I. Tổng quan về tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của Cơng ty
3. Một số chỉ tiêu phản ánh kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh
Công ty giai đoạn 1998-2001.
Biểu số 3: Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh (1998-2001)
Đơn vị: triệu VNĐ Năm Chỉ tiêu 1998 1999 2000 2001 1.Doanh thu 15.669 11.730 15.146 16.739 -Các khoản giảm trừ 223 332 402 513 +Chiết khấu 4,46 4,26 5,12 5,59 +Giảm giá 0 0 80,4 102,6 +Hàng bán bị trả lại 218,5 327,74 316,5 404,8 +Thuế XNK, thuế TTĐB 0 0 0 0
2. Doanh thu thuần 15.446 11.398 14.744 16.226
3. Giá vốn hàng bán 12.665 9.123 11.283 12.167
4. Lợi nhuận gộp 2.781 2.275 3.461 4.059
5. Chi phí bán hàng 220 213 325 410
6. Chi phí QLDN 2.090 1.978 2.457 2.683
8. Lợi nhuận từ HĐTC -553 -526 -598 -675
9. Lợi nhuận bất thường 172 333 66,7 71
10. Tổng lợi nhuận trước thuế 0 -118 147,2 180
Năm Chỉ tiêu 1998 (%) 1999 (%) 2000 (%) 2001 (%)
1. Giá vốn/Doanh thu thuần 82 80 76 74
2.Chi phí BH/Doanh thu thuần 1,42 1,8 2,2 2,53
3.Chi phí QL/Doanh thu thuần 13,53 17,35 16,7 16,5 (Nguồn: Phịng Kế tốn) Tổng lợi nhuận trước thuế của Công ty năm 2000, 2001 đã tăng khá so với năm 1998, 1999. Cụ thể năm 1998 Cơng ty khơng có lợi nhuận, năm 1999 lợi nhuận âm 118trđ, nhưng năm 2000 con số này đạt 147,2trđ, năm 2001 đạt 180trđ.
Qua tìm hiểu nguyên nhân được biết năm 1999, một trong những nguyên nhân khiến Công ty làm ăn thua lỗ là do vào năm này (T1/1999) Nhà nước áp dụng luật thuế GTGT ở mức 10% cho các mặt hàng thay vì trước đó Cơng ty chỉ phải nộp thuế doanh thu 1%.
Tổng lợi nhuận trước thuế năm 2000, 2001 phải ánh kết quả sản xuất kinh doanh có dấu hiệu phục hồi trong 2 năm gần đây của Công ty.
Kết quả đạt được như vậy là do:
Tổng doanh thu của Công ty tăng, các khoản giảm trừ doanh thu có tăng nhưng với quy mơ thấp làm cho doanh thu thuần Công ty năm 2000 tăng 3.415,5trđ so với năm 1999, tương ứng với 29,1%. Năm 2001 tăng 5.009trđ so với năm 1999, tương ứng 42,7%. Điều đó chứng tỏ trong năm qua Công ty đã năng động hơn trong việc tìm kiếm đơn đặt hàng cũng như chính sách bán hàng hợp lý hơn.
Các khoản giảm trừ doanh thu tăng dần làm ảnh hưởng đến lợi nhuận của Công ty, lý do:
+ Khoản giảm giá năm 1998, 1999 khơng có nhưng đến năm 2000 là 80,4trđ, năm 2001 là 102,6trđ, điều đó cũng chứng tỏ Cơng ty đã chú trọng
tới chính sách bán hàng và chính sách giảm giá hấp dẫn hơn với khách hàng nhất là khách hàng mua nhiều, khách hàng thanh toán đúng hạn.
+ Hàng bán bị trả lại tương đối nhiều, cụ thể hàng bị trả lại lại năm 1998 là 218,5trđ, năm 1999 là 327,74trđ, năm 2000 là 316,48trđ, năm 2001 là 404,8trđ. Hàng bán bị trả lại có xu hướng tăng dần. Có thể nhận thấy với tình hình máy móc, trang thiết bị như hiện nay sản lượng sản phẩm hỏng hoặc khơng đạt độ chính xác như Cơng ty đã đề ra làm cho khách hàng trả lại sản phẩm không đủ tiêu chuẩn là không thể tránh khỏi.
- Giá vốn hàng bán năm 1999, 2000, 2001 so với năm 1998 lần lượt là 1.267trđ, 1.382trđ, 498 trđ. Nhưng tỷ lệ Giá vốn/DTT lại giảm dần: 82% năm1998, 80% năm1999, 76% năm 2000, 74% năm 2001. Điều này phản ánh được doanh nghiệp đã điều chỉnh lại cơ cấu sản xuất nên đã tiết kiệm được chi phí sản xuất mà tốc độ doanh thu vẫn lớn dần.
- Chi phí bán hàng của Cơng ty năm 2000, 2001 tăng dần so với năm 1998, 1999 nguyên nhân là do Cơng ty mở thêm chi nhánh phía Nam, làm cho việc vận chuyển hàng hoá cũng như việc đi lại nhân viên bán hàng tốn kém thêm vào đó. Cơng ty cũng tăng cường hơn trong công tác quảng cáo, giới thiệu sản phẩm (nhưng vẫn còn chậm) để thúc đẩy tiêu thụ sản phẩm. Nhưng ta thấy tỷ lệ chi phí BH/DTT lại tăng dần qua 4 năm đã phản ánh quản lí chi phí của Cơng ty cịn nhiều hạn chế. Vậy trong năm tới Công ty cần chú trọng đến vấn đề này.
- Chi phí quản lí doanh nghiệp tăng năm 2000, 2001 tăng so với 1998, 1999 và có tỷ lệ cao so với doanh thu thuần, điều này chứng tỏ ngành Cơ khí đang gặp rất nhiều khó khăn.
Cơng ty Dụng cụ Cắt và Đo lường Cơ khí là một doanh nghiệp Nhà nước một trong những mục tiêu của nó là giải quyết cơng ăn việc làm cho người lao động. Hơn nữa, Công ty không thể cho thôi việc đối với những người gắn bó với Cơng ty từ vài chục năm nay. Cơng nhân viên thì nhiều nhưng việc làm lại ít dẫn tới năng suất lao động thấp và tỷ lệ chi phí quản lí doanh nghiệp cao so với doanh thu thuần là điều tất yếu.
Đó là về KQHDSXKD, cịn về hoạt động tài chính Cơng ty tồn bị lỗ cụ thể: năm 1998 lỗ -553trđ , năm1999 lỗ -526trđ, năm 2000 lỗ -598trđ, năm 2001 lỗ -675trđ, ở đây tuy tên gọi là hoạt động tài chính nhưng thực ra
Cơng ty có 1 tài khoản mở ở ngân hàng, nếu Cơng ty gửi tiền vào đó thì hưởng một mức lãi suất nhất định. Khi vay thì phải trả lãi cho ngân hàng, số lỗ ở đây được coi là chi phí cho việc vay vốn của Cơng ty.
Năm 2000, 2001 so với 1998, 1999 số lãi vay tăng dần lên chứng tỏ Công ty đã mạnh dạn vay vốn để mở rộng sản xuất kinh doanh.
Qua số liệu bảng báo cáo KQSXKD của Công ty (1998-2001). Ta thấy năm 1998, 1999 là những năm mà tình hình sản xuất kinh doanh của Cơng ty rơi vào tình trạng rất khó khăn. KQSXKD rất kém nhất là vào năm 1999, nhưng sang đến năm 2000, 2001 nó đang có dấu hiệu phục hồi khá hơn. Nhưng nhìn chung, những năm gần đây Cơng ty Dụng cụ Cắt và Đo lường Cơ khí cùng nằm trong tình trạng chung của ngành Cơ khí là làm ăn kém hiệu quả.
II. THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CƠNG TY DỤNG CỤ CẮT VÀ ĐO LƯỜNG CƠ KHÍ.