- Mẫu số 01 GTKT 3LL Ký hiệu hoá đơn :MY/2010N
2.9.4. Quy trình kế tốn vốn chủ sở hữu:
Cơng ty Cổ phần Máy Tính Sài Gịn là cơng ty được thành lập từ việc góp cổ phần từ các cổ đông . Công ty hoạt động theo Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 4103001096, đăng ký lần đầu ngày 09 tháng 07 năm 2002 và đăng ký thay đổi lần thứ 5 ngày 21 tháng 08 năm 2010 do Sở Kế hoạch và Đầu tư thành phố Hồ Chí Minh cấp. Vốn điều lệ là 10.000.000.000 đồng.
Vốn đầu tư của chủ sở hữu được ghi nhận theo số vốn thực góp của chủ sở hữu.
Cổ tức phải trả cho các cổ đông được ghi nhận là khoản phải trả trong Bảng Cân đối kế tốn của Cơng ty sau khi có thơng báo chia cổ tức của Giám Đốc.
Danh sách cổ đơng góp vốn trong Cơng Ty Cổ Phần Máy Tính Sài Gịn:
STT Tên cổ đơng Số cổ phần Giá trị cổ phần Tỷ lệ
1 Nguyễn Nam Hương 6,000 600,000 6%
2 Phạm Tuyết Nhung 4,800 480,000 4.8%
3 Trần Quang Khải 4,800 480,000 4.8%
4 Trần Thị Ngọc Hương 4,800 480,000 4.8%
5 Trần Uyên Thi 4,800 480,000 4.8%
6 Võ Ngọc Huy 4,800 480,000 4.8%
Quy trình theo dõi của kế tốn:
Các cổ đơng đóng góp tiền,tài sản nhưng không tham gia điều hành hoạt động của công ty mà chỉ chia lợi nhuận theo tỷ lệ cổ phần góp vào.Phần nguồn vốn trong Cơng Ty Máy Tính Sài Gịn kế toán chỉ theo dõi số dư đầu kỳ và kiểm tra số cuối kỳ hàng tháng.Cịn việc chia cổ tức cho các cổ đơng do Giám đốc trực tiếp tính tốn và thực hiện . Sau khi tính tốn lợi nhuận sau thuế kế toán trưởng báo cho giám đốc biết lợi nhuận năm
Phân hệ kế toán tổng hợp Nghiệp vụ kinh tế Chứng từ gốc Nhập liệu
Nhật ký chung Báo cáo Truy xuất ra sổ cái TK 411
này. Giám đốc chia lợi nhuận cho các cổ đông . Giám đốc là người thành lập ra công ty không phải do thuê về.
Quy trình ghi sổ kế tốn trên máy vi tính sử dụng bằng phần mềm ACCOS
Sơ đồ 2.9: Quy trình ghi sổ kế tốn vốn chủ sở hữu trên máy bằng phần mềm 2.9.5 Một số nghiệp vụ phát sinh ở Công ty:
Năm 2002 nguồn vốn kinh doanh ban đầu của công ty là 4.000.000.000 nhưng đến năm 2008 tăng lên thành 10.000.000.000 cho đến nay.Ghi nhận nguồn vốn do các cổ đơng và chủ doanh nghiệp góp vào:
Nợ TK 1111: 10.000.000.000
Có TK 4111: 10.000.000.000
-Sổ kế tốn : Sổ nhật ký chung (phụ lục 02,trang 03) Sổ cái tài khoản 4111,1111 (phụ lục 03)