Đvt: đồng
Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 Chênh lệch 2011/2010 Chênh lệch 2012/2011 LCTT từ HĐKD (808,012,597,493) (394,540,074,396) 529,471,112,875 413,472,523,097 924,011,187,271 LCTT từ HĐĐT 235,510,348,015 167,836,302,961 553,917,113,971 (67,674,045,054) 386,080,811,010 LCTT từ HĐTC 1,379,371,137,162 (656,309,199,943) (1,075,317,164,134) (2,035,680,337,105) (419,007,964,191) Tổng cộng 806,868,887,684 (883,012,971,378) 8,071,062,712 (1,689,881,859,062) 891,084,034,090
Nguồn: BCTC của Sacomreal - Phụ lục 3
Qua bảng 2.14, ta thấy lưu chuyển tiền thuần từ HĐKD liên tục tăng. Cụ thể: Năm 2011 tăng so với năm 2010 là 413,472,523,097 đồng, năm 2012 tăng so với năm 2011 là 924,011,187,271 đồng. Tuy nhiên có 2 năm lưu chuyển tiền thuần từ HĐKD bị âm chứng tỏ trước đó HĐKD có khả năng thanh tốn chưa tốt và chỉ mới được cải thiện, về lâu dài cần xem xét tính hiệu quả của hoạt động này để khả năng thanh tốn ln được duy trì tốt.
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu tư có sự tăng giảm khơng đều. Cụ thể: năm 2011 giảm 67,674,045,054 đồng so với năm 2010, năm 2012 lại tăng 386,080,811,010 đồng so với năm 2011. Tuy có giảm ở năm 2011 nhưng nhìn chung lưu chuyển tiền thuần từ đầu tư ln dương, thừa khả năng thanh tốn, chứng tỏ khả năng thanh toán từ hoạt động đầu tư ln trong tình trạng tốt.
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài chính lại có xu hướng liên tục giảm. Cụ thể: năm 2011 giảm 2,035,680,337,105 đồng so với năm 2010, năm 2012 giảm 419,007,964,191 đồng so với năm 2011. Việc giảm liên tục và bị âm trong 2 năm liên tiếp cho thấy Công ty đang mất dần khả năng thanh khoản trong hoạt động này, do vậy Cơng ty nên tăng cường các dịng tiền từ hoạt động khác.
Tổng lưu chuyển tiền thuần năm 2011 giảm 1,689,881,859,062 đồng so với năm 2010 và bị âm chứng tỏ khả năng thanh toán chung của cả năm 2011 bị hạn chế. Sang năm 2012 tổng dịng tiền tăng 891,084,034,090 đồng cho thấy Cơng ty đã xây dựng dự tốn tiền khoa học hơn và có nhiều hoạt động tốt hơn nhằm đáp ứng khả năng thanh tốn.
Ngồi việc phân tích lưu chuyển tiền thuần để xem xét khả năng thanh toán của Cơng ty ta cịn tiến hành phân tích dịng tiền thu – chi, từ đó xác định nguyên nhân ảnh hưởng đến tình hình tăng giảm tiền trong từng kỳ.