II. Đại diện bên nhận khoán:
SỔ CÁI Quý III/
Tên tài khoản: TK 622 “Chi phí nhân công trực tiếp”
Ngày tháng
GS
Chứng từ
ghi sổ Diễn giải
TK đối đối ứng Số tiền SH Ngày Nợ Có Số dư đầu kỳ - - Số phát sinh trong kỳ
30/9 110 30/9 CP nhân công trực tiếp ở công
trình kênh Cửa Đạt 334 168.332.000
30/9 112 30/9 CP nhân công trực tiếp công
trình Tả Trạch 334 358.139.513
30/9 114 30/9 CP nhân công trực tiếp công
trình Tân Mỹ 334 203.257.100
30/9 116 30/9 CP nhân công trực tiếp công
trình sông Lèn 334 207.713.405
30/9 201 30/9 Kết chuyển CP nhân công trực
tiếp 154 937.184.918
Cộng số phát sinh 937.184.918 937.184.918
Số dư cuối kỳ - -
Ngày 30 tháng 9 năm 2013
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
nghiệp ( lương cán bộ lập báo cáo và vẽ kỹ thuật tại văn phòng công ty) và lương ngoại nghiệp ( lương kỹ sư và công nhân trực tiếp đo vẽ, khảo sát ngoài hiện trường). Hai hình thức lương này đã gồm cả lương sản phẩm và lương thời gian.
Viêc tổ chức nghiệm thu khối lượng công trình hoàn thành tùy vào thực trạng hoàn thành công trình và chủ đầu tư.
Cách trả lương:
Lương thời gian: Theo hệ số * Ngày công LĐ * Đơn giá tiền lương Lương sản phẩm: Theo tỷ lệ % giao khoán
Ban chỉ huy công trường nộp Bảng chấm công; Bảng thanh toán lương; Biên bản nghiệm thu khối lượng hoàn thành lên Phòng Kế toán - Tài chính Công ty, dựa vào đó kế toán sẽ nhập dữ liệu vào máy như sau:
Cách 1: Nếu chi tiền lương trực tiếp bằng tiền mặt
Chọn Kế toán tiền mặt tiền gửi / Cập nhật số liệu / Phiếu Chi tiền mặt Cách 2: Nếu tạm ứng cho chủ nhiệm công trình qua phiếu tạm ứng
Chọn kế toán công nợ phải trả / Cập nhật số liệu/ Phiếu thanh toán tạm ứng Thao tác in và xem cũng giống như thao tác in xem ở mục kế toán chi phí nguyên vật liệu trực tiếp.
Kế toán có thể kết xuất ra các sổ: Sổ chi tiết tài khoản 111, 141, 334, 622; Sổ Cái tài khoản 111, 141, 334, 622.
c. Kế toán chi phí sản xuất chung
* Chi phí sản xuât chung là những chi phí cần thiết cho quá trình sản xuất sản phẩm ngoài các khoản mục trên. Các chi phí này chiếm tỷ trọng không lớn trong giá thành sản phẩm nhưng không thể thiếu trong quá trình sản xuất sản phẩm. Trong toàn bộ chi phí sản xuất của Công ty có những khoản chi phí sản xuất nhưng không được tính cho đối tượng tập hợp chi phí, nên để theo dõi những chi phí này, đồng thời có kế hoạch phân bổ chúng vào những đối tượng thích hợp, kế toán phản ánh chúng thành một khoản chi phí sản xuất chung
nhân trực tiếp sản xuất, ban chỉ huy công trình, chi phí khấu hao máy móc thiết bị ở trụ sở Công ty, chi phí dịch vụ mua ngoài và các chi phí bằng tiền khác như: tiếp khách, điện thoại, xăng xe, nước uống, văn phòng phẩm, điện …
- Chi phí BHXH, BHTN, BHYT: Kế toán căn cứ vào bảng phân bổ tiền lương và BHXH, BHTN, BHYT của các phòng ban
Trong đó tỷ lệ trích BHXH, BHTN, BHYT được trích theo quy định trên tiền lương cơ bản:
+ 17% BHXH, 3%BHYT, 1%BHTN, 2%KPCĐ tính vào chi phí sản xuất kinh doanh trong kỳ.
+ 7% BHXH, 1.5% BHYT, 1%BHTN trừ vào lương của nhân viên.
Khoản trích theo lương: BHXH, BHTN và BHYT theo mức lương cơ bản, KPCĐ theo mức lương thực tế.
BẢNG PHÂN BỔ TIÈN LƯƠNG VÀ BHXH, BHYT, KPCĐ
THÁNG 9/ 2013- Số 11A
(Trích tài liệu liên quan đến công trình: Công trình kênh Cửa Đạt)
T