2.1.2 .Chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn của đơn vị
3.2. Giải pháp hồn thiện quản lý tài chính tại Cục Dự trữ Nhà nước khu vực
3.2.1. Hồn thiện cơng tác lập dự tốn chi NSNN
Cơng tác lập dự tốn chi Ngân sách nhà nước: Cách lập dự toán chi ngân sách của đơn vị phải bám sát kế hoạch giao chỉ tiêu hàng năm của Tổng cục, bám sát thực tế. Cơng tác lập dự tốn phải được quan tâm đúng mức, tính đúng, tính đủ các chỉ tiêu kế hoạch, kịp thời nắm bắt được nhu cầu trang bị về cơ sở vật chất... để đề nghị nhu cầu kinh phí sát với thực tế, phù hợp với khả năng ngân sách. Đôn đốc các đơn vị trực thuộc lập dự toán đảm bảo đúng thời gian quy định.
Hiệu quả sử dụng kinh phí phụ thuộc rất lớn vào việc lập dự toán, tuy nhiên, cơng tác lập dự tốn NSNN hàng năm tại Cục DTNN khu vực Tây Bắc chưa được Thủ trưởng đơn vị quan tâm đúng mức, dự toán lập chưa sát với thực tế, với thẩm định của Bộ Tài chính và gắn với nhiệm vụ, cơng việc được giao, chủ yếu được thực hiện theo các khoản mục đầu vào và ngắn hạn nên đã nảy sinh nhiều bất cập như: dự toán được lập theo nhu cầu và chủ quan của đơn vị, chú trọng vào chỉ tiêu và kiểm sốt chi tiêu, ít thơng tin về đầu ra và kết quả đạt được, đặc biệt thông tin về chất lượng kết quả công việc hàng năm, thiếu liên kết giữa kế hoạch thực hiện nhiệm vụ và ngân sách triển khai. Để giải quyết hạn chế này, cơng tác lập dự tốn của Cục nên chuyển sang thực hiện theo phương thức lập ngân sách theo kết quả đầu ra. Với đặc thù của hoạt động DTNN, trong giới hạn nguồn lực cho phép, kết quả đầu ra tương đối rõ ràng thì việc áp dụng lập ngân sách theo đầu ra hoàn toàn phù hợp. Lập ngân sách theo kết quả đầu ra khác với lập ngân sách theo kết quả đầu vào: Lập ngân sách theo kết quả đầu vào thì ngân sách năm sau được lập trên kết quả của ngân sách năm trước mà khơng xét tới việc có nên tiếp tục duy trì hoạt động đang được cung cấp tài
vào được coi trọng hơn cải thiện các kết quả hoạt động khiến cho ngân sách thiếu thực tế, dễ bị điều chỉnh. Lập ngân sách theo kết quả đầu ra là một hoạt động quản lý ngân sách dựa vào cơ sở tiếp cận những thông tin đầu ra (chi hoạt động quản lý hành chính, chi hoạt động quản lý quỹ DTQG và chi cho đầu tư phát triển ngành d ự trữ), phân tích và đánh giá hiệu quả quản lý chi phí, qua đó giúp cho Cục và các Chi
cục trực thuộc thực hiện phân bổ nguồn lực tài chính nhằm đạt được những mục tiêu định hướng một cách có hiệu quả và hiệu lực.
Lập dự toán ngân sách đầu ra bao hàm một chiến lược tổng thể nhằm đạt được những thay đổi quan trọng trong việc quản lý và đo lường công việc thực hiện của các cơ quan HCNN so với mục tiêu đề ra. Một vài đặc điểm quan trọng của phương thức quản lý ngân sách theo kết quả đầu ra đó là:
- Dự toán ngân sách được lập căn cứ theo nhu cầu thực tế, theo thời gian trung hạn và theo tính chất mở, cơng khai, minh bạch.
- Dự toán được lập dựa trên nguồn lực tính trong thời gian trung hạn, tổng hợp tồn bộ các nguồn tài chính của Nhà nước.
- Việc phân bổ dự toán ngân sách dựa trên thứ tự ưu tiên chiến lược.
Theo đó, để nâng cao chất lượng, đảm bảo tính khả thi của dự tốn, Cục Dự trữ lập dự tốn kinh phí phải xây dựng khuôn khổ chiến lược trung hạn từ 3 đến 5 năm có xác định các mục tiêu hàng năm, gắn kết giữa việc quản lý phân bổ nguồn lực với quản lý thực hiện trong khn khổ lập dự tốn ngân sách theo kết quả đầu ra. Trong điều kiện nguồn ngân sách ngày càng hạn hẹp, nợ công gia tăng, nền kinh tế phát triển chậm trong khi nhu cầu chi thường xuyên và chi cho đầu tư phát triển ngày càng tăng, có thể giả định, trong khoảng thời gian từ 3-5 năm ngân sách không tăng thêm. Vì vậy, để sử dụng có hiệu quả nguồn lực, Cục phải tổ chức đánh giá, phân tích hiệu quả của quá trình chấp hành dự tốn ngân sách hàng năm, kết hợp với việc dự báo nguồn kinh phí đầu vào, có sự gắn kết giữa dự báo kinh tế với mục tiêu tài chính.