Đvt: đồng
Nguồn: BCTC của Sacomreal - Phụ lục 1
Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 Biến động 2011/2010 Biến động 2012/2011 Số tiền trọng Tỷ Số tiền trọng Tỷ Số tiền trọng Tỷ Số tiền % Số tiền %
1. Vay và nợ ngắn hạn 1,350,977,366,360 48.66 1,448,113,700,904 51.23 432,602,700,000 26.26 97,136,334,544 7.19 (1,015,511,000,904) (70.13) 2. Phải trả người bán 333,141,889,925 12.00 284,269,838,273 10.06 144,604,611,099 8.78 -48,872,051,652 -14.67 (139,665,227,174) (49.13) 3. Người mua trả tiền trước 724,997,513,069 26.11 907,852,605,353 32.12 845,853,825,125 51.35 182,855,092,284 25.22 (61,998,780,228) (6.83) 4. Thuế và các khoản phải nộp NN 106,913,654,023 3.85 720,536,723 0.03 3,287,160,176 0.20 -106,193,117,300 -99.33 2,566,623,453 356.21 5. Phải trà NLĐ 3,874,965,917 0.14 2,581,047,983 0.09 4,733,227,663 0.29 -1,293,917,934 -33.39 2,152,179,680 83.38 6. Chi phí phải trả 88,283,632,890 3.18 71,591,590,091 2.53 166,429,217,243 10.10 -16,692,042,799 -18.91 94,837,627,152 132.47 7. Các khoản phải trả khác 149,579,443,738 5.39 89,001,058,727 3.15 34,241,928,954 2.08 -60,578,385,011 -40.50 (54,759,129,773) (61.53) 8. Quỹ khen thưởng và phúc lợi 18,482,004,581 0.67 22,581,724,283 0.80 15,422,708,979 0.94 4,099,719,702 22.18 (7,159,015,304) (31.70) Tổng cộng 2,776,250,470,503 100 2,826,712,102,337 100 1,647,175,379,239 100 50,461,631,834 1.82 (1,179,536,723,098) (41.73)
Qua bảng phân tích 2.13,ta thấy các tổng các khoản phải trả có xu hướng giống các khoản phải thu là tăng lên ở năm 2011 và giảm xuống ở năm 2012. Cụ thể: năm 2011/2010 tăng 50,461,631,834 đồng tương ứng 1.82 %. Năm 2012/2011 giảm 1,179,536,723,098 tương ứng 41.73%.
Năm 2010 vay và nợ ngắn hạn chiếm tỷ trọng lớn nhất, sau đó đến người mua trả tiền trước và phải trả người bán. Sang năm 2011 thứ tự các chỉ tiêu chiếm tỷ trọng cao không thay đổi do sự biến động của các chỉ tiêu là nhỏ. Cụ thể: vay và nợ ngắn hạn tăng 1,448,113,700,904 đồng tương ứng 7.19%; phải trả người bán giảm 48,872,051,652 đồng tương ứng 14.67%; người mua trả tiền trước tăng 182,855,092,284 đồng tương ứng 22.25%; quỹ khen thưởng phúc lợi tăng 22.18%; phải trả NLĐ, chi phí phải trả, các khoản phải trả khác lần lượt giảm 33.39%, 18.91%, 40.50%; riêng thuế và các khoản phải nộp NN giảm mạnh đến 99.33% do LNTT năm 2011 của Công ty giảm mạnh.
Năm 2012, cơ cấu các khoản phải thu có sự thay đổi rõ rệt do các chỉ tiêu đã có sự biến động lớn hơn. Chỉ tiêu người mua trả tiền trước tăng lên giữ tỷ trọng lớn nhất sau đó đến vay và nợ ngắn hạn rồi đến phải trả người bán. Cụ thể: vay và nợ ngắn hạn giảm 1,015,511,000,904 đồng tương ứng 70.13%; phải trả người bán giảm 139,665,227,174 đồng tương ứng 49.13%; người mua trả tiền trước giảm 61,998,780,228 đồng tương ứng 6.83%; thuế và các khoản phải nộp Nhà Nước, phải trả người lao động, chi phí phải trả lần lượt tăng: 356.21%, 83.38% và 132.47%; cịn chi phí phải trả và các khoản phải trả khác lần lượt giảm 61.53% và 31.70%.
Nhìn chung, sự biến động của 3 chỉ tiêu chiếm tỷ trọng lớn và quan trọng nhất là vay và nợ ngắn hạn, phải trả người bán, người mua trả tiền trước cho thấy tình hình các khoản phải thu của Công ty đang thay đổi ngày một tốt hơn. Công ty đã giảm đáng kể việc vay ngắn hạn do đó tránh được rủi ro thanh tốn trong ngắn hạn, các khoản phải trả người bán cũng liên tục giảm giúp tăng uy tín của Cơng ty, cịn việc tăng chỉ tiêu người mua trả tiền trước cho thấy cơng ty đã có chính sách thích hợp để thu hút KH.
2.2.4.2. Phân tích khả năng thanh tốn thơng qua báo cáo lưu chuyển tiền tệ: tiền tệ: