II. Đại diện bên nhận khoán:
338 129.899.602 30/9253 30/9 CP sản xuất chung công trình
sông Lèn
111,
338 115.433.993
30/9 254 30/9 Kết chuyển CP sản xuất chung 154 519.017.163
Số dư cuối kỳ 519.017.163 519.017.163
Ngày 30 tháng 9 năm 2013
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
Tổ chức thao tác khấu hao tự động trên phần mềm kế toán được thực hiện như sau:
Vào TSCĐ /Cập nhật số liệu /Cập nhật thông tin về tài sản → Tính khấu hao TSCĐ /Bút toán phân bổ khấu hao TSCĐ
Sau khi máy tính đã thực hiện xong bút toán phân bổ khấu hao TSCĐ, kế toán in ra các sổ sau: Sổ chi tiết tài khoản 214, 154 hoặc sổ chi tiết tài khoản đầu 6
Đối với việc hạch toán chi phí dịch vụ mua ngoài: Dựa vào các hóa đơn bán hàng, hóa đơn GTGT, chứng từ, kế toán thực hiện các thao tác để nhập vào máy như sau: Kế toán mua hàng và công nợ phải trả / Cập nhật số liệu / Phiếu thu hoặc chọn Hoàn tạm ứng.
Các chứng từ sau khi kế toán nhập vào máy tính xong sẽ in ra các chứng từ: Phiếu Chi, Hóa đơn mua dịch vụ, Phiếu thanh toán tạm ứng, Giấy đề nghị thanh toán tạm ứng.
2.7. Kế toán tập hợp chi phí sản xuất toàn doanh nghiệp
* Tổng Công ty Tư vấn xây dựng Thủy lợi Viêt nam - CTCP áp dụng kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên nên sử dụng tài khoản 154 “ Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang” để tập hợp chi phí sản xuất. Sau khi tập hợp được các khoản chi phí nguyên vật liệu trực tiếp, chi phí nhân công trực tiếp, chi phí sản xuất chung kế toán tổng hợp tiến hành tổng hợp chi phí sản xuất. Việc tổng hợp chi phí sản xuất được căn cứ vào các khoản mục chi phí nhằm làm cơ sở cho việc tính giá thành sản phẩm.
Do đặc điểm của các công trình xây dựng là có khối lượng giá trị lớn, kết cấu phức tạp, thời gian thi công dài, đồng thời để phù hợp với yêu cầu quản lý và tổ chức thực hiện công tác kế toán của công ty là quyết toán theo quý nên việc tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm cũng được tiến hành theo quý. Toàn bộ chi phí sản xuất (chi phí nguyên vật liệu trực tiếp, chi phí nhân công trực tiếp, chi phí sử dụng máy thi công, chi phí sản xuất chung) phát sinh trong kì sẽ được kết chuyển sang tài khoản 154- chi phí sản xuất kinh doanh dở dang chi tiết cho từng công trình, hạng mục công trình
Căn cứ vào các sổ chi tiết các TK 621, 622, 627 (mở chi tiết cho từng công trình, hạng mục công trình) kế toán ghi sổ chi tiết TK 154 cho từng công trình, hạng mục công trình.
Đơn vị: Tổng Công ty Tư vấn XD Mẫu số: S36-ND
Thủy Lợi Việt Nam- CTCP (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC
Đ/c: 95/2 Chùa Bộc - Đống Đa - Hà Nội ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài Chính)