theo số hiệu của công ty BC002/1212:
Nợ TK 3311: 61.162.475 Nợ TK 3311: 11.000
Có TK 1121NA: 61.173.475 -Chứng từ : Giấy báo nợ (phụ lục 01)
-Sổ kế toán : Sổ nhật ký chung (phụ lục 02,trang 01,dòng 9,10,11,12) Sổ cái tài khoản 3111,1121 (phụ lục 03)
Sổ kế toán ngân hàng ( Phụ lục 03 hay sổ phụ ngân hàng)
d)Ngày 10/12/2012 Cơng ty mua hàng hố của cơng ty TNHH TM Cơng Nghệ Quang Dũng căn cứ theo hố đơn 4880:
Nợ TK 1561: 21.586.500 Nợ TK 1331: 2.158.650
Có TK 3311: 23.745.150 -Chứng từ : Hoá đơn GTGT số 4880 (phụ lục 01)
Kèm biên bản giao nhận hàng (Phụ lục 01)
-Sổ kế toán : Sổ nhật ký chung (phụ lục 02,trang 01,dòng 37,38) Sổ cái tài khoản 3311,156,1331 (phụ lục 03)