Biểu đồ 2 .1 Tăng trưởng tín dụng của Vietcombank giai đoạn 2014 2017
Biểu đồ 2.3 Cơ cấu dư nợ theo loại hình doanh nghiệp năm 2017
2.3.3. Xây dựng hệ thống xếp hạng nội bộ khách hàng
2.3.3.1. Chấm điểm, xếp hạng tín dụng nội bộ khách hàng doanh nghiệp
Theo công văn mới nhất từ Vietcombank, kể từ ngày 1/4/2018, việc chấm điểm xếp hạng tín dụng nội bộ đối với khách hàng doanh nghiệp của Vietcombank sẽ triển khai trên hệ thống công nghệ mới. Hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ mới sẽ bao gồm hai cấu phần: Bộ chỉ tiêu của hệ thống xếp hạng tín dụng (CR) hiện hành và Bộ chỉ tiêu theo mơ hình PD.
Đối với bộ chỉ tiêu của hệ thống CR hiện hành, thực hiện theo các văn bản quy định, hướng dẫn hiện hành về xếp hạng tín dụng nội bộ đối với khách hàng doanh nghiệp, bao gồm cả khách hàng FDI.
Đối với bộ chỉ tiêu theo mơ hình PD, thực hiện sổ tay hướng dẫn thu thập dữ liệu khách hàng doanh nghiệp theo mơ hình PD đợt I.
Như vậy, nếu như theo quy định trước đây, việc chấm điểm xếp hạng tín dụng khách hàng doanh nghiệp chỉ bào gồm chỉ tiêu tài chính và chỉ tiêu phi tài chính thì theo hệ thống chấm điểm và xếp hạng tín dụng nội bộ mới sẽ có các chỉ tiêu: (Đối tượng áp dụng cho bộ chỉ tiêu tại Phụ lục 1 )
Từ chối
- Chỉ tiêu tài chính: đánh giá yếu tố tài chính của doanh nghiệp dựa trên phương pháp định lượng qua việc phân tích BCTC năm gần nhất (Thực hiện theo công văn số 1517/VCB-CSTD ngày 09/06/2017 ban hành sổ tay hướng dẫn, chấm điểm xếp hạng tín dụng đối với khách hàng doanh nghiệp 2017 và công văn áp dụng cho doanh nghiệp FDI).
- Chỉ tiêu phi tài chính: đánh giá bằng cả phương pháp định tính và phương pháp định lượng tại thời điểm chấm điểm (có 33 chỉ tiêu phi tài chính).
- Chỉ tiêu điều chỉnh định tính: bao gồm ba cấu phần: Dấu hiệu cảnh báo (26 chỉ tiêu), Yếu tố hỗ trợ nhóm và Cơ chế ghi đè (22 chỉ tiêu).
❖ Theo quy trình chấm điểm xếp hạng tín dụng theo mơ hình PD, các cán bộ có
các chức năng riêng tuỳ theo quyền được cấp:
- Cán bộ Quản lý nợ: nhập/sửa thơng tin định vị, thơng tin tài chính, phi tài chính, yếu tố điều chỉnh, dấu hiệu cảnh báo và cơ chế ghi đè; tìm kiếm khách hàng.
- Kiểm soát viên phịng Quản lý nợ: duyệt các thơng tin do cán bộ Quản lý nợ khai báo; trả lại bản ghi để cán bộ Quản lý nợ sửa (nếu có); tìm kiếm khách hàng/xem danh sách xếp hạng.
- Cán bộ Khách hàng: tìm kiếm khách hàng/xem danh sách xếp hạng; nhập/sửa thơng tin phi tài chính, dấu hiệu cảnh báo, thơng tin hỗ trợ nhóm, cơ chế ghi đè; trả lại bản ghi cho phịng Quản lý nợ sửa (nếu có); tính điểm khách hàng sau khi có đầy đủ thơng tin.
- Kiểm sốt viên phịng Khách hàng: duyệt các thơng tin do cán bộ Khách hàng khai báo; trả lại bản ghi do cán bộ Khách hàng hoặc phịng Quản lý nợ sửa (nếu có); tìm kiếm khách hàng/xem danh sách xếp hạng.
- Cán bộ Phê duyệt tín dụng: kiểm tra, sửa, duyệt các thơng tin do Chi nhánh khai báo với khách hàng thuộc thẩm quyền chấm điểm phịng Phê duyệt tín dụng; tìm kiếm khách hàng/xem danh sách xếp hạng.
- Kiểm sốt viên phịng Phê duyệt tín dụng: duyệt các thơng tin do cán bộ Phê duyệt tín dụng đẩy duyệt; trả lại bản ghi cho cán bộ Phê duyệt tín dụng sửa (nếu có); tìm kiếm khách hàng/xem danh sách xếp hạng.
Sơ đồ 4.3. Quy trình chấm điểm xếp hạng tín dụng KHDN (mơ hình PD)
Hệ thống tự đơng Cán bộ QLN Lãnh đạo QLN Cán bộ KH Lãnh đạo KH Cán bộ PDTD Lãnh đạo Xác định loại hình khách hàng Không Không Khá ch -Điêm và hạng KH theo CR -Điêm và hạng KH theo PD Thuộc phạm vi Không Hạng cuối - Nhập thông tin định vị KH - Tải tài liệu hồ sơ KH lên hệ thống Nhập thơng tin BCTC Nhập thơng tin phi tài chính, yếu tố điều chỉnh, dấu hiệu cảnh báo, cơ chế ghi đè với PD của PDTD Từ chối Duyệt tồn bộ thơng tin do cán bộ QLN nhập Đồng Từ chối với lý do thuộc QLN Trả lại QLN _ Nhập thơng tin phi tài chính, dấu hiệu cảnh bảo, thơng tin hỗ trợ nhóm, cơ chế ghi đè
-Tính
- Duyệt thơng tin do cán bộ KH nhập, duyệt điêm và hạng KH - Đẩy duyệt lên PDTD'
(nếu có) (
Có Khơng
Thơng tin thuộc
ý 5 > 4 Từ chối Đồng ý
STT Chỉ tiêu Cơng thức tính I Chỉ tiêu thanh khoản
1 Khả năng thanh toán hiện hành____________
Tài sản ngắn hạn/Nợ ngắn hạn 2 Khả năng thanh toán
nhanh (Tài sản ngắn hạn - Hàng tồn kho)/Nợ ngắnhạn 3* Khả năng thanh toán
tức thời______________ Tiền và các khoản tương đương tiền/Nợ ngắnhạn_____________________________________
II Chỉ tiêu hoạt động
4 Vòng quay vốn lưu động________________
Doanh thu thuần/Tài sản ngắn hạn bình qn
5 Vịng quay hàng tồn
kho_________________ Giá vốn hàng bán/ Hàng tồn kho bình qn
Rà sốt tồn bộ thơng tin
bản ghi
Các bước chấm điểm khách hàng doanh nghiệp
Bước 1: Phân loại doanh nghiệp: doanh nghiệp được phân loại theo quy mơ, thời gian thành lập, hình thức sở hữu và ngành nghề kinh doanh
Theo quy mô doanh nghiệp: doanh nghiệp lớn, doanh nghiệp trung bình, doanh nghiệp nhỏ và doanh nghiệp siêu nhỏ (tiêu chí xét: số lượng lao động bình qn, doanh thu thuần, vốn đầu tư chủ sở hữu và tổng tài sản)
Theo thời gian thành lập: doanh nghiệp mới thành lập và doanh nghiệp cịn lại
Theo loại hình sở hữu: doanh nghiệp Nhà nước, doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngồi (doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài của các nước thuộc khối OECD và doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngồi (ngồi các nước OECD)), cơng ty cổ phần đại chúng và doanh nghiệp khác (trường hợp còn lại)
Theo ngành nghề kinh doanh: hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ doanh nghiệp được xây dựng cho 52 ngành nghề kinh tế (theo QĐ 282/QĐ-NHNT.TH&CĐKT ngày 22/06/2011 và QĐ 51/QĐ-NHNT.TH&CĐKT ngày 10/02/2012) theo Phụ lục
2
Bước 2: Trên cơ sở phân loại doanh nghiệp sẽ tiến hành chấm điểm tài chính: dựa trên ý kiến kiểm tốn và thơng tin tài chính (bảng cân đối kế tốn, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ) và điều chỉnh thơng tin tài chính theo CBTD nếu có đủ tài liệu chứng minh.
6 Vịng quay các khoản phải thu______________
Doanh thu thuần/ Các khoản phải thu bình quân 7* Hiệu suất sử dụng tài
sản cố định Doanh thu thuần/Giá trị cịn lại của TSCĐ bìnhquân
III Chỉ tiêu cân nợ
8 Tổng nợ phải trả/Tổng
tài sản Tổng nợ phải trả/Tổng tài sản 9* Nợ dài hạn/ Vốn chủ
sở hữu_______________ Nợ dài hạn/ Vốn chủ sở hữu
IV Chỉ tiêu thu nhập
10* Lợi nhuận gộp/Doanh
thu thuần Lợi nhuận gộp từ bán hàng và cung cấp dịchvụ/Doanh thu thuần ĨT- Lợi nhuận từ hoạt động
kinh doanh (không bao gồm hoạt động tài chính)/Doanh thu thuần
(Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh - Thu nhập thuần từ hoạt động tài chính + Chi phí cho hoạt động tài chính)/ Doanh thu thuần
ỸT
~ ROE Lợi nhuận sau thuế/Vốn chủ sở hữu bình quân
13- ROA Lợi nhuận sau thuế/Tổng tài sản bình quân 14* (Lợi nhuận trước thuế
và chi phí lãi vay)/Chi phí lãi vay
(Lợi nhuận trước thuế + Chi phí lãi vay)/Chi phí lãi vay
STT Chỉ tiêu
1 Thời gian hoạt động của doanh nghiệp 2 Uy tín của doanh nghiệp
3 Đánh giá của CBTD về chất lượng các khoản phải thu của doanh nghiệp trong vịng 12 tháng qua
4 Uy tín của 3 khách hàng lớn nhất
5 Uy tín của 3 nhà cung cấp đầu vào lớn nhất
(Nguôn: Tài liệu châm điêm xêp hạng tín dụng nội bộ Vietcombank)
(Các chỉ tiêu đánh dấu * là các chỉ tiêu chỉ áp dụng đối với doanh nghiệp có quy mơ Lớn, Trung bình và Nhỏ; quy mô Siêu nhỏ không áp dụng)
Bước 3: Chấm điểm các chỉ tiêu phi tài chính: theo mơ hình PD mới được ban hành và áp dụng thì có 33 chỉ tiêu tài chính được đánh giá cả theo định tính và định lượng tại thời điểm chấm điểm.
6 Thời gian hợp tác với 3 nhà cung cấp lớn nhất 7 Thời gian hợp tác với 3 khách hàng lớn nhất 8 Công ty có sử dụng thương hiệu quốc tế khơng 9 Cơng ty chị em
Ĩõ- Bản chất hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp
ĩT- Loại hình doanh nghiệp mà đội ngũ quản lý đã từng điều hành, quản lý
ỸT
~ Chất lượng công tác lập kế hoạch của đội ngũ quản lý
13- Kinh nghiệm của nhà quản trị
Ĩ4- Doanh nghiệp đang nằm trong giai đoạn nào của chu kỳ kinh doanh Ĩ5- Khả năng cạnh tranh của doanh nghiệp trên thị trường
Ĩ6- Triển vọng của doanh nghiệp trên thị trường
ỸT ~
Mức độ tập trung của doanh nghiệp Ĩ8- Đơn vị kiểm toán doanh nghiệp
Ĩ9- Chất lượng hàng tồn kho của doanh nghiệp 2Õ Loại hình sở hữu doanh nghiệp
2Ĩ Thiện chí của doanh nghiệp trong việc cung cấp thơng tin hữu ích cho khách hàng
22 Số ngày quá hạn lớn nhất của doanh nghiệp trong 3 năm gần đây 23 Nhóm nợ lớn nhất của doanh nghiệp trong 3 năm gần đây
24 Thời gian doanh nghiệp có quan hệ với VCB
25 Tỷ trọng doanh số tiền của VCB trong tổng doanh thu của doanh nghiệp (trong 12 tháng qua) so với tỷ trọng dư nợ bình quân tại VCB trong tổng dư nợ bình quân của doanh nghiệp (trong 12 tháng qua)
26 Đánh giá mức độ kịp thời của việc doanh nghiệp hoàn thành các mốc quan trọng của dự án so với kế hoạch (thời gian hoàn thành so với thời gian dự kiến trong kế hoạch)
27 Tỷ trọng doanh số tiền về VCB so với số tiền giải ngân các khoản vay tại VCB (trong vòng 12 tháng qua)
28 Đánh giá nguồn trả nợ của doanh nghiệp để trả nợ các nghĩa vụ nợ trung dài hạn đến hạn trả trong năm tới
29 Tỷ trọng giữa số tiền về VCB trong tổng doanh thu của doanh nghiệp trong vòng 12 tháng qua
Đánh giá Mức điểm
Tot 5 điểm
Tương đối tốt 4 điểm
Khá 3 điểm
Trung bình 2 điểm
Kém 1 điểm
STT Chỉ tiêu
F- DN có số ngày quá hạn cao nhất tại VCB từ 7 ngày trở lên (đối với R-SME: từ 30 ngày trở lên) ít nhất 1 lần trong vòng 12 tháng qua, đồng thời dư nợ vay của DN từ 5 trđ trở lên
2 DN có nhóm nợ cao nhất tại VCB từ nhóm 2 trở lên (đối với R-SME: từ nhóm 3 trở lên) trong vịng 12 tháng qua, đồng thời dư nợ vay của DN từ 5 trđ trở lên
3 DN có nhóm nợ cao nhất tại các TCTD từ nhóm 2 trở lên (đối với R-SME: từ nhóm 3 trở lên) trong vịng 12 tháng qua, đồng thời dư nợ vay của DN từ 5 trđ trở lên________________________________________________________ 4 DN vi phạm các điều khoản của hợp đồng tín dụng dẫn đến giảm đáng kể
mức độ tín nhiệm của DN
5 DN đang dính líu đến các vụ kiện tụng có thể gây tác động bất lợi nghiêm trọng đến DN_____________________________________________________ 6 DN bị cấm vận các điểm xuất khẩu/nguồn nhập khẩu quan trọng mà có thể
gây tác động bất lợi nghiêm trọng đến hoạt động sản xuất kinh doanh của DN 7 Chủ sở hữu rút vốn đáng kể gây ảnh hưởng nghiêm trọng đến hoạt động kinh
doanh của DN____________________________________________________ 8 DN có doanh thu sụt giảm liên tục trong 3 năm gần nhất và mức giảm luỹ kế
của doanh thu trên 40%
9 Khách hàng chủ chốt của DN vỡ nợ
10 Giá cổ phiếu của DN giảm từ 50% trở lên trong 12 tháng qua
11 DN bị mất 1 khách hàng chính/nhà cung cấp chính/nhà phân phối chính trong 12 tháng gần nhất mà khơng có triển vọng thay thế trong tương lai gần
Với các chỉ tiêu sẽ có tiêu chuẩn đánh giá và thang điểm riêng ví dụ như sau:
Bảng 13.12 Mức điểm đánh giá chỉ tiêu (Ví dụ)
(Nguồn: Tài liệu chấm điểm xếp hạng tín dụng nội bộ Vietcombank)
Bước 4: Mơ hình PD mới có thêm bộ chỉ tiêu mới để chấm điểm và xếp hạng tín dụng nội bộ doanh nghiệp là các chỉ tiêu điều chỉnh định tính gồm 26 Dấu hiệu cảnh báo, các câu hỏi về Hỗ trợ nhóm và 22 chỉ tiêu Cơ chế ghi đè
12 Trên 50% doanh thu của DN đến từ 1 khách hàng 13 Sản phâm, dịch vụ cạnh tranh kém
14 VCSH DH + Các khoản vay và các khoản phải trả từ công ty liên quan < 0 15 Chất lượng kinh doanh của DN kém và dưới trung bình so với các cơng ty đối
thủ______________________________________________________________ 16 DN đang triển khai dự án bị chậm tiến độ so với kế hoạch, cần thêm trên 20%
thời gian so với kế hoạch để dự án đạt được các mốc chính hoặc được hồn thành
17 Mau thuẫn nội bộ gây ảnh hưởng nghiêm trọng đến hoạt động kinh doanh DN 18 Tổng Giám đốc/ Giám đốc và Giám đốc tài chính của DN có nợ xấu ít nhất 1
lần trong vịng 36 tháng qua
19 Cơng ty liên quan có cùng chủ sở hữu với DN có nợ xấu ít nhất 1 lần trong vòng 36 tháng qua
20 Lãnh đạo bị điều tra, truy tố
21 CBKH lựa chọn: xảy ra các sự kiện vỡ nợ trong tập đồn, có thể gây ảnh hưởng nghiêm trọng đến khả năng thanh tốn tài chính của tập đoàn hoặc khách hàng (mức độ nghiêm trọng “Cao”) hoặc giảm đáng kể xếp hạng tín dụng của cơng ty liên quan làm giảm xếp hạng tín dụng của tập đồn (mức độ nghiêm trọng “Thấp”)______________________________________________ 22 DN bảo lãnh cho bên thứ 3 có nợ xấu hoặc các khoản chịu rủi ro
23 Chính sách kế tốn của DN có thay đổi trọng yếu, hoặc BCTC của DN có ý kiến kiểm tốn khơng phải ý kiến kiểm tốn chấp nhận tồn phần, có thể gây ảnh hưởng nghiêm trọng đến DN
24 DN bắt buộc phải cơng bố BCTC nhưng có sự chậm trễ bất thường khơng được phê duyệt bởi cơ quan có thâm quyền
25 BCTC của DN có dấu hiệu giả mạo thơng tin 26 DN có hệ số vốn bị chiếm dụng > 0
STT Chỉ tiêu
1 Đánh giá về cơng ty mẹ/ nhóm cơng ty (xếp hạng, uy tín tín dụng) 2 Đánh giá về nghĩa vụ hỗ trợ của cơng ty mẹ/nhóm cơng ty
3 Đánh giá về sự sẵn sàng hỗ trợ của công ty mẹ/nhóm cơng ty(Nguồn: Tài liệu chấm điểm xếp hạng tín dụng nội bộ Vietcombank)
STT _____________________________Chỉ tiêu____________________________
1 DN có nguy cơ đình cơng cao_______________________________________ 2 DN chịu tác động đáng kể bởi rủi ro thị trường, thay đổi môi trường pháp lý 3 DN hoạt động trong lĩnh vực chịu sự quản lý chặt chẽ hoặc có tính hạn
chế/độc quyền, qua đó làm giảm mức độ rủi ro của doanh nghiệp___________ 4 DN gặp rủi ro về chính trị, quốc gia___________________________________ 5 Trong 3 năm gần đây, DN phát sinh khoản đầu tư TSCĐ và giá trị của
TSCĐ còn lại được ghi nhận trong BCTC năm gần nhất (năm n) tương đương ít nhất 200% giá trị của các TSCĐ còn lại của BCTC trong 3 năm trước (năm n-3).__________________________________________________ 6 DN bị mất hợp đồng quan trọng hoặc DN phải đối mặt với các rủi ro tái tục
hợp đồng hoặc định giá sai hợp , đồng_________________________________ 7 DN có bằng sáng chế độc quyền quan trọng tạo cho DN lợi thế cạnh tranh
và BCTC gần nhất chưa ghi nhận và phản ánh tác động của bằng sáng chế này.___________________________ _______________________ __________ 8 DN có thay đổi đáng kể trong cơ cấu tổ chức, tác động trọng yếu đến hoạt
động kinh doanh_________________________________________________ 9 DN có dự định bán, sáp nhập/chia tách khơng có lý do chính đáng__________ 10 DN gặp các rủi ro điều hành, thay đổi kinh doanh đột ngột, tập trung vào các
lĩnh vực kinh doanh trước đó khơng có kinh nghiệm_____________________ 11 Nhân sự quản lý ,chủ chốt của DN chết, mất tích._______________________ 12 DN có sự thay đổi quản lý đột xuất gây tác động tiêu cực_________________ 13 Đối tác chính kết thúc quan hệ hợp tác với DN_________________________ 14 DN chịu tác động tiêu cực từ các công ty liên quan hoặc cùng nhóm cơng ty 15 Có bằng chứng cho thấy DN giao dịch tự doanh quá mức dẫn tới chịu quá
nhiều rủi ro có thể tác động đáng kể đến vị thế tài chính của DN___________