CHƯƠNG 02 : CÁC THAO TÁC THƯỜNG DÙNG
7. Kế toán Tài sản cố định
7.2. Mơ hình hóa hoạt động kế toán TSCĐ
7.2.1. Tăng TSCĐ 7.2.2. Giảm TSCĐ 7.3. Quy trình thực hiện 7.3.1. Chứng từ đầu vào - Biên bản giao nhận TSCĐ
- Biên bản thanh lý TSCĐ
- Biên bản bàn giao TSCĐ sửa chữa lớn hoàn thành - Biên bản đánh giá lại TSCĐ
- Biên bản kiểm kê TSCĐ
7.3.2. Thiết lập các danh mục
Để hạch toán các nghiệp vụ liên quan đến TSCĐ trong chương trình MISA
SME.NET 2010, NSD cần phải khai báo một số thông tin về danh mục ban
đầu gồm:
- Danh mục Nhà cung cấp - Danh mục Nhân viên - Danh mục TSCĐ - Danh mục Phòng Ban
Cách thao tác chi tiết tham khảo phần khai báo Nhà cung cấp trang 34; Nhân viên trang 35; Tài sản cố định trang 41 và Phòng ban trang 32.
7.3.3. Cập nhật chứng từ phát sinh
7.3.3.1. Mua TSCĐ và ghi tăng
* Nội dung
Cho phép lập và quản lý các chứng từ Mua TSCĐ và ghi tăng. * Cách thực hiện
- Vào menu Nghiệp vụ\Tài sản cố định\Mua TSCĐ và ghi tăng, kích
chuột vào chức năng trên thanh công cụ hoặc kích chuột phải chọn Thêm để thêm mới chứng từ Mua TSCĐ và ghi tăng.
- Tại màn hình Mua TSCĐ và ghi tăng, NSD tích chọn hình thức thanh
tốn là Chưa thanh toán hay Thanh toán ngay.
+ Trường hợp chọn Chưa thanh toán, NSD nhập các thông tin như:
Đối tượng, Địa chỉ, Mã số thuế, Diễn giải, Ngày chứng từ, Ngày hạch
toán, Số chứng từ,... Chọn Mua hàng trong nước hay mua hàng nhập khẩu, Hạn thanh toán, Phương thức vận chuyển, Nhân viên mua hàng
(nếu có),…. Sau đó, nhập các thông tin chi tiết trên trang Hàng tiền,
Thuế và Thống kê (nếu có).
+ Trường hợp chọn Thanh toán ngay, NSD sẽ lựa chọn phương thức
thanh toán là Tiền mặt, Ủy nhiệm chi, Séc chuyển khoản, Séc tiền mặt hoặc Thẻ tín dụng. Sau đó nhập thơng tin trên chứng từ tương ứng với từng hình thức thanh toán. Chọn Mua hàng trong nước hay mua hàng nhập khẩu, Phương thức vận chuyển, Nhân viên mua hàng (nếu có),…
Sau đó, nhập các thơng tin chi tiết trên trang Hàng tiền, Thuế và
Thống kê (nếu có).
- Thao tác nhập và chỉnh sửa chứng từ Mua TSCĐ và ghi tăng nhấn phím F1 để xem hướng dẫn trực tuyến trên màn hình.
NSD cũng có thể thêm mới chứng từ Mua TSCĐ và ghi tăng bằng cách di
chuột vào biểu tượng Ghi tăng trên sơ đồ quy trình của phân hệ TSCĐ sau đó chọn Mua TSCĐ và ghi tăng.
Để lập chứng từ Mua TSCĐ và ghi tăng, NSD phải khai báo TSCĐ đó trước
khi ghi tăng bằng cách vào Danh mục\Tài sản cố định hoặc kích chuột vào
biểu tượng Khai báo TSCĐ trên sơ đồ quy trình của phân hệ TSCĐ.
7.3.3.2. Ghi tăng khác
* Nội dung
Cho phép lập và quản lý các chứng từ ghi tăng TSCĐ do được biếu tặng, góp vốn hoặc được cấp vốn bằng TSCĐ…
* Cách thực hiện
- Vào menu Nghiệp vụ\Tài sản cố định\Ghi tăng khác, kích chuột vào
chức năng trên thanh công cụ hoặc kích chuột phải chọn Thêm để thêm mới chứng từ Ghi tăng tài sản cố định.
- Tại màn hình Ghi tăng tài sản cố định, nhập các thơng tin chung như Diễn giải, Ngày chứng từ, Ngày hạch toán, Số chứng từ; chọn Loại tiền, Tỷ giá, Nhân viên nhận TSCĐ (nếu có),… Sau đó nhập các thơng tin chi tiết trên trang Hạch toán và Thống kê (nếu có).
- Thao tác nhập và chỉnh sửa chứng từ Ghi tăng tài sản cố định, NSD nhấn phím F1 để xem hướng dẫn trực tuyến trên màn hình.
Trước khi lập chứng từ Ghi tăng TSCĐ, NSD cũng cần phải khai báo TSCĐ đó trước.
7.3.3.3. Điều chỉnh TSCĐ
* Nội dung
Cho phép lập và quản lý các chứng từ điều chỉnh lại một số thông tin liên
quan đến TSCĐ như điều chỉnh giá trị tính khấu hao, điều chỉnh số năm khấu
hao, điều chỉnh phương pháp tính khấu hao.
* Cách thực hiện
- Vào menu Nghiệp vụ\Tài sản cố định\Điều chỉnh TSCĐ, kích chuột
vào chức năng trên thanh công cụ hoặc kích chuột phải chọn
Thêm để thêm mới chứng từ Điều chỉnh TSCĐ.
- NSD có thể tích chọn Điều chỉnh giá trị tính khấu hao, Điều chỉnh số năm tính khấu hao, Điều chỉnh phương pháp tính khấu hao.
- Tại màn hình Điều chỉnh tài sản cố định, NSD nhập các thông tin chung như Tài sản, Diễn giải, Ngày chứng từ, Ngày hạch toán, Số chứng từ.
- Các Thông tin cũ đã được ngầm định, NSD nhập các Thông tin mới (các
thông tin điều chỉnh TSCĐ) như Nguyên giá, Thời gian sử dụng,…
- Trong phần thông tin chi tiết, NSD nhập các thông tin như: Diễn giải, TK Nợ, TK Có, Số tiền,…
- Thao tác nhập và chỉnh sửa chứng từ Điều chỉnh TSCĐ, NSD nhấn phím
F1 để xem hướng dẫn trực tuyến trên màn hình.
NSD cũng có thể thêm mới hoặc xem danh sách chứng từ Điều chỉnh TSCĐ bằng cách di chuột vào biểu tượng Điều chỉnh trên sơ đồ quy trình của phân hệ TSCĐ sau đó chọn Điều chỉnh TSCĐ.
7.3.3.4. Tính khấu hao
Phần mềm cho phép thực hiện tính giá trị khấu hao TSCĐ đối với tất cả các
TSCĐ đã được khai báo vẫn còn trong thời gian tính khấu hao.
• Mức khấu hao hàng năm của từng tài sản cố định được tính theo công
thức:
+ Mức khấu hao hàng năm của từng TSCĐ = Nguyên giá của TSCĐ * Tỷ lệ tính khấu (% năm).
• Hàng năm, trên cơ sở xác định số khấu hao tăng và số khấu hao giảm phát sinh trong năm, doanh nghiệp tính tổng số khấu hao của tất cả tài sản cố
định tại doanh nghiệp cho năm đó theo công thức:
+ Số khấu hao TSCĐ tính đến năm (n) = Số khấu TSCĐ đã tính đến năm (n-1) + Số khấu hao TSCĐ tăng trong năm (n) - Số khấu hao TSCĐ giảm trong năm (n).
• Trong trường hợp đánh giá lại hoặc điều chỉnh lại TSCĐ, doanh nghiệp
xác định lại mức tính khấu hao trung bình năm của TSCĐ bằng cách lấy
giá trị còn lại trên sổ kế toán chia (:) cho thời gian sử dụng xác định lại hoặc thời gian sử dụng còn lại (được xác định là chênh lệch giữa thời gian sử dụng đã quy định trừ thời gian đã sử dụng) của TSCĐ.
• Mức tính khấu hao cho năm cuối cùng thuộc thời gian sử dụng tài sản cố
định được xác định là hiệu số giữa nguyên giá tài sản cố định và số khấu
hao lũy kế đã thực hiện của tài sản cố định đó.
VD: Doanh nghiệp B mua một TSCĐ (mới 100%) với giá ghi trên hoá đơn là 10.000.000 đồng, chiết khấu (khuyến mãi) mua hàng là 1.000.000 đồng, chi
phí vận chuyển là 300.000 đồng, chi phí lắp đặt, chạy thử tới khi đưa vào sử dụng là 2.000.000 đồng. Thời gian sử dụng của TSCĐ là 10 năm, TSCĐ được đưa vào sử dụng vào ngày 01/01/2000.
Nguyên giá TSCĐ = 10.000.000 đ - 1.000.000 đ + 300.000đ + 2.000.000 đ =
11.300.000 đ
Mức tính khấu hao TB năm = 11.300.000 đ x 10% = 1.130.000 đồng/năm Hàng năm doanh nghiệp tính khấu hao 1.130.000 đồng, ghi tăng chi phí bộ
Trong năm sử dụng thứ 5, doanh nghiệp nâng cấp TSCĐ với tổng chi phí là
5.000.000 đồng, thời gian sử dụng được đánh giá lại là 7 năm (tăng 2 năm so
với thời gian sử dụng đã đăng ký ban đầu), ngày hoàn thành đưa vào sử dụng là 01/01/2005.
Nguyên giá tài sản cố định = 11.300.000 đ + 5.000.000 đ = 16.300.000 đ Số khấu hao luỹ kế đã tính = 1.130.000 đ x 5 năm = 5.650.000 đồng Giá trị cịn lại trên sổ kế tốn = 16.300.000 đ - 5.650.000 đ = 10.650.000 đ Mức khấu hao năm = 10.650.000 đồng: 7 năm = 1.521.000 đ
Từ năm 2005 trở đi, doanh nghiệp tính khấu hao mỗi năm 1.521.000 đồng
đối với TSCĐ vừa được nâng cấp (Riêng năm cuối cùng sẽ tính khấu hao
tồn bộ giá trị cịn lại). * Quy trình thực hiện
- Vào menu Nghiệp vụ\Tài sản cố định\Tính khấu hao, kích chuột vào
chức năng trên thanh cơng cụ hoặc kích chuột phải chọn Thêm để thêm mới bảng tính khấu hao TSCĐ.
- Chọn kỳ tính khấu hao Tháng, Năm, nhấn nút <<Đồng ý>>
- NSD kiểm tra lại thông tin trên bảng tính khấu hao TSCĐ sau đó nhấn nút
<<Cất>>
- Thao tác nhập và chỉnh sửa bảng tính khấu hao TSCĐ, NSD nhấn phím
F1 để xem hướng dẫn trực tuyến trên màn hình.
NSD cũng có thể thêm mới bảng tính khấu hao TSCĐ bằng cách di chuột vào
biểu tượng Tính khấu hao trên sơ đồ quy trình của phân hệ TSCĐ và chọn
Tính khấu hao.
Việc tính khấu hao TSCĐ được thực hiện vào cuối mỗi tháng. Hệ thống căn
cứ vào các thông tin đã khai báo của từng TSCĐ để tính khấu hao và phản ánh số khấu hao của TSCĐ vào TK chi phí đã chọn khi khai báo TSCĐ.
Nếu bảng tính tính khấu hao sai có thể xóa bảng tính khấu hao đó, kiểm tra,
sửa đổi lại thông tin của từng TSCĐ đã khai báo và thực hiện lại thao tác tính khấu hao.
7.3.3.5. Điều chuyển tài sản
* Nội dung
Hệ thống cho phép theo dõi việc điều chuyển TSCĐ giữa các bộ phận, phòng ban trong doanh nghiệp.
* Cách thực hiện
- Vào menu Nghiệp vụ\Tài sản cố định\Điều chuyển tài sản, kích chuột vào chức năng trên thanh công cụ hoặc kích chuột phải chọn
Thêm để thêm mới chứng từ Điều chuyển tài sản.
- Tại màn hình Điều chuyển tài sản, NSD nhập các thông tin chung như
Diễn giải, Ngày chứng từ, Số chứng từ; nhập các thông tin chi tiết như Mã tài sản, Diễn giải, Đến phịng ban và Mã thống kê (nếu có).
- Thao tác nhập và chỉnh sửa chứng từ Điều chuyển tài sản, NSD nhấn
phím F1 để xem hướng dẫn trực tuyến trên màn hình.
7.3.3.6. Ghi giảm
* Nội dung
Cho phép lập và quản lý các chứng từ của nghiệp vụ ghi giảm TSCĐ. * Cách thực hiện
- Vào menu Nghiệp vụ\Tài sản cố định\Ghi giảm, kích chuột vào chức
năng trên thanh cơng cụ hoặc kích chuột phải chọn Thêm để thêm
mới chứng từ Ghi giảm TSCĐ.
- Tại màn hình Ghi giảm TSCĐ, NSD nhập các thông tin chung như Diễn
giải, Ngày chứng từ, Ngày hạch tốn, Số chứng từ; nhập các thơng tin chi tiết trên trang Hạch toán và Thống kê (nếu có)
- Chương trình sẽ có 2 bút tốn định khoản thể hiện giá trị còn lại của
TSCĐ và giá trị hao mòn của TSCĐ tính đến thời điểm ghi giảm.
- Thao tác nhập và chỉnh chứng từ Ghi giảm TSCĐ, NSD nhấn phím F1 để xem hướng dẫn trực tuyến trên màn hình.
NSD có thể thêm mới chứng từ Ghi giảm TSCĐ bằng cách di chuột vào biểu
7.3.4. Xem và in chứng từ, sổ sách, báo cáo
- In các chứng từ liên quan đến phân hệ TSCĐ bằng cách: tại màn hình
chứng từ chi tiết, kích chuột vào biểu tượng trên thanh công cụ và chọn mẫu chứng từ muốn in.
- Xem và in sổ sách, báo cáo kế tốn ngay tại màn hình danh sách chứng từ của phân hệ TSCĐ bằng cách kích chọn sổ sách, báo cáo cần in trên thanh tác nghiệp nằm bên trái màn hình. VD: Sổ TSCĐ, Sổ theo dõi TSCĐ tại
nơi sử dụng, Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ,…
- NSD cịn có thể xem và in sổ sách, báo cáo bằng cách kích chuột vào biểu tượng trên thanh công cụ, chọn thư mục Tài sản cố định sau đó chọn mẫu sổ sách, báo cáo cần xem hoặc in.
