II. Đại diện bên nhận khoán:
T Các công trình
Mức lương cơ bản
TK 334 - Phải trả công nhân
viên TK 338 - Phải trả phải nộp khác Tổng cộng
Lương Cộng Có
TK334 BHXH BHYT BHTN KPCĐ
Cộng có TK 338
A B 1 2 3 4 5 6 7 8 9
1 Công trình kênh Cửa Đạt 136.500.000 168.332.000 168.332.000 23.205.000 4.095.000 1365000 3.366.640 32.031.640 168.332.000
2 Công trình Tả Trạch 288.750.000 358.139.513 358.139.513 49.087.500 8.662.500 2.887.500 7.162.790 67.800.290 425.939.803
3 Công trình Tân Mỹ 136.500.000 203.257.100 203.257.100 23.205.000 4.095.000 1.365.000 4.065.142 32.730.142 235.987.242
4 Công trình sông Lèn 141.750.000 207.713.405 207.713.405 24.097.500 4.252.500 1.417.500 28.251.768 58.019.268 265.732.673Cộng 703.500.000 937.442.018 937.442.018 119.595.000 21.125.000 7.035.000 42.846.340 190.581.340 1.095.991.718 Cộng 703.500.000 937.442.018 937.442.018 119.595.000 21.125.000 7.035.000 42.846.340 190.581.340 1.095.991.718
Căn cứ vào Bảng phân bổ trên kế toán vào Sổ chi tiết tài khoản 627 - Chi phí khấu hao tài sản cố định
Tài khoản 6274 được dùng để tập hợp toàn bộ chi phí khấu hao TSCĐ của Công ty trong kỳ. Công việc này được tiến hành tại phòng Kế toán tổng Công ty. Hàng quý, kế toán TSCĐ căn cứ vào nguyên giá, giá trị còn lại, tỷ lệ khấu hao … của từng loại tài sản sẽ tính rồi lập “ Thông báo khấu hao” rồi chuyển đến kế toán tổng hợp để hạch toán. Hiện nay HEC đang áp dụng phương pháp khấu hao đường thẳng, việc tính khấu hao được tiến hành trên máy vi tính đối với từng loại TSCĐ trên cơ sở thẻ tài sản được lập. Công ty quy định tỷ lệ khấu hao 2%/tháng đối với tài sản cố định.
Tại HEC chi phí khấu hao TSCĐ được tính như sau:
Mức khấu hao bình quân năm = Nguyên giá TSCĐ * Tỷ lệ khấu hao
Đối với những tài sản mới đưa vào sử dụng giữa quý thì theo nguyên tắc tròn tháng
Mức khấu hao quý = Mức khấu hao tháng * Số tháng sử dụng (Số tháng ≤ 2) Sổ chi tiết tài khoản 6274 - Chi phí khấu hao máy móc thiết bị của Công ty giống như Sổ chi tiết các khoản mục chi phí sản xuất chung khác.
KHẤU HAOTháng 9 năm 2013