5. Bố cục khoá luận tốt nghiệp
2.2. Phân tích hiệu quả tài chính của Cơng ty cổ phần Que hàn điện Việt
2.2.5 Phân tích lưu chuyển tiền tệ
Thông qua bảng báo cáo lưu chuyển tiền tệ, các nhà quản trị có thể thấy được trong kỳ doanh nghiệp đã lấy tiền ở đâu và đã chi tiêu, sử dụng tiền vào việc gì, ngồi ra cịn giúp đánh giá khả năng trả nợ đúng hạn, đánh giá khả năng tạo ra tiền từ nội sinh hay ngoại sinh.
6,84 14,17 5,84 15,41 35,01 12,33 9,35 23,77 8,74 14,21 20,53 13,02 0 5 10 15 20 25 30 35 40 Năm 2019 Năm 2020 Năm 2021
54
Bảng 2. 9 Bảng phân tích lƣu chuyển tiền tệ của Viwelco giai đoạn 2019 – 2021
Đơn vị tính: Triệu đồng
LƢU CHUYỂN TIỀN TỆ
Chỉ tiêu Năm 2019 Năm 2020 Năm 2021 2020/2019 2021/2020
Lƣu chuyển tiền từ
hoạt động kinh doanh 20538 17664 10586 -13,99% -40,07%
Lƣu chuyển tiền từ
hoạt động đầu tƣ -290 -1005 -6656 246,55% 562,29%
Lƣu chuyển tiền từ
hoạt động tài chính -10328 -13608 23 31,76% -100,17%
Lƣu chuyển tiền
thuần trong kỳ 9919 3051 3954 -69,24% 29,60%
Tiền và tƣơng đƣơng
tiền đầu kỳ 6562 16481 19532 151,16% 18,51%
Tiền và tƣơng đƣơng
tiền cuối kỳ 16481 19532 23486 18,51% 20,24%
(Nguồn: Tác giả tổng hợp, tính tốn từ Báo cáo tài chính của Cơng ty giai đoạn 2019- 2021)
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh thể hiện mức chênh lệch từ tổng số tiền thu và chi theo các hoạt động kinh doanh từng kỳ báo cáo. Dòng tiền thuần hoạt động kinh doanh giúp nắm được dịng tiền cơng ty tạo ra dương hay âm để tiếp tục cơng việc kinh doanh. Chỉ tiêu này có xu hướng giảm qua 3 năm phân tích. Năm 2020 khoản mục này giảm xuống 17,664 triệu đồng tương ứng với giảm 13.99%, năm 2021 tiếp tục giảm xuống 10,586 triệu đồng tương ứng với 40,07%. Vậy, dịng tiền mà cơng ty tạo ra tuy giảm nhưng vẫn đang ở con số dương, tức là vẫn tạo ra tiền để duy trì sản xuất kinh doanh.
Số tiền lưu chuyển từ hoạt động đầu tư của Công ty trong giai đoạn 2019- 2021 giảm mạnh qua từng năm. Năm 2021, con số này giảm đến 562.29%. Con
55
số này cho thấy khả năng lưu chuyển đang rất kém, thật sự cần cải tiến và xem xét thay đổi càng sớm càng có lợi cho doanh nghiệp.
Dịng tiền từ hoạt động tài chính là van điều phối tiền cho các hoạt động kinh doanh, hoạt động đầu tư, đồng thời cũng tự giải quyết các nghĩa vụ trả nợ đến hạn bằng các nguồn tài chính khác. Dịng tiền này năm 2019 và năm 2020 đang ở con số âm, nó thể hiện rằng doanh nghiệp không cần tài trợ, doanh nghiệp đã trả bớt nợ vay và chia lãi cho chủ sở hữu hoặc trả lại một phần vốn góp cho chủ sở hữu.
Các chỉ tiêu có tăng có giảm thất thường, tuy nhiên tiền và tương đương tiền lại có xu hướng tăng. Cụ thể là đầu kì năm 2020 tăng thêm 151,16%, năm 2021 tăng tiếp với 18,51% so với cùng kì năm 2020.
Kết luận: Xu hướng lưu chuyển tiền thuần trong quá khứ đến hiện tại của Viwelco ở mức ổn định. Vì vậy, khả năng tạo ra tiền nhàn rỗi của công ty được đánh giá ở mức khá. Bên cạnh đó, với đó là dịch bệnh vẫn tiếp tục gây ảnh hưởng, vậy nên với các con số như trên thì Viwelco vẫn được đánh giá là tốt. Xu hướng của công ty trong tương lai sẽ còn được mở rộng và phát triển hơn.