1 .Tình hình huy động và sử dụng vốn lưu động tại Công ty
3. Những nguyên nhân chủ yếu tác động đến hiệu quả sử dụng vốn
3.3. Công tác quản trị các khoản phải thu
Biểu số 12: Quản trị các khoản phải thu
Năm
Chỉ tiêu 1998 1999 2000 2001
1- khoản phải thu (triệu đồng ) 4.162 3.357 2.847 2.696 2- doanh thu tiêu thụ (triệu đồng) 15.446 11.398 14.744 16.226 3- vòng quay các khoản phải thu
(vòng) = (2)/(1) 3,71 3,39 5,18 6,02
4-kì thu tiền bình quân (ngày)
=360/(3) 97 106,2 69,5 59,8
(Nguồn: Phịng Kế tốn) Qua bảng trên ta thấy: vịng quay các khoản phải thu so với mức kinh nghiệm là rất thấp, Công ty bị chiếm dụng vốn nhiều nhất là năm 1999 vòng quay các khoản phải thu chỉ đạt 3,39. Nhưng có dấu hiệu đáng mừng là hai năm gần đây vòng quay các khoản phải thu tăng dần năm 2000, 2001 lần lượt là 1,79; 2,63 vòng so với năm 1999.
Tương ứng với việc tăng vòng quay khoản phải thu thì kì thu tiền bình quân cũng giảm xuống năm 2000 giảm 36,7 ngày, năm 2001 giảm 46,4 ngày so với năm 1999. Điều đó có nghĩa là thời gian thu hồi tiền bán chịu khơng ngừng tăng lên. Tuy nhiên kì thu tiền bình quân của các năm vẫn rất cao ( cao nhất vào năm 1999 là 106,2 ngày), thêm vào đó tốc độ tăng doanh thu nhanh hơn tốc độ giảm các khoản phải thu nên xét về mặt tuyệt đối các khoản phải thu không giảm được bao nhiêu (năm 2000 giảm là 510 trđ so với năm 1999, năm 2001 giảm 151 trđ so với năm 2000). Điều này chứng tỏ sản phẩm của Công ty tiêu thụ chậm vốn bị chiếm dụng nhiều.
Tài liệu Phòng kinh doanh cho biết thêm: Hàng năm có khoảng 10% doanh thu bị khách hàng kéo dài thời gian thanh tốn đến trên 3 tháng.
Tình hình trên cho thấy, trọng tâm quản lí trong khâu thanh tốn là 10% doanh thu bị chiếm dụng. Doanh thu bị khách hàng chiếm dụng bình quân 3 tháng của các năm là:
Năm 1998: 15.446 x 10% =1.544,6 triệu đồng Năm 1999: 11.398 x 10% =1.139,8 triệu đồng Năm 2000: 14.744 x 10% =1.474,4 triệu đồng Năm 2001:16.226 x 10% =1.622,6 triệu đồng
Giả thiết toàn bộ số doanh thu đó được thanh tốn ngay thì Cơng ty có thể tiết kiệm được một khoản vay lãi phải trả (với lãi suất bình quân 1,2 % tháng là: 1998: 1,2% x 3 x 1.544,6 trđ = 55,61triệu đồng 1999: 1,2% x 3 x 1.139,8 trđ = 41,03triệu đồng 2000: 1,2% x 3 x 1.474,4 trđ = 53,08triệu đồng 2001:1,2% x 3 x 1.622,6 trđ = 58,41triệu đồng 3.4. Quản trị tiền mặt
Biểu số 13: Quản trị vốn tiền mặt
Năm
Chỉ tiêu 1998 1999 2000 2001
1-Tiền mặt (triệu đồng) 260 376 370 377
3-Vòng quay tiền mặt (vòng )
=(2)/(1) 59,4 30,3 39,8 43,0
(Nguồn: Phịng Kế tốn) So với hàng tồn kho và các khoản phải thu, mặc dù vốn bằng tiền chiếm tỷ trọng khá khiêm tốn trong tổng TSLĐ, song ảnh hưởng của nó trong q trình sản xuất là khơng thể phủ nhận được.
Cũng như vòng quay hàng tồn kho, vòng quay tiền mặt phản ánh trong một kì nghiên cứu một đồng tiền mặt tạo bao nhiêu đồng doanh thu. Nhìn vào bảng trên ta thấy vịng quay tiền mặt biến động không đều qua các năm, nhưng vòng quay tiền mặt các năm 1999, 2000, 2001 biến động giảm so với năm 1998. Năm 1998 đạt 59,4 vòng nhưng năm 1999 chỉ đạt 30,3 vòng, năm 2000 đạt 39,8 vòng, năm 2001 đạt được 43 vịng.
Về mặt lí luận, việc vịng quay tiền mặt giảm đi làm hiệu quả sử dụng vốn tiền mặt cũng giảm theo. Qua bảng trên ta thấy vòng quay tiền mặt đã phục hồi dần qua 2 năm 2000, 2001 (năm 2000, 2001 tăng lần lượt là 9,5 vòng; 12,7 vòng so với năm 1999), nó đáp ứng được tốt hơn nhu cầu về khả năng thanh toán ngay những khoản nợ đến hạn của Cơng ty.
Tóm lại về mặt lượng thì việc dự trữ tiền mặt trong Cơng ty bình quân 3 năm gần đây dao động khoảng từ 360 đến 380 triệu. Như vậy là đáp ứng được yêu cầu giao dịch hàng ngày như mua sắm hàng hoá, vật liệu, thanh tốn và các chi phí cần thiết khác.
4. Đánh giá chung
Nhìn chung hiệu quả sử dụng vốn lưu động của Công ty trong 4 năm qua rất thấp, đặc biệt là thấp hơn rất nhiều so với mức kinh nghiệm của ngành. Lí do là do doanh thu và lợi nhuận thấp. Trong khi đó vốn lưu động bình qn các năm đều rất cao và có xu hướng tiếp tục tăng. Nguyên nhân thì đã nêu ra ở trên, song có thể tóm lại như sau:
* Doanh thu thấp và giảm là do Công ty không xâm nhập vào thị trường mới, thị trường truyền thống thì đã bão hồ hoặc bị các đối thủ cạnh tranh lấn lướt.
* Lợi nhuận thấp thậm chí cịn bằng khơng và âm là do doanh thu chưa vượt mức doanh thu hoà vốn. Hơn nữa, máy móc thiết bị lạc hậu, năng
suất lao động thấp, chi phí quản lí cao dẫn đến giá thành đơn vị sản phẩm cao làm cho lợi nhuận trên một đơn vị sản phẩm thấp. Nên dù có bán được nhiều sản phẩm thì tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu vẫn thấp.
* Vốn lưu động cao và có xu hướng tăng là do:
- Các khoản phải thu cao mà chủ yếu là các khoản phải thu của khách hàng. Trong cơ chế thị trường việc mua bán chịu cũng là một trong những chính sách của Cơng ty. Song Cơng ty cũng cần phải cẩn thận với chính sách này, bởi đã có rất nhiều doanh nghiệp lâm vào tình trạng phá sản cũng chỉ vì bán chịu mà khơng biết khống chế số nợ.
- Tồn kho dự trữ cao và tăng đột ngột vào năm 2001. Chiếm phần lớn trong tồn kho dự trữ là nguyên vật liệu tồn kho, chi phí sản xuất kinh doanh dở dang và thành phẩm tồn kho.
+ Nguyên vật liệu tồn kho nhiều xuất phát từ kế hoạch sản xuất sản phẩm khơng rõ ràng, cơng tác định mức khơng chính xác, phế liệu trong q trình sản xuất nhiều và chính sách dự trữ vật liệu khơng linh hoạt làm cho Công ty luôn phải mua thừa nguyên vật liệu ra rất nhiều.
+ Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang cao xuất phát từ sự mất cân đối giữa các khâu và trong nội bộ từng khâu của quá trình thực hiện kế hoạch tác nghiệp.
+ Thành phẩm tồn kho cao xuất phát từ sự phối hợp kém hiệu quả giữa khâu sản xuất và khâu tiêu thụ sản phẩm. Như vậy, để nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động ở Cơng ty thì trước hết ta phải khắc phục được những nguyên nhân chủ yếu trên.
Nội dung cơ bản phần II:
Vốn lưu động là một bộ phận trong vốn sản xuất kinh doanh nó như là mạch máu quyết định mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp hiện nay. Để nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh mỗi Cơng ty cần đi sâu tìm hiểu phân tích thực trạng hiệu quả sử dụng vốn lưu động của mình
Trong phần II của luận văn trước khi phân tích thực trạng hiệu quả sử dụng vốn lưu động ở Cơng ty Dụng cụ Cắt và Đo lường Cơ khí ta cần biết tổng quan về kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Cơng ty (1998- 2001)
- Q trình hình thành và phát triển Cơng ty - Các đặc điểm kinh tế kĩ thuật
- Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Cơng ty (1998 - 2001) Sau đó phân tích thực trạng hiệu quả sử dụng vốn lưu động ở Công ty Dụng cụ Cắt và Đo lường Cơ khí:
- Tình hình huy động và sử dụng vốn lưu động tại Công ty Dụng cụ Cắt và Đo lường Cơ khí
- Phân tích hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại Cơng ty Dụng cụ Cắt và Đo lường Cơ khí
Qua phân tích thực trạng sử dụng vốn lưu động thấy được thực tế sử dụng vốn lưu động ở Cơng ty có hiệu quả hay chưa? rồi tìm ra những ngun nhân trực tiếp ảnh hưởng đến hiệu quả sử dụng vốn lưu động vốn lưu động:
- Doanh thu và lợi nhuận
- Công tác quản trị các khoản phải thu - Công tác quản trị tiền mặt
Từ đó có những biện pháp hữu hiệu nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động của Cơng ty (trình bày ở phần III)
PHẦN III
MỘT SỐ BIỆN PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG Ở CÔNG TY DỤNG CỤ CẮT
VÀ ĐO LƯỜNG CƠ KHÍ
I. CÁC BIỆN PHÁP Ở DOANH NGHIỆP
1. Tăng cường hoạt động Marketing trên thị trường
Trong một nền kinh tế thị trường như hiện nay mang đầy tính cạnh tranh thì hoạt động Marketing là khơng thể thiếu được để một doanh nghiệp nâng cao hiệu quả hoạt động của đồng vốn bỏ ra. Hoạt động Marketing của doanh nghiệp sẽ trả lời cho doanh nghiệp 3 câu hỏi cơ bản trong nền kinh tế thị trường: Sản xuất cái gì, sản xuất cho ai và sản xuất bằng cách nào?
Hoạt động Marketing là một chuỗi các hoạt động tiến hành phân tích khả năng thị trường, lựa chọn thị trường mục tiêu, soạn thảo các chương trình Marketing mix với các chính sách Marketing (sản phẩm, giá cả, phân phối, xúc tiến) tác động mạnh đến hoạt động sử dụng vốn của Công ty. Thông qua hoạt động Marketing Công ty sẽ biết nhu cầu của người tiêu dùng đối với từng loại sản phẩm, từ đó Cơng ty sẽ có những đầu tư thích hợp đối với lượng vốn của mình. Mặt khác hoạt động Marketing sẽ thúc đẩy tiêu thụ sản phẩm, góp phần tăng doanh thu, lợi nhuận và tốc độ chu chuyển vốn. Tuy nhiên, thực tế trong thời gian qua Công ty chưa chú trọng đúng mức đến công tác này, hoạt động chỉ đơn thuần là tiêu thụ sản phẩm theo đơn hàng, chưa có sự kích thích tìm hiểu nhu cầu của khách hàng thường
xuyên. Hơn nữa, trên mơ hình bộ máy Cơng ty chưa có phịng Marketing tách ra hoạt động độc lập mà có một bộ phận nhỏ nằm trong phịng kế hoạch kinh doanh.
Chính vì hoạt động Marketing chưa được chú trọng một cách đúng đắn đã dẫn đến tính kém hiệu quả trong sản xuất kinh doanh của Công ty trong những năm gần đây. Để khắc phục được tình trạng trên thì cần phải tăng cường hoạt động Marketing trên thị trường, Công ty phải làm:
* Nhanh chóng tách bộ phận Marketing thành riêng một phịng hoạt động độc lập, chuyên trách nghiên cứu và lập chính sách Marketing cho tồn Cơng ty. Sau đó, ban lãnh đạo của Cơng ty cần tạo mọi điều kiện thuận lợi về con người (tuyển thêm cán bộ trẻ) về vật chất (phương tiện làm việc và đi lại) để phòng Marketing sớm đi vào hoạt động có hiệu quả. Có thể nói, ngồi mục tiêu là đẩy nhanh tốc độ tiêu thụ sản phẩm làm tăng doanh thu và lợi nhuận cho Cơng ty thì đây cịn là một trong những bộ phận quan trọng nhất để xây dựng kế hoạch cho các bộ phận khác như kế hoạch tiêu thụ, kế hoạch sản xuất, kế hoạch vật tư, kế hoạch tài chính...Bởi vậy, sau khi phịng Marketing đi vào hoạt động ổn định thì mạng lưới tiêu thụ sản phẩm của Công ty sẽ được mở rộng. Phòng Marketing cần có các chính sách marketing linh hoạt và có hiệu quả, các chính sách hỗ trợ tiêu thụ và dịch vụ sau khi bán sẽ phong phú, đa dạng hơn rất nhiều giúp Công ty sớm giải quyết được số thành phẩm tồn kho hiện nay. Ngồi ra, Phịng Marketing cịn có thể giúp Cơng ty trong việc tìm kiếm nhà cung cấp nguyên vật liệu, thiết kế sản phẩm gọn nhẹ hơn, nhiều tính năng hơn để đáp ứng kịp thời nhu cầu thị trường và tiết kiệm nguyên vật liệu.
*Tích cực đẩy mạnh hoạt động nghiên cứu tìm hiểu thị trường để xâm nhập vào thị trường mới.
Trong các thị trường mới, Công ty nên quan tâm hơn nữa đến các thị trường nơng thơn nơi có các ngành nghề truyền thống đang phát triển. Ở đây người nông dân rất mong được áp dụng khoa học kĩ thuật vào sản xuất nhưng họ lại khơng biết bắt đầu từ đâu và chỉ có các nhà nghiên cứu thị trường của Cơng ty mới nhận biết được họ cần những loại máy móc thiết bị gì cho cơng việc của mình để biến ước mơ của họ thành sự thực. Không đâu xa ngay ở Bắc Ninh, nơi có hai ngành nghề truyền thống nổi tiếng đang sử
dụng rất nhiều loại máy móc nằm trong khả năng chế tạo của Cơng ty. Đó là Đồng Kị, Phù Khê và Đa Hội, ở Đồng Kỵ, Phù Khê hiện có tới gần một vạn máy các loại như Máy cưa, Máy bào, máy toán và gần đây mới xuất hiện một số máy móc mới như Máy vanh, Máy lấy nền. Cũng chính ở đây mỗi ngày tiêu thụ tới vài trăm chiếc lưỡi cưa lớn nhỏ, sản phẩm mà Cơng ty đang sản xuất khá nhiều. Cịn ở Đa Hội, vài năm gần đây nhờ sự phát triển của ngành xây dựng mà nghề sắt thép rất phát đạt. Người dân sử dụng các loại máy cán sắt, máy tuốt sắt...Có giá mua rất cao tới vài trăm triệu một chiếc. Nhưng rất tiếc, cả hai thị trường này đều không thấy có mặt sản phẩm của Cơng ty xuất hiện, thay vào đó là các sản phẩm của nước ngồi và Cơng ty trong nước khác.
* Tăng cường hoạt động quảng cáo giới thiệu sản phẩm và giữ vững thị trường hiện có, phát triển thị trường mới.
Công ty Dụng cụ Cắt và Đo lường Cơ khí là một doanh nghiệp lớn thuộc Bộ Cơng nghiệp, sản phẩm chủ yếu của Công ty là tư liệu sản xuất, các máy công cụ nên việc sử dụng các phương tiện quảng cáo trên radio, truyền hình áp phích là khơng có hiệu quả, hơn nữa kinh phí cho quảng cáo của Công ty cũng rất hạn chế. Do vậy thơng qua nghiên cứu thị trường Cơng ty sẽ có được thơng tin về khách hàng có nhu cầu về sản phẩm của Công ty. Công ty nên gửi đơn chào hàng cùng các đặc tính của sản phẩm, quy cách, chất lượng tới khách hàng. Khi khách hàng có dấu hiệu phản ứng đáp lại Công ty cần kịp thời trao đổi để đáp ứng hơn nhu cầu của khách hàng. Khách hàng của Công ty chủ yếu là các doanh nghiệp, sản phẩm của Công ty là tư liệu sản xuất do vậy lượng khách hàng là không lớn nên công việc chào hàng đến khách hàng là việc làm có hiệu quả và tiết kiệm được nhiều chi phí mà độ tin cậy lại cao. Ngồi ra Cơng ty cần tham gia các cuộc hội chợ triển lãm hàng công nghiệp hay giới thiệu sản phẩm của Cơng ty trên một vài tạp chí chun ngành. Cơng ty nên có chính sách quảng cáo cụ thể trích theo tỷ lệ % theo tổng doanh thu. Phuơng pháp này có một số ưu việt nhất định, trước hết là tính kinh phí bằng tỷ lệ % doanh số bán có nghĩa là tổng kinh phí kích thích tiêu thụ chắc chắn sẽ thay đổi tuỳ theo mức độ Cơng ty bán nhiều hay ít và trong nguồn kinh phí cho phép. . Như vậy trong thời gian tới Cơng ty nên có chính sách trích tỷlệ % doanh số bán. Cơng ty
nên có chính sách đãi ngộ và trích thưởng nếu nhân viên tìm kiếm được nhiều hợp đồng.
Sản phẩm dụng cụ cắt là sản phẩm truyền thống của Cơng ty, chính vì thế việc tổ chức các cuộc hội nghị khách hàng hàng năm là rất cần thiết. Qua các cuộc hội nghị Công ty sẽ có được thơng tin về nhu cầu của khách hàng và từ đó có kế hoạch cụ thể cho hoạt động sản xuất kinh doanh.
Về tiêu thụ, Công ty chưa thực sự quan tâm đến mạng lưới tiêu thụ, thường chỉ theo hình thức giao trực tiếp cho khách hàng hoặc qua các đại lí (chỉ có đại lí ở miền nam). Hình thức tiêu thụ đơn điệu này chỉ phù hợp khi sản phẩm dụng cụ cắt của Công ty là độc quyền. Trong nền kinh tế thị trường khi mà có “vạn người” cung ứng , sự cạnh tranh sẽ là gay gắt, nếu cứ duy trì mạng lưới tiêu thụ như vậy thì cơng tác tiêu thụ gặp rất nhiều hạn chế chứ chưa nói đến việc mở rộng thị trường. Do vậy việc xây dựng hoàn thiện mạng lưới tiêu thụ sản phẩm của Công ty sao cho việc giao hàng đến tận nơi người tiêu dùng kịp thời, nhanh chóng, thuận tiện là hết sức cần thiết. Cụ thể