Đơn vị: Công ty cổ phần Quỳnh Phúc BẢNG THANH TỐN LƯƠNG
Bộ phận: Văn phịng + Bán hàng Tháng 12 năm 2016 ĐVT: VNĐ STT Họ và tên Chức vụ Hệ sốCB Lương CB Làm thêm Trách nhiệm Phụ cấp ca Khoản điện thoại Khoản xăng xe Bảo hộ lao động Tổng cộng
Các khoản trừ vào lương
Còn nhận nhậnKý Cộng Thànhtiền BHXH,YT,TN TNDNThuế Cộng
1 Chu Văn Tùng Giám đốc 5,32 3.800.000 0 300.000 660.000 200.000 4.960.000 0 4.960.000 2 Bùi Văn Lan PGĐ 1,9 2.900.000 0 660.000 200.000 3.760.000 275.500 275.500 3.484.500 3 Hồ Thị Quỳnh Quản lý 2.900.000 0 660.000 200.000 3.760.000 275.500 275.500 3.484.500
4 Lê Thị Thủy Thủ quỹ 2.900.000 0 660.000 200.000 3.760.000 3.760.000
5 Nguyễn Thị Liên Kế toán 2.900.000 0 660.000 200.000 3.760.000 3.760.000 6 Võ Chí Cơng NVTT 2.900.000 0 660.000 200.000 3.760.000 275.500 275.500 3.484.500
Cộng 18.300.000 0 0 300.000 3.960.000 0 0 1.200.000 23.760.000 826.500 0 826.500 22.933.500
Tổng số tiền: Hai mươi ba triệu bảy trăm sáu mươi nghìn đồng
Ngày 31 tháng 12 năm 2016
Người lập
biểu Thủ quỹ Kế toán Giám đốc
Từ bảng thanh toán lương kế toán định khoản nghiệp vụ trên như sau: + Nợ TK 6421: 3.760. 000đ
Nợ TK 642: 20.000.000.đ Có TK 334: 23.760.000 đ
Tổng lương phải trả cho người lao động trong tháng 12 là 23.760.000 đồng, tuy nhiên trong Cơng ty giám đốc, kế tốn và thủy quỹ đóng bảo hiểm ở bên ngồi khơng đóng theo cơng ty nên khơng tính và trích ở cơng ty.
Kế tốn định khoản các khoản bảo hiểm trừ vào lương như sau: + Nợ TK 334: 826.500 đ
Có TK 338: 826.500 đ
Đồng thời khi hạch tốn các khoản trích trừ vào lương của người lao động kế tốn hạch tốn ln các khoản trích mà doanh nghiệp phải nộp thay người lao động theo tỷ lệ như sau:
+ Nợ TK 6421: 667.000đ Nợ TK 6422: 5.800.000đ Có TK 338: 6.467. 000đ
Ví dụ 5: Ngày 5/12/2016 Cơng ty thanh tốn cước dịch vụ viễn thơng tháng 11 cho Trung tâm kinh doanh VNPT- Nghệ, số tiền 154.000đ. Thanh toán bằng tiền mặt. Theo mẫu biên nhận thanh toán ( mẫu 3.7) và phiếu chi số 148 ( mẫu 3.8).
Mẫu sổ 3.6 : Biên nhận thanh toán số 2389946.
Trung tâm kinh doanh VNPT Mẫu số 01GTKT0/001 Tổng công ty dịch vụ viễn thông Ký hiệu: AN/16E
Số hóa đơn: 2389946
Ngày phát hành: 05/12/2016 GIẤY BIÊN NHẬN THANH TOÁN CC: 0022352
(Giao cho khách hàng)
Tháng 11 năm 2016
Mã số thuế: 0106869738-040;
Đơn vị bán hàng: Trung tâm kinh doanh VNPT – Nghệ An- Chi nhánh tổng công ty dịch vụ viễn thông
Địa chỉ: Số 1, đường Hồ Tùng Mậu, Phường Hưng Bình, Thành phố Vinh, Tỉnh Nghệ An, Việt Nam.
Tên khách hàng: Công ty CP Quỳnh Phúc
Địa chỉ: Đường Thăng Long, Xóm 15, Nghi Kim, TP Vinh, Nghệ An.
Số điện thoại: 3515127.....Mã số: NL024214/ĐTLH: 0972676060/ Mã thu: NL9(KIM)/ ĐT: 0913393637
Hình thức thanh tốn: TM/CK....MST: 290884316
STT Nội dung Thành tiền
1 Cước dịch vụ viễn thông chưa thuế 140.000
Cộng tiền dịch vụ 140.000
Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 14.000
Tổng cộng tiền thanh toán 154.000
Bằng chữ: Một trăm năm mươi bốn nghìn đồng……..
Ngày 05 tháng 12 năm 2016
Nhân viên thu tiền
Sau đó kế tốn lập phiếu chi số 148 như sau:
Mẫu sổ 3.8: Phiếu chi số 148.
Đơn vị :Công ty Cổ Phần Quỳnh Phúc
Địa chỉ: Xóm 15- Nghi Kim – TP.Vinh - Nghệ An
Mẫu số 01- TT Số PC148 PHIẾU CHI Ngày 05 tháng 12 năm 2016 Nợ TK 642 : Nợ TK 133: Có TK 111: Họ và tên người nhận tiền : Trung tâm kinh doanh VNPT- Nghệ An
Địa chỉ: Số 1, đường Hồ Tùng Mậu, Phường Hưng Bình, Thành phố Vinh, Tỉnh Nghệ An, Việt Nam.
Lý do chi tiền: Thanh toán cước viễn thông Số tiền: 154.000VNĐ
Viết bằng chữ : Một trăm năm mươi tư nghìn đồng.
Ngày 05 tháng 12 năm 2016 Giám đốc (Ký,họ tên,đóng dấu) Kế tốn trưởng (Ký,họ tên) Người nhận tiền (Ký,họ tên) Người lập phiếu (Ký,họ tên)
Dựa vào chứng từ trên kế toán định khoản: + Nợ TK 6422: 140.000 đ
Nợ TK 133: 14.000đ Có TK 111: 154.000 đ
Cuối kỳ, căn cứ vào các nghiệp vụ phát sinh và các chứng từ có liên quan, kế tốn lập bảng tổng hợp về chi phí quản lý kinh doanh tháng 12 năm 2016 như sau: