CHƯƠNG 02 : CÁC THAO TÁC THƯỜNG DÙNG
9. Kế toán Giá thành
9.1. Nội dung
(Sản phẩm, phân xưởng, đơn đặt hàng...) để tính giá thành từng sản phẩm.
Chức năng Giải quyết các vấn đề
Kỳ tính giá thành - Cho phép khai báo kỳ tính giá thành để bắt đầu
cho một quy trình tính giá thành mới. Các chi phí sẽ được tập hợp, phân bổ và kết chuyển… theo kỳ
tính giá thành đã khai báo.
Tập hợp chi phí
trực tiếp - Cho phép tập hợp các chi phí trực tiếp phát sinh
trong kỳ tính giá thành cho từng đối tượng tập
hợp chi phí.
- Theo đó, chi phí phát sinh liên quan trực tiếp đến
đối tượng nào thì tập hợp trực tiếp cho các đối
tượng đó (thường là chi phí nguyên vật liệu trực tiếp, chi phí nhân cơng trực tiếp).
Phân bổ chi phí
- Thực hiện phân bổ các chi phí sản xuất chung phát sinh trong kỳ tính giá thành cho nhiều đối tượng tập hợp chi phí theo 1 tiêu thức cụ thể (ví dụ: Nguyên vật liệu trực tiếp, Nhân công trực tiếp, Định mức…..).
Kết chuyển chi phí - Thực hiện kết chuyển tồn bộ chi phí trực tiếp
và chi phí sản xuất chung đã phân bổ trong kỳ từ các tài khoản đầu 6 sang tài khoản 154 theo từng đối
tượng tập hợp chi phí.
Đánh giá sản phẩm
dở dang - Hỗ trợ đánh giá sản phẩm dở dang cuối kỳ để xác
định phần chi phí sản xuất của sản phẩm đang chế
tạo dở và loại ra khỏi chi phí của sản phẩm hồn thành trước khi tính giá thành doanh nghiệp. Phần chi phí sản xuất dở dang trong sản phẩm dở được tính tốn căn cứ vào một phương pháp cụ thể
chi phí nguyên vật liệu trực tiếp, theo khối lượng sản phẩm hoàn thành tương đương…) do NSD tự lựa chọn hoặc NSD có thể tự nhập liệu vào.
Tính giá thành
- Thực hiện tính giá thành cho các sản phẩm nhập kho trong kỳ theo một trong các phương pháp tính giá thành như: Hệ số, Tỷ lệ, Giản đơn…
- Đồng thời, cập nhật giá nhập kho cho các phiếu
nhập kho thành phẩm trong kỳ và Cập nhật giá xuất kho cho các phiếu xuất kho thành phẩm trong kỳ.
Nghiệm thu
- Tính ra giá trị khối lượng xây lắp được nghiệm
thu hoặc giá trị vụ việc đã hoàn thành chuyển
giao cho khách hàng. Đồng thời, kết chuyển giá
vốn cơng trình, vụ việc từ TK 154 sang TK 632 – Giá vốn hàng bán.
Thẻ tính giá thành
- Cho phép xem, in Thẻ tính giá của từng đối tượng tính giá thành.
Đối tượng tập hợp
chi phí - Cho phép khai báo danh mục Đối tượng tập hợp
chi phí để phục vụ cho việc tập hợp, phân bổ, kết
chuyển, đánh giá sản phẩm dở dang và tính giá
thành sản phẩm.
Yếu tố chi phí - Khai báo danh mục các yếu tố chi phí để phục vụ
cho việc tập hợp và lên các báo cáo chi phí giá thành theo yếu tố chi phí.
9.2. Mơ hình hoạt động Kế tốn giá thành
9.3. Quy trình thực hiện
9.3.1. Chứng từ đầu vào
- Chứng từ đầu vào bao gồm: Phiếu nhập kho, Phiếu xuất kho, Phiếu thu,
Phiếu chi, Hóa đơn mua hàng, Hóa đơn mua dịch vụ, bảng tính và phân
bổ khấu hao TSCĐ …
9.3.2. Thiết lập các danh mục
Để tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm trong chương trình
MISA SME.NET 2010, NSD cần phải khai báo các danh mục ban đầu gồm: - Danh mục vật tư, hàng hóa (thành phẩm)
- Danh mục đối tượng tập hợp chi phí - Danh mục yếu tố chi phí
Cách thao tác chi tiết tham khảo phần khai báo Vật tư, hang hóa trang 38,
Đối tượng tập hợp chi phí trang 43 và Yếu tố chi phí trang 43.
9.3.3. Quy trình tính giá thành
Giá thành trên MISA SME.NET 2010 gồm 3 quy trình tính giá thành: • Cơng trình, vụ việc:
• Đơn hàng và Sản xuất liên tục
9.3.3.1. Kỳ tính giá thành
* Nội dung
tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm. * Cách thực hiện
- Kích chuột vào biểu tượng Kỳ tính giá thành để thêm mới một kỳ tính
giá thành.
- Chọn Khoảng thời gian tính giá thành, sau đó Chọn đối tượng tập hợp
chi phí phục vụ cho việc tập hợp chi phí và tính giá thành sản phẩm.
- Sau khi khai báo xong các thông tin, nhấn vào nút <<Cất>>.
Khi kích chuột vào biểu tượng Kỳ tính giá thành thuộc quy trình tính giá
thành nào thì chương trình sẽ lọc những Đối tượng tập hợp chi phí thuộc quy trình tính giá thành đó.
9.3.3.2. Tập hợp chi phí trực tiếp.
* Nội dung
Cho phép tập hợp các chi phí trực tiếp phát sinh trong kỳ tính giá thành cho từng đối tượng tập hợp chi phí.
- Kích chuột vào biểu tượng Tập hợp chi phí trực tiếp để thêm mới Tập
hợp chi phí trực tiếp.
- Chọn kỳ tính giá thành hoặc chọn khoảng thời gian tính giá thành. Khi đó
chương trình sẽ căn cứ vào các chứng từ chi phí liên quan đến đối tượng
tập hợp chi phí trong kỳ tính giá (hoặc khoảng thời gian) đã lựa chọn để tiến hành tập hợp chi phí trực tiếp phát sinh đến đối tượng tập hợp chi
phí.Tại đây, NSD có thể tìm đến chứng từ gốc để chỉnh sửa.
- Thao tác thực hiện Tập hợp chi phí trực tiếp, NSD nhấn phím F1 để xem
hướng dẫn trực tuyến trên màn hình.
Khi kích chuột vào biểu tượng Tập hợp chi phí trực tiếp thuộc quy trình tính giá thành nào thì chương trình sẽ tâp hợp chi phí trực tiếp cho đối tượng tập hợp chi phí đã chọn khi khai báo Kỳ tính giá thành thuộc quy trình đó.
9.3.3.3. Phân bổ chi phí
* Nội dung
Cho phép phân bổ các khoản chi phí sản xuất tập hợp chung liên quan đến
nhiều đối tượng tập hợp chi phí việc theo một tiêu thức nhất định. * Cách thực hiện
- Kích chuột vào biểu tượng Phân bổ chi phí để thêm mới Phân bổ chi phí. - Chọn kỳ tính giá thành và tiến hành thiết lập phân bổ chi phí cho các tài
khoản chi phí.
- Trước tiên, chọn tài khoản chi phí gián tiếp (muốn chọn nhiều tài khoản
có cùng cách thiết lập phân bổ chi phí thì nhấn chuột chọn các tài khoản
đồng thời nhấn phím Ctrl).
- Sau đó, chọn đối tượng tập hợp chi phí cần phân bổ, chương trình ln
ngầm định các đối tượng tập hợp chi phí đã chọn khi khai báo kỳ tính giá thành. Tuy nhiên, NSD có thể loại bỏ đối tượng không cần phân bổ bằng cách chọn đối tượng đó và nhấn nút <<Loại bỏ>>. Hoặc có thể chọn
thêm đối tượng tập hợp chi phí bằng cách nhấn nút <<Chọn>> để chọn
- Chọn tiêu chuẩn phân bổ phí, nếu chọn tiêu thức phân bổ là Định mức thì NSD có thể nhập trực tiếp định mức chi phí cho từng đối tượng tập hợp
chi phí hoặc nhấn nút <<Lấy định mức tiêu chuẩn>> để lấy định mức
phân bổ chi phí đã nhập trước đó.
- Sau khi thiết lập phân bổ chi phí cho các tài khoản, nhấn nút <<Phân bổ>>, chương trình sẽ thực hiện phân bổ chi phí cho các đối tượng tập
hợp chi phí theo tiêu thức đã chọn và hiển thị kết quả phân bổ. - Thực hiện phân bổ chi phí xong nhấn nút <<Cất>> để kết thúc.
- Thao tác thực hiện Phân bổ chi phí, NSD nhấn phím F1 để xem hướng
dẫn trực tuyến trên màn hình.
Khi kích chuột vào biểu tượng Phân bổ chi phí thuộc quy trình tính giá thành
nào thì chương trình sẽ ngầm định phân bổ chi phí chung cho đối tượng tập
hợp chi phí đã chọn khi khai báo Kỳ tính giá thành thuộc quy trình đó.
Khi thiết lập phân bổ chi phí, có thể đánh dấu những tài khoản đã được thiết lập bằng cách kích chuột phải chọn Đánh dấu đã phân bổ.
9.3.3.4. Kết chuyển chi phí
* Nội dung
Thực hiện kết chuyển tồn bộ chi phí trực tiếp và chi phí sản xuất chung đã phân bổ trong kỳ từ các tài khoản đầu 6 sang tài khoản 154 theo từng đối tượng tập hợp chi phí.
* Cách thực hiện
- Kích chuột vào biểu tượng Kết chuyển chi phí để thêm mới Kết chuyển
chi phí.
- Chọn kỳ tính giá thành cần kết chuyển chi phí.
- Chương trình sẽ sinh ra chứng từ nghiệp vụ khác để hạch tốn nghiệp vụ
kết chuyển chi phí từ các tài khoản đầu 6 sang tài khoản 154 theo từng đối tượng tập hợp chi phí
- Nhấn nút <<Cất>> trên thanh công cụ để lưu chứng từ.
dẫn trực tuyến trên màn hình.
Khi kích chuột vào biểu tượng Kết chuyển chi phí thuộc quy trình tính giá
thành nào thì chương trình sẽ kết chuyển chi phí cho các đối tượng tập hợp
chi phí đã chọn khi khai báo Kỳ tính giá thành thuộc quy trình đó.
9.3.3.5. Đánh giá sản phẩm dở dang.
* Nội dung
Cho phép NSD thực hiện đánh giá sản phẩm dở dang cuối kỳ để xác định
phần chi phí sản xuất trong sản phẩm dở dang và loại trừ ra khỏi chi phí của sản phẩm hồn thành trong kỳ.
* Cách thực hiện
- Kích chuột vào biểu tượng Đánh giá sản phẩm dở dang để thêm mới Đánh giá sản phẩm dở dang.
- Chọn kỳ tính giá thành, chọn phương pháp đánh giá sản phẩm dở dang,
chương trình sẽ tính ra giá trị sản phẩm dở dang cho từng đối tượng tập
hợp chi phí theo phương pháp đã chọn. Tuy nhiên, NSD có thể nhập tay giá trị sản phẩm dở dang cho từng đối tượng tập hợp chi phí theo từng yếu tố chi phí.
- Nhấn nút <<Cất>> để kết thúc.
- Thao tác nhập và chỉnh sửa, NSD nhấn phím F1 để xem hướng dẫn trực
tuyến trên màn hình.
Khi kích chuột vào biểu tượng Đánh giá sản phẩm dở dang thuộc quy trình
tính giá thành nào thì chương trình thực hiện đánh giá sản phẩm dở dang cho
các đối tượng tập hợp chi phí đã chọn khi khai báo Kỳ tính giá thành thuộc
quy trình đó.
9.3.3.6. Nghiệm thu
* Nội dung
Tính ra giá trị khối lượng xây lắp được nghiệm thu hoặc giá trị vụ việc đã
trình, vụ việc từ TK 154 sang TK 632 – Giá vốn hàng bán. Chức năng này áp dụng cho doanh nghiệp xây lắp hoặc doanh nghiệp dịch vụ, tư vấn…
* Cách thực hiện.
- Kích chuột vào biểu tượng Nghiệm thu trên quy trình tính giá thành
Cơng trình, vụ việc để thêm mới Nghiệm thu.
- Chọn kỳ tính giá thành, tích chọn các đối tượng cần nghiệm thu và nhấn
nút <<Nghiệm thu>>. Chương trình sẽ sinh ra chứng từ nghiệp vụ khác để hạch toán nghiệp vụ kết chuyển giá vốn cơng trình,vụ việc từ tài khoản
154 sang tài khoản 632 theo từng đối tượng tập hợp chi phí. - Nhấn nút <<Cất>> để lưu chứng từ.
- Thao tác nhập và chỉnh sửa, NSD nhấn phím F1 để xem hướng dẫn trực
tuyến trên màn hình.
9.3.3.7. Tính giá thành
* Nội dung
Xác định được tổng giá thành sản phẩm và giá thành đơn vị của các sản phẩm
hồn thành. Từ đó, cập nhật giá nhập kho cho các thành phẩm nhập kho trong kỳ và tính giá xuất kho cho thành phẩm xuất bán trong kỳ. Chức năng này thực hiện cho doanh nghiệp sản xuất liên tục hoặc sản xuất theo đơn đặt
hàng.
* Cách thực hiện.
- Kích chuột vào biểu tượng Tính giá thành để thêm mới Tính giá thành. - Chọn kỳ tính giá thành, chọn phương pháp tính giá thành và nhấn nút
<<Tính giá thành>>, chương trình sẽ tính ra tổng giá thành và giá thành
đơn vị cho các sản phẩm nhập kho trong kỳ theo phương pháp đã chọn.
- Nhấn nút <<Cập nhật giá nhập kho>> để cập nhật giá nhập kho cho các phiếu nhập kho thành phẩm trong kỳ.
- Nhấn nút <<Cập nhật giá xuất kho>> để cập nhật giá xuất kho cho các phiếu xuất kho thành phẩm trong kỳ.
- Thao tác nhập và chỉnh sửa, NSD nhấn phím F1 để xem hướng dẫn trực tuyến trên màn hình.
Chương trình căn cứ vào số lượng sản phẩm nhập kho để tính giá thành, tuy
nhiên, NSD có thể nhập tay số lượng thành phẩm, chương trình sẽ tính lại giá thành sản phẩm theo số lượng nhập kho mới.
Nếu chọn phương pháp tính giá thành là Tỷ lệ, Người sử dụng có thể nhập tay
định Tiêu chuẩn phân bổ, hoặc nhấn nút <<Giá thành Định mức/Kế
hoạch>> để nhập giá thành định mức/kế hoạch cho từng sản phẩm. Căn cứ
vào giá thành định mức/kế hoạch, chương trình sẽ tính tiêu chuẩn phân bổ
cho từng sản phẩm và tính ra giá thành của từng loại sản phẩm.
Nếu tính giá thành theo phương pháp Hệ số, tại cột Hệ số, NSD có thể nhập
tay hệ số tính giá thành cho từng loại sản phẩm, hoặc nhấn nút <<Giá thành
Định mức/Kế hoạch>> để nhập giá thành định mức hoặc giá thành kế hoạch
cho từng loại sản phẩm. Chương trình căn cứ vào giá thành định mức/kế
hoạch và số lượng nhập kho để tính ra hệ số tính giá thành của từng loại sản
phẩm. NSD có thể kích chuột phải để chọn thành phẩm chuẩn, nếu khơng
chọn chương trình ln mặc định thành phẩm có số lượng lớn nhất làm thành phẩm chuẩn.
Khi kích chuột vào biểu tượng Tính giá thành thuộc quy trình tính giá thành nào thì chương trình sẽ thực hiện tính giá thành sản phẩm cho các đối tượng tính giá thành thuộc quy trình đó.
9.3.3.8. Định mức phân bổ
* Nội dung
Cho phép nhập định mức phân bổ của từng đối tượng tập hợp chi phí trong
trường hợp doanh nghiệp thực hiện phân bổ chi phí sản xuất chung theo tiêu thức phân bổ là định mức.
* Cách thực hiện.
- Vào menu Nghiệp vụ\Giá thành\Định mức phân bổ, xuất hiện bảng để
nhập định mức phân bổ chi phí cho từng đối tượng tập hợp chi phí theo
- Sau khi nhập định mức phân bổ xong thì nhấn nút <<Cất>> để lưu.
- Thao tác nhập và chỉnh sửa, NSD nhấn phím F1 để xem hướng dẫn trực
tuyến trên màn hình.
9.3.3.9. Định mức sản phẩm
* Nội dung
Cho phép nhập giá thành định mức hoặc giá thành kế hoạch cho từng sản phẩm theo từng yếu tố chi phí để phục vụ cho việc tính giá thành theo phương pháp tỷ lệ.
* Cách thực hiện.
- Vào menu Nghiệp vụ\Giá thành\Định mức sản phẩm, xuất hiện bảng
để nhập định mức cho từng sản phẩm chi tiết đến từng yếu tố chi phí.
- Sau khi nhập định mức cho sản phẩm thì nhấn nút <<Cất>> để lưu.
- Thao tác nhập và chỉnh sửa, NSD nhấn phím F1 để xem hướng dẫn trực
tuyến trên màn hình.
9.3.4. Xem và in sổ sách, báo cáo
- In các chứng từ liên quan đến nghiệp vụ hạch toán giá thành bằng cách:
tại màn hình chứng từ chi tiết có liên quan, kích chuột vào biểu tượng trên thanh cơng cụ và chọn mẫu chứng từ muốn in.
- Xem và in sổ sách, báo cáo kế toán ngay tại màn hình của phân hệ Giá thành bằng cách kích chọn sổ sách, báo cáo cần in trên thanh tác nghiệp nằm bên trái màn hình. VD: Thẻ tính giá thành sản phẩm, dịch vụ; Sổ cái TK theo cơng việc, Tổng hợp chi phí sản xuất….
- NSD cịn có thể xem và in sổ sách, báo cáo bằng cách kích chuột vào biểu tượng trên thanh công cụ, chọn thư mục Giá thành, sau đó
chọn mẫu báo cáo, sổ sách cần xem hoặc in.