ĐVT: VNĐ
STT Nội dung Số tiền
Nợ Có
1 Doanh thu BH&CCDV 30.540.000
2 Các khoản giảm trừ doanh thu -
3 DTT(1)-(2) 30.540.000
4 Giá vốn 37.733.411
5 Chi phí QLKD 166.868.780
6 Chi phí tài chính 9.978.900
7 Doanh thu tài chính 1.085
8 Chi phí khác 1.356.000
9 Thu nhập khác 30.000.000
10 Lợi nhuận trước thuế - 155.396.006
(Nguồn: Bộ phận kế toán)
Kết quả kinh doanh tháng 12 lỗ 155.396.008 đồng nên Cơng ty khơng phải tính và tạm nộp thuế TNDN.
3.2.78. Kế toán xác định kết quả kinh doanh.
Tài khoản sử dụng : TK 911 – “Xác định kết quả kinh doanh.” Kết cấu TK
Bên Nợ:
- Giá vốn hàng bán
- Chi phí hoạt động tài chính và chi phí khác - Chi phí quản lý doanh nghiệp
- Số lợi nhuận trước thuế về hoạt động kinh doanh trong kỳ Bên Có :
- Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ trong kỳ - Thu nhập hoạt động tài chính và các khoản thu nhập khác
Chứng từ sổ sách sử dụng: Phiếu kế toán, Sổ Cái các tài khoản doanh thu, chi phí.
Phương pháp hạch tốn: Ngày 31/12/2016 kế tốn thực hiện kết chuyển từ sổ cái các tài khoản liên quan
- Kết chuyển doanh thu hàng hóa, dịch vụ bán ra trong kỳ:
Nợ TK 511: 30.540.000 đồng
Có TK 911: 30.540.000 đồng
- Kết chuyển doanh thu hoạt động tài chính: Nợ TK 515: 1.085 đồng
Có TK 911: 1.085 đồng
- Kết chuyển giá vốn hàng bán:
Nợ TK 911 : 37.733.411 đồng
Có TK 632: 37.733.411 đồng - Kết chuyển chi phí tài chính:
Nợ TK 911: 9.978.900 đồng
Có TK 635: 9.978.900 đồng - Kết chuyển chi phí quản lý kinh doanh:
Nợ TK 911: 166.868.780 đồng
Có TK 642: 166.868.780 đồng - Kết chuyển các khoản thu nhập khác: Nợ TK 711: 30.000.000 đ
Có TK 911:30.000.000 đ
- Kết chuyển chi phí khác: Nợ TK 911: 1.356.000 đ
Có TK 811: 1.356.000 đ
- Xác định kết quả kinh doanh: Trong tháng 12 doanh nghiệp lỗ
Nợ TK 421: 155.396.006 đồng
Việc thực hiện kết chuyển kết quả kinh doanh được thực hiện vào cuối kỳ kế toán. Sau khi tổng hợp các số liệu của các tài khoản doanh thu, chi phí; đối chiếu bên Nợ và Có bằng nhau ở các sổ ghi chép; kiểm tra các con số phát sinh ở hóa đơn và được đưa vào các sổ một cách chính xác và đầy đủ kế tốn sẽ thực hiện việc kết chuyển kết quả kinh doanh. Dựa vào các số liệu và chứng từ kế toán cập nhật sổ nhật ký chung ( mẫu sổ 3.3) và sổ cái TK 911( mẫu sổ 3.16) như sau:
Mấu sổ 3.16: Sổ cái Tài khoản 911
Tên đơn vị: Công ty CP Quỳnh Phúc. MST: 2900884316
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
911 – Xác định kết quả kinh doanh Tháng 12 năm 2016 ĐVT: VNĐ Chứng từ Diễn giải TK đối ứng Số CT Ngày CT Nợ Có KC 31/12/2016 Kết chuyển giá vốn 632 37.733.411 KC 31/12/2016 Kết chuyển CP QLKD 642 166.868.780 KC 31/12/2016 Kết chuyển CP HĐTC 635 9.978.900 KC 31/12/2016 Kết chuyển DT BH&CCDV 511 30.540. 000 KC 31/12/2016 Kết chuyển DTTC 515 1.085 KC 31/12/2016 Kết chuyển thu nhập khác 711 30.000.000 KC 31/12/2016 Kết chuyển chi phí khác 811 1.356.000
KC 31/12/2016 Kết chuyển Lợi nhuận chưa phân phối 421 155.396.006
Ngày 31 tháng 12 năm 2016
Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc
Kết quả kinh doanh tháng 12 năm 2016 của Công ty cổ phần Quỳnh Phúc được thể hiện qua bảng 3.7 như sau: