2.2.1.3 Các khoản làm tăng tiền mặt 2.2.1.3.1 Chứng từ
-Phiếu thu
-Giấy thanh tốn tạm ứng… 2.2.1.3.2 Trình tự hạch toán
Thu tiền bán hàng
- Ngày 03/01 bán cho Cty TNHH Nam Phát :
Gạo Thơm Lài số lượng 200kg đơn giá 11.900đ Gạo Tài Nguyên số lượng 1500kg đơn giá 11.000đ Thuế GTGT 5%, khách hàng trả bằng tiền mặt.
Nợ TK 111: 19.824.000 Có TK 511: 18.880.000 Có TK 3331: 944.000
-Ngày 20/01 Đại Lý Anh Hải trả tiền mặt cho doanh nghiệp thanh toán nợ tiền mua hàng (ngày 10/01)
Nợ TK 111: 18.795.000 Có TK 131: 18.795.000
Ghi chú
Ghi hằng ngày
Ghi cuối kỳ, cuối tháng Phiếu Thu, Phiếu Chi
Sổ Nhật Ký Chung
Sổ Chi Tiết Quỹ Tiền Mặt SỐ CÁI Bảng Cân Đối Số Phát Sinh Báo Cáo Tài Chính
GVHD: Th.S Nguyễn Thanh Nam SVTH: Hồng Ngọc Phương Ái
Trang 53
- Ngày 22/01 bán cho Anh Đông :
Nếp Trắng số lượng 800 kg đơn giá 12.000đ Thuế GTGT 5%, khách hàng trả bằng tiền mặt.
Nợ TK 111: 10.080.000 Có TK 511: 9.600.000 Có TK 3331: 480.000
- Ngày 01/02 bán cho Anh Xem
Gạo Hàm Châu số lượng 800 kg đơn giá 8.900đ Thuế GTGT 5%, khách hàng thanh toán bằng tiền mặt.
Nợ TK 111: 7.476.000 Có TK 511: 7.120.000
Có TK 3331: 356.000
- Ngày 11/03 bán cho DNTN Ngọc Thu:
Gạo Thơm Mỹ số lượng 1000kg đơn giá 12.200đ Thuế GTGT 5%, khách hàng thanh toán bằng tiền mặt.
Nợ TK 111: 12.810.000 Có TK 511: 12.200.000
Có TK 3331: 610.000
- Ngày 07/04 bán cho Bệnh Viện tỉnh Sóc Trăng: Gạo Bụi Sữa số lượng 800kg đơn giá 8.000đ Thuế GTGT 5%, khách hàng thanh toán bằng tiền mặt.
Nợ TK 111: 6.720.000 Có TK 511: 6.400.000
Có TK 3331: 320.000
- Ngày 20/05 bán cho Trung Tâm Y Khoa Hoàng Tuấn Gạo Bụi Sữa số lượng 1000 kg đơn giá 8.000đ Gạo Tài Nguyên số lượng 500 kg đơn giá 11.000đ Thuế GTGT 5%, khách hàng thanh toán bằng tiền mặt.
Nợ TK 111: 14.175.000 Có TK 511: 13.500.000
GVHD: Th.S Nguyễn Thanh Nam SVTH: Hồng Ngọc Phương Ái
Trang 54 Có TK 3331: 675.000
- Ngày 24/06 bán cho Đại Lý Anh Mẫu :
Gạo Thơm Lài số lượng 500kg đơn giá 11.900đ Gạo Hàm Châu số lượng 500kg đơn giá 8.900đ Thuế GTGT 5%, đã thu của khách hàng bằng tiền mặt.
Nợ TK 111: 10.920.000 Có TK 511: 10.400.000
Có TK 3331: 520.000
- Ngày 09/07 bán cho Đại lý Gạo Tâm Nhung
Gạo Bụi Sữa số lượng 1500kg đơn giá 8.000đ
Gạo Tài Nguyên số lượng 500kg đơn giá 11.000đ Thuế GTGT 5%, khách hàng thanh toán bằng tiền mặt.
Nợ TK 111: 18.375.000 Có TK 511: 17.500.000 Có TK 3331: 875.000
- Ngày 15/08 Tám Phượng trả tiền mặt cho doanh nghiệp thanh toán nợ tiền mua hàng (ngày 29/05)
Nợ TK 111: 10.500.000 Có TK 131: 10.500.000
- Ngày 22/08 bán cho Anh Nhàn:
Gạo Hàm Châu số lượng 500kg đơn giá 8.900đ Gạo Tài Nguyên số lượng 500kg đơn giá 11.000đ Nếp Trắng số lượng 300kg đơn giá 12.000đ Thuế GTGT 5%, khách hàng thanh toán bằng tiền mặt.
Nợ TK 111: 14.227.500 Có TK 511: 13.550.000
Có TK 3331: 677.500
- Ngày 15/09 bán cho Tiêu Hữu Hiếu:
Gạo Thơm Mỹ số lượng 500kg đơn giá 12.200đ Gạo Thơm Lài số lượng 500kg đơn giá 11.900đ
GVHD: Th.S Nguyễn Thanh Nam SVTH: Hồng Ngọc Phương Ái
Trang 55
Gạo Tài Nguyên số lượng 300kg đơn giá 11.000đ Thuế GTGT 5%, khách hàng thanh toán bằng tiền mặt.
Nợ TK 111: 16.117.500 Có TK 511: 15.350.000
Có TK 3331: 767.500
- Ngày 27/10 bán cho Anh Sự :
Cám số lượng 2000kg đơn giá 5000đ Tấm loại 1 số lượng 500kg đơn giá 9.000đ Gạo Hàm Châu số lượng 500kg đơn giá 8.900đ Thuế GTGT 5%, đã thu của khách hàng bằng tiền mặt.
Nợ TK 111: 19.897.500 Có TK 511: 18.950.000
Có TK 3331: 947.500
- Ngày 27/11 bán cho Nguyễn Hồng Tâm:
Nếp Trắng số lượng 500 kg đơn giá 12.000đ
Cám số lượng 1000kg đơn giá 5000đ
Thuế GTGT 5%, khách hàng thanh toán bằng tiền mặt.
Nợ TK 111: 11.550.000 Có TK 511: 11.000.000
Có TK 3331: 550.000
- Ngày 29/11 Anh Tùng trả tiền mặt cho doanh nghiệp thanh toán nợ tiền mua hàng (ngày 20-11)
Nợ TK 111: 7.192.500 Có TK 131: 7.192.500
- Ngày 18/12 bán cho Đại Lý Kim Linh:
Gạo Bụi Sữa số lượng 500 kg đơn giá 8.000đ Gạo Thơm Lài số lượng 300kg đơn giá 11.900đ Tấm Loại 1 số lượng 1000kg đơn giá 9.000đ Thuế GTGT 5%, khách hàng thanh toán bằng tiền mặt.
GVHD: Th.S Nguyễn Thanh Nam SVTH: Hồng Ngọc Phương Ái
Trang 56 Có TK 511: 16.570.000
Có TK 3331: 828.500
Thu tiền tạm ứng thừa
- Ngày 29/01 thu tiền tạm ứng thừa của Trần Chánh Trung
Nợ TK 111: 439.000
Có TK 141: 439.000
* Minh họa chứng từ sử dụng cho một số nghiệp vụ
1-Ngày 03/01 bán cho Công Ty TNHH Nam Phát, căn cứ HĐ GTGT (NL/12P; 0001902), kế toán lập Phiếu thu (PT01) thu tiền của khách hàng
GVHD: Th.S Nguyễn Thanh Nam SVTH: Hồng Ngọc Phương Ái
Trang 57
HÓA ĐƠN Mẫu số: 01 GTKT-3LL GIÁ TRỊ GIA TĂNG NL/12P
Liên 1: Lưu
0001902
Ngày 03 tháng 01 năm 2012
Đơn vị bán hàng: DNTN Hứa Ngọc Lợi Địa chỉ: 491 QL1A An Hiệp Châu Thành ST
Số tài khoản: ......................................................................................................... Điện thoại: 079.3833023 MS: 2200100580
Họ tên người mua hàng: Công Ty TNHH Nam Phát
Tên đơn vị: ………………………………………………………………………… Địa chỉ: Lịch Hội Thượng, Long Phú, Sóc Trăng
Số tài khoản: ........................................................................................................ Hình thức thanh toán: Tiền mặt MS:
STT Tên hàng hóa, dịch vụ
Đơn vị tính
Số
lượng Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3=1x2
1 Gạo Thơm Lài kg 200 11.900 2.380.000
2 Gạo Tài Nguyên kg 1500 11.000 16.500.000
Cộng tiền hàng: 18.880.000
Thuế suất GTGT: 5% Tiền thuế GTGT: 944.000 Tổng cộng tiền thanh toán 19.824.000
Số tiền viết bằng chữ: Mười chín triệu tám trăm hai mươi bốn nghìn đồng./.
Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị
(ký, ghi rõ họ tên) (ký, ghi rõ họ tên) (ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên)
GVHD: Th.S Nguyễn Thanh Nam SVTH: Hồng Ngọc Phương Ái
Trang 58
Đơn vị: DNTN Hứa Ngọc Lợi Mẫu số: 01-TT
Địa chỉ: 491 QL1A An Hiệp Châu Thành ST (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC
ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU THU Ngày 03 tháng 01 năm 2012 Quyển số: 01/01 Số: PT01 Nợ: 111 Có: 511; 3331
Họ tên người nộp tiền: Công Ty TNHH Nam Phát Địa chỉ: Lịch Hội Thượng, Long Phú, Sóc Trăng. Lý do nộp: Thu tiền bán hàng
Số tiền: 19.824.000 (Viết bằng chữ): Mười chín triệu tám trăm hai mươi bốn
nghìn đồng./.
Kèm theo: Hóa đơn GTGT Chứng từ gốc: 0001902 ngày 03/01/2012
Ngày 03 tháng 01 năm 2012
Giám đốc Kế toán Người nộp tiền Người lập phiếu Thủ quỹ
(Ký, họ tên, trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
đóng dấu) (Ký, họ tên)
2.2.1.4 Các khoản làm giảm tiền mặt 2.2.1.4.1 Chứng từ
Phiếu chi
Giấy đề nghị tạm ứng… 2.2.1.4.2 Trình tự hạch tốn
Chi tiền mua hàng
- Ngày 02/01 mua của Nhà Máy Hưng Thành:
Gạo Trắng số lượng 3000kg đơn giá 5000đ
Thuế GTGT 5%, thanh toán bằng tiền mặt.
Nợ TK 152: 15.000.000
Nợ TK 133: 750.000
Có TK 111: 15.750.000
GVHD: Th.S Nguyễn Thanh Nam SVTH: Hồng Ngọc Phương Ái
Trang 59
Lúa Khô số lượng 2500kg đơn giá 4.000đ
Thuế GTGT 5%, thanh toán bằng tiền mặt.
Nợ TK 152: 10.000.000
Nợ TK 133: 500.000
Có TK 111: 10.500.000 - Ngày 18/03 mua của Cửa Hàng Thanh Thanh
Bao gạo loại 50kg số lượng 1000 cái đơn giá 3.300đ Bao gạo loại 10kg số lượng 500 cái đơn giá 1.800đ Thuế GTGT 10%, thanh toán bằng tiền mặt.
Nợ TK 153: 4.200.000 Nợ TK 133: 420.000 Có TK 111: 4.620.000 -Ngày 25/04 mua của Đại Lý Thanh Hòa
Cân đồng hồ loại 100kg số lượng 3 cái đơn giá 800.000đ Thuế GTGT 10%, thanh toán bằng tiền mặt.
Nợ TK 153: 2.400.000 Nợ TK 133: 240.000 Có TK 111: 2.640.000
- Ngày 12/08 mua của Vựa Lúa Sóc Trăng
Lúa Khơ số lượng 3000kg đơn giá 3.800đ
Thuế GTGT 5%, thanh toán bằng tiền mặt.
Nợ TK 152: 11.400.000
Nợ TK 133: 570.000
Có TK 111: 11.970.000
-Ngày 09/09 chi tiền mặt mua 1 số văn phòng phẩm phục vụ bộ phận quản lý số tiền là 550.000đ, thuế GTGT 10%
Nợ TK 642: 550.000
Nợ TK 133: 55.000
Có TK 111: 605.000
GVHD: Th.S Nguyễn Thanh Nam SVTH: Hồng Ngọc Phương Ái
Trang 60
Gạo Trắng số lượng 2000kg đơn giá 5000đ Thuế GTGT 5%, thanh toán bằng tiền mặt.
Nợ TK 152: 10.000.000
Nợ TK 133: 500.000
Có TK 111: 10.500.000
- Ngày 12/12 mua của Vựa Lúa Huyện Mỹ Tú
Lúa Khô số lượng 2200kg đơn giá 4.100đ
Thuế GTGT 5%, thanh toán bằng tiền mặt.
Nợ TK 152: 9.020.000
Nợ TK 133: 451.000
Có TK 111: 9.471.000
Chi tiền thanh tốn chi phí
- Ngày 31/08 chi tiền mặt thanh tốn tiền điện phục vụ cho bộ phận sản xuất số tiền 11.153.540đ, thuế GTGT 10%.
Nợ TK 627: 11.153.540 Nợ TK 133: 1.115.354 Có TK 111: 12.268.894
- Ngày 30/05 chi tiền mặt thanh toán tiền điện thoại phục vụ cho bộ phận bán hàng số tiền 145.975đ, thuế GTGT 10%.
Nợ TK 641: 145.975
Nợ TK 133: 14.598
Có TK 111: 160.573
Chi tiền nộp vào TK ngân hàng
-Ngày 25/10 nộp tiền mặt vào tài khoản trong ngân hàng
Nợ TK 112: 400.000.000 Có TK 111: 400.000.000
-Ngày 11/02 nộp tiền mặt vào tài khoản trong ngân hàng Nợ TK 112: 200.000.000
Có TK 111: 200.000.000
GVHD: Th.S Nguyễn Thanh Nam SVTH: Hồng Ngọc Phương Ái
Trang 61 Nợ TK 112: 350.000.000 Có TK 111: 350.000.000
Chi tiền tạm ứng
-Ngày 05/06 chi tiền mặt cho nhân viên Nguyễn Minh Tâm tạm ứng mua công cụ, dụng cụ
Nợ TK 141: 1.000.000 Có TK 111: 1.000.000
* Minh họa chứng từ sử dụng cho một số nghiệp vụ
1-Ngày 02/01 mua hàng của Nhà Máy Hưng Thành căn cứ HĐGTGT (HT/12P, 0000104), kế toán lập Phiếu chi (PC02) để trả tiền mua hàng.
GVHD: Th.S Nguyễn Thanh Nam SVTH: Hồng Ngọc Phương Ái
Trang 62
HÓA ĐƠN Mẫu số: 01 GTKT-3LL GIÁ TRỊ GIA TĂNG HT/12P
Liên 2: Giao khách hàng
0000104
Ngày 02 tháng 01 năm 2012
Đơn vị bán hàng: Nhà Máy Hưng Thành Địa chỉ: 56 Mỹ Phước,Mỹ Tú,Sóc Trăng
Số tài khoản: ......................................................................................................... Điện thoại: 079.3.835762 MS: 2200108448
Họ tên người mua hàng: Hồng Thị Thanh Thủy Tên đơn vị: DNTN Hứa Ngọc Lợi
Địa chỉ: 491 QL1A An Hiệp Châu Thành ST
Số tài khoản: ........................................................................................................ Hình thức thanh toán: Tiền mặt MS: 2200100580
STT Tên hàng hóa, dịch vụ
Đơn vị tính
Số
lượng Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3=1x2
1 Gạo Trắng kg 3000 5000 15.000000
Cộng tiền hàng: 15.000.000
Thuế suất GTGT: 5% Tiền thuế GTGT: 750.000 Tổng cộng tiền thanh toán 15.750.000
Số tiền viết bằng chữ: Mười lăm triệu bảy trăm năm mươi nghìn đồng./.
Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị
(ký, ghi rõ họ tên) (ký, ghi rõ họ tên) (ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên)
GVHD: Th.S Nguyễn Thanh Nam SVTH: Hồng Ngọc Phương Ái
Trang 63
Đơn vị: DNTN Hứa Ngọc Lợi Mẫu số: 01-TT
Địa chỉ: 491 QL1A An Hiệp Châu Thành ST (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC
ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU CHI Ngày 02 tháng 01 năm 2012 Quyển số: 01/01 Số: PC02 Nợ: 152; 133 Có: 111
Họ tên người nhận tiền: Nhà Máy Hưng Thành Địa chỉ: 56 Mỹ Phước, Mỹ Tú, Sóc Trăng Lý do chi: Trả tiền mua hàng
Số tiền: 15.750.000đ (Viết bằng chữ): Mười lăm triệu bảy trăm năm mươi
nghìn đồng./.
Kèm theo:Hóa đơn GTGT Chứng từ gốc: 0000104 ngày 02/01/2012
Ngày 02 tháng 01 năm 2012
Giám đốc Kế toán Thủ quỹ Người lập phiếu Người nhận
(Ký, họ tên, trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) tiền
đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
* Minh họa sổ chi tiết quỹ tiền mặt
SỔ KẾ TOÁN CHI TIẾT QUỸ TIỀN MẶT Loại tiền: VNĐ Tháng 09/2012 ĐVT: đồng Ngày ghi sổ Ngày, tháng chứng từ Số Hiệu Diễn giải TK đối ứng Số Tiền
Thu Chi Thu Chi Tồn
Quỹ Số dư đầu tháng 09 …… …. …. …. …. ………………….. …… …….. …….. …… 18/09 18/09 PT10 DT bán hàng cho Đại lý Kim Linh 511 6.850.000 …… Thuế GTGT đầu ra 3331 342.500 …… 21/09 21/09 PC07 Nộp TM vào TK ngân hàng 112 100.000.000 …… ….. ….. …. …. ………………. …. ……… ……… …… Cộng số phát sinh …….. ………. …… Số tồn cuối tháng 09 ……… …...
Bảng2.2: Sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt
GVHD: Th.S Nguyễn Thanh Nam SVTH: Hồng Ngọc Phương Ái
Trang 64
2.2.2.1 Tài khoản sử dụng