PHẦN I : ĐẶT VẤN ĐỀ
PHẦN II : NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU
2.3 Phân tích tình tình cơng nợ và khả năng thanh tốn của cơng tyTNHH Châu
2.3.1.1 Đối với các khoản phải thu
Các khoản phải thu cũng chính là một loại tài sản của cơng ty được tính dựa trên tất cả các khoản nợ và các giao dịch chưa thanh toán. Căn cứ vào số liệu bảng 2.4 - Thực trạng các khoản phải thu của cơng ty giai đoạn 2015-2017 có thể thấy, các khoản phải thu của cơng ty có dấu hiệu tăng liên tục qua 3 năm, cụ thể ở năm 2015 Khoản phải thu đạt 557.023.582 đồng thì sang năm 2016 đã đạt 7.044.155.355 đồng, tăng 6.484.131.773 đồng tương ứng tăng 1164,61% và tới năm 2017 Khoản phải thu đã đạt 8.710.498.262 đồng, tăng 1.666.342.907 đồng tương ứng tăng 23,66%, các khoản phải thu này cũng chiếm một tỷ trọng rất lớn trong tổng TSNH của công ty, nếu TSNH chiếm 89,52% trong tổng tài sản thì Các khoản phải thu đã chiếm đến 76,43% trong tổng TSNH (theo bảng 2.2 năm 2017). Sự biến động của khoản mục Các khoản phải thu chủ yếu là do sự biến động của Khoản phải thu KH và khoản trả trước người bán.
Đối với Khoản phải thu khách hàng đã có sự biến động tăng từ 239.557.543 đồng năm 2015 lên thành 6.107.622.408 đồng năm 2016, tăng mạnh 5.868.064.865 đồng; tới năm 2017 chỉ tiêu này đạt mức 6.621.099.670 đồng, tăng 513.477.262 đồng, tương ứng tăng 23,66% so với năm 2016. Đây vừa được coi là một dấu hiệu tốt nhưng cũng là 1 dấu hiệu đáng báo động của cơng ty, vì khi các khoản phải thu khách hàng tăng lên chứng tỏ số lượng khách hàng của công ty đang ngày càng tăng lến, số lượng hàng hóa bán ra cũng ngày càng nhiều, chứng tỏ sản phẩm mà công ty cung cấp đang nhận được sự ưa chuộng của thị trường, tuy nhiên khi các khoản phải thu khách hàng tăng cao cũng trở thành một vấn đề đáng lo ngại, nó chứng tỏ cơng tác thu hồi nợ của công ty chưa hiệu quả, nguồn vốn của công ty đang bị chiếm dụng và hoạt động chưa thực sự hiệu quả. Bên cạnh đó, nhìn vào bảng báo cáo kết quả kinh doanh (Bảng 2.4) ta thấy Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ có dấu hiệu biến đơng khơng ổn định theo thời gian nhưng các khoản phải thu khách hàng lại có dấu hiệu tăng và chiếm một tỷ lệ tương đối lớn, đây có thể nói là một vấn đề rất đáng lo ngại, do đó địi hỏi cơng ty phải có các biện pháp phù hợp, tăng cường hơn nữa việc đơn đốc, hối thúc khách hàng thanh tốn tiền hàng để thu hồi lại được các khoản tiền nợ của khách hàng.
SVTH: Nguyễn Thị Thảo
5 5
Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Phan Thị Hải Hà
Bảng 2.4 Thực trạng các khoản phải thu của công ty TNHH Thương mại Châu Phong Thịnh giai đoạn 2015-2017
Đơn vị tính: VNĐ
CHỈ TIÊU NĂM2015 NĂM 2016 NĂM 2017
So sánh So sánh
2016/2015 2017/2016
Gía trị % Gía trị % Gía trị % Chênh lệch % Chênh lệch %
CÁC KHOẢN
PHẢI THU 557.023.582 100 7.044.155.355 100 8.710.498.262 100 6.487.131.773 1164,61 1.666.342.907 23,66
Phải thu của
khách hàng 239.557.543 43,01 6.107.622.408 86,70 6.621.099.670 76,01 5.868.064.865 2449,54 513.477.262 8,41 Trả trước cho
người bán 313.891.039 56,35 936.532.947 13,30 2.089.398.592 23,99 622.641.908 198,36 1.152.865.645 123,10 Các khoản phải
thu khác 3.575.000 0,64 -3.575.000 -100,00 0 -
Khóa luận tốt
nghiệp GVHD: Th.S Phan Thị Hải Hà
SVTH: Nguyễn Thị Thảo
56 Chỉ tiêu thứ hai ảnh hưởng tới sự biến động của khoản mục Các khoản phải thu là Khoản trả trước cho người bán. Nếu ở năm 2015 chỉ tiêu này đạt 313.891.039 đồng thì tới năm 2016 chỉ tiêu này đạt 936.532.947 đồng, tăng 622.641.908 đồng tương ứng tăng 198.36%; sang năm 2017 chỉ tiêu này tiếp tục tăng mạnh và đạt mức 2.098.398.592 đồng, tăng 1.152.865.645 đồng tương ứng tăng 123,10%. Vì đặc thù kinh doanh của cơng ty là ln ln thực hiện thanh tốn tiền hàng trước cho NCC trước khi nhận hàng, nếu chỉ tiêu Khoản phải trả người bán tăng chứng tỏ số lượng hàng bán của công ty đang tăng lên, địi hỏi cơng ty phải tiếp tục đẩy mạnh cơng tác đặt hàng, tuy nhiên nếu chỉ tiêu này quá cao trong khi Khoản phải thu khách hàng cũng tăng cao thì sẽ là một dấu hiệu đáng lo ngại khi nguồn vốn của cơng ty có nguy cơ bị chiếm dụng cao, cơng ty phải thanh tốn trước tiền hàng cho NCC nhưng lại chưa thể thu ngay được tiền mua hàng của khách hàng để bù đắp cho khoản đã thanh toán trước cho NCC.
Bên cạnh 2 chỉ tiêu kể trên thì vào năm 2015, cịn có 1 chỉ tiêu ảnh hưởng tới khoản mục các khoản phải thu, tuy nhiên chỉ tiêu này chiếm tỷ trọng tương đối nhỏ (đạt 3.575.000 đồng, chiếm 0.64% trong tổng các khoản phải thu năm 2015) do đó mức độ ảnh hưởng của nó đối với khoản mục các khoản phải thu là khơng đáng kể.
Tóm lại, qua 3 năm chỉ tiêu Các khoản phải thu của công ty tăng lên đáng kể, một mặt đã phản ánh được tình trạng kinh doanh của cơng ty đang trên đà phát triển, sản phẩm bán ra cho khách hàng tăng lên từng ngày nhưng mặt khác, nó nói lên một vấn đề đáng lưu ý tại cơng ty, đó là cơng tác thu hồi cơng nợ khách hàng vẫn còn chưa thực sự hiệu quả, các khoản nợ chưa thu được vẫn còn chiếm tỷ trọng khá lớn trong tổng giá trị các khoản phải thu.