2.2 .Tổ chức các phòng ban
4. Cơ chế quản lý tài chính
Phịng Tài chính – Kế tốn của Cơng ty chịu trách nhiệm chính và trực tiếp trước Giám đốc Cơng ty về cơng tác quản lý tài chính. Cơ cấu phịng Tài chính – Kế tốn của Cơng ty gồm Kế tốn trưởng, 1 phó phịng tài chính kế tốn và 7 nhân viên phụ trách các mảng khác nhau trong hoạt động tài chính, kế tốn của Cơng ty.
4.1. Công tác quản lý vốn và tài sản
Công ty được Tổng công ty cấp vốn điều lệ ban đầu khi thành lập phù hợp với mức vốn pháp định cho ngành nghề kinh doanh của mình. Cơng ty có nghĩa vụ nhận, quản lý và sử dụng hiệu quả vốn và các nguồn lực được Tổng công ty giao, không ngừng nâng cao hiệu quả kinh doanh, bảo tồn và phát triển vốn.
Trong q trình kinh doanh, khi cần thiết, Tổng cơng ty có thể xem xét đầu tư bổ sung vốn cho Công ty. Tổng giám đốc công ty giao vốn cho Công ty theo phương án đã được Hội đồng quản trị phê duyệt:
40
- Người giao vốn là Tổng giám đốc Tổng công ty
- Người nhận vốn là Giám đốc Công ty
Ngồi vốn điều lệ, Cơng ty được tự huy động vốn để phát triển kinh doanh và tự chịu trách nhiệm về việc huy động vốn. Khi cần thiết, Công ty được Tổng công ty bảo lãnh vay vốn trong nước và nước ngoài theo quy định của pháp luật hiện hành và theo điều kiện của Tổng công ty. Công ty chịu trách nhiệm hữu hạn về dân sự đối với hoạt động kinh doanh trước pháp luật trong phạm vi vốn của Công ty, trong đó có phần vốn nhà nước giao.
Về quản lý tài sản, Cơng ty có quyền sử dụng, cho thuê, thế chấp, cầm cố, nhượng bán tài sản thuộc quyền quản lý của Công ty để phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh theo nguyên tắc bảo toàn và phát triển vốn; tuân thủ các quy định theo quy chế của Tổng công ty và Nhà nước. Các hình thức đầu tư ra ngồi của Cơng ty bao gồm:
Mua trái phiếu, cổ phiếu
Liên doanh, góp vốn cổ phần với doanh nghiệp khác
Các hình thức đầu tư khác theo quy định pháp luật
Công ty thực hiện việc đánh giá lại tài sản trong các trường hợp sau:
Kiểm kê đánh giá lại tài sản theo quyết định của cơ quan nhà nước có thẩm quyền
Thực hiện cổ phần hóa, đa dạng hóa hình thức sở hữu, chuyển đổi sở hữu
Dùng tài sản để góp vốn liên doanh, góp vốn cổ phần (đem góp tài sản và khi nhận lại tài sản)
Khi bị tổn thất về tài sản, Công ty phải xác định giá trị tổn thất; nguyên nhân, trách nhiệm. Đối với những vụ tổn thất có giá trị từ 20 triệu đồng trở xuống, Giám đốc có quyền và trách nhiệm quyết định bồi thường, những vụ tổn thất có giá trị trên 20 triệu đồng, Công ty phải báo cáo lên Tổng công ty xử lý.
4.2. Công tác quản lý doanh thu, lợi nhuận và vốn kinh doanh
Doanh thu của Công ty bao gồm doanh thu của các đơn vị trực thuộc và doanh thu thu được từ hoạt động sản xuất – kinh doanh trực tiếp của Cơng ty. Các
41
sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ đem tặng, biếu, cho hoặc tiêu dùng ngay trong nội bộ đơn vị cũng phải được hạch toán để xác định doanh thu.
Chi phí trong hoạt động của Cơng ty được phản ánh theo đúng chế độ, định mức kinh tế, kỹ thuật, định mức lao động, định mức chi phí gián tiếp, đơn giá tiền lương do Cơng ty tự xây dựng và quyết định ban hành (trừ các sản phẩm chủ yếu phải trình lên Tổng công ty phê duyệt). Các chi phí phát sinh phải có hóa đơn, chứng từ hợp pháp, hợp lệ.
Về hạch toán lợi nhuận, lợi nhuận của Công ty bằng doanh thu trừ các khoản chi phí hợp lý có liên quan đến thu nhập chịu thuế của hoạt động kinh doanh, hoạt động tài chính và hoạt động khác. Lợi nhuận phát sinh cịn bao gồm lợi nhuận năm trước phát hiện trong năm và được trừ đi khoản lỗ của các năm trước đó (nếu có) đã xác định được trong quyết tốn thuế, thời gian chuyển lỗ không quá năm năm.
4.3. Cơng tác kế hoạch hóa tài chính
Đây là một công tác quan trọng được quan tâm cao trong Công ty. Công ty đã phân công một nhân viên trong phịng Tài chính – Kế tốn chun phụ trách việc lập các báo cáo, kế hoạch tổng hợp và theo dõi, đánh giá thực hiện kế hoạch trong tồn Cơng ty.
Hàng năm, phòng Kinh tế - Kế hoạch sẽ phối hợp với các phòng ban khác xây dựng kế hoạch sản xuất, kinh doanh. Trên cơ sở bản kế hoạch đó, phịng Tài chính – Kế tốn xây dựng kế hoạch tài chính (ngắn hạn). Bản kế hoạch sản xuất và kế hoạch tài chính sẽ được trình để nhận sự phê duyệt của Tổng công ty, định kỳ báo cáo tình hình thực hiện kế hoạch tài chính theo tháng, q, năm cho Tổng cơng ty. Kế hoạch tài chính dài hạn được ban giám đốc cơng ty xây dựng xác định chiến lược trong thời gian 5 năm được Tổng công ty phê duyệt và hàng năm Công ty cũng tiến hành tổng kết, đánh giá về tiến trình thực hiện kế hoạch và có những điều chỉnh và bổ sung kịp thời .