Xây dựng ngân sách bán hàng

6. Kết cấu đề tài

2.2. Phân tích, đánh giá thực trạng công tác xây dựng kế hoạch bán hàng bán

2.2.1.4. Xây dựng ngân sách bán hàng

Công ty đang áp dụng phương pháp xây dựng ngân sách bán hàng dựa trên các chỉ tiêu chi phí, kết quả kinh doanh kì trước kết hợp với mục tiêu bán hàng kì này và dự báo bán hàng để dự trù các khoản thu, chi. Ngoài ra công ty cũng xem xét đến đối thủ cạnh tranh của mình khi tiến hành xây dựng ngân sách đặc biệt là ngân sách quảng cáo, chiết khấu và khuyến mại.

Ngân sách chi phí bán hàng

Bảng 2.4: Ngân sách bán hàng của công ty giai đoạn 2012 - 2014

Đơn vị: VN đồng

ST

T Chỉ tiêu Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014

1 Chi phí bán hàng

- Chi phí quảng cáo 113.324.228 124.565.484 160.721.843 - Chi phí vận chuyển 221.155.687 236.178.856 280.138.299 - Chi phí hàng trả lại 38.604.725 43.702.205 70.148.642 2 Chi phí quản lý 700.412.318 715.617.675 789.416.673 3 Chi phí tài chính 103.644.713 104.568.872 139.921.984 4 Lương nhân viên bán 248.309.679 266.709.801 300.904.764 5 Chi phí khác 316.230.991 327.715.514 394.504.876

6 Tổng 1.741.682.341 1.819.058.407 2.235.757.081

Quỳnh

Chi phí bán hàng của công ty chủ yếu là chi phí biến đổi phụ thuộc vào khả năng tiêu thụ hàng hóa. Trong giai đoạn 2012 – 2013 chi phí bán hàng không chênh lệch nhiều do chính sách hoạt động của công ty không có sự thay đổi lớn do đó lượng ngân sách dành cho các hoạt động bán hàng không biến đổi nhiều. Nhưng cho đến năm 2014, cùng với việc mở rộng quy mô sang các tỉnh lân cận thì công ty đã tăng cường các chương trình quảng cáo, chi phí vận chuyển, chi phí quản lý… Vì vậy có thể thấy chi phí bán hàng tăng mạnh nhất trong năm 2014.

Ngân sách kết quả bán hàng

Bảng 2.5: Ngân sách kết quả bán hàng của công ty giai đoạn 2012 - 2014

Đơn vị: VN đồng

STT Chỉ tiêu Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014

1 Doanh thu thuần 5.319.754.780 5.849.213.487 7.643.325.819 2 Giá vốn hàng bán 3.016.247.963 3.678.219.749 4.548.984.387 3 Chi phí bán hàng 1.741.682.341 1.819.058.407 2.235.757.081 4 Lãi gộp 2.303.506.817 2.170.993.738 3.094.341.432 5 Lợi nhuận trước thuế 561.824.476 502.105.901 984.258.255 6 Lợi nhuận sau thuế 421.368.357 401.684.721 787.406.604

(Nguồn: Phịng kế tốn)

Trong thời điểm kinh tế khó khăn nhưng do thực hiện các chương trình, hoạt động bán hàng hiệu quả nên trong 3 năm doanh thu thuần của công ty vẫn tăng đáng kể đặc biệt là năm 2014. Mức tăng của doanh thu thuần bù đắp được mức tăng của chi phí bán hàng và giá vốn hàng bán. Điều đó khẳng định hiệu quả trong việc kiểm soát chi phí và giá vốn hàng bán do công ty đã xây dựng mối quan hệ tốt đẹp, bền vững với các nhà cung ứng của mình.