- Đơn giá tiền lương các bộ phận sản xuất được giám đốc quy định và tính theo sản phẩm
BẢNG PHÂN BỔ LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG (Tháng 12/2012)
2.16. Kế toán xác định kết quả hoạt động kinh doanh 1.Chứng từ sử dụng
2.16.1.Chứng từ sử dụng
- Phiếu kế toán
2.16.2. Tài khoản sử dụng
2.16.3. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán 2.16.3.1. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh 2.16.3.1. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh
Nghiệp vụ1 : Ngày 31/12/2012, kế toán làm bút toán kết chuyển doanh thu bán hàng và
cung cấp dịch vụ sang tài khoản 911.
Nợ TK 511: 20.735.355.000
Có TK 911: 20.735.355.000 - Chứng từ có liên quan: phiếu kế toán số 37 (Phụ lục 01)
Nghiệp vụ 2: Ngày 31/12/2012 kết chuyển toàn bộ doanh thu hoạt động Tài chính sang
tài khoản 911
Nợ TK 515: 415.000
Có TK 911: 415.000
- Chứng từ có liên quan: phiếu kế toán số 38 (Phụ lục 01)
Nghiệp vụ 3: Cuối kỳ kết chuyển giá vốn hàng bán sang TK 911 để xác định kết quả
hoạt động kinh doanh.
Nợ TK 911: 17.510.589.000 Có TK 632: 17.510.589.000
- Chứng từ có liên quan: phiếu kế toán số 39 (Phụ lục 01)
Nghiệp vụ 4. Ngày 31/12/2012 Kết chuyển chi phí tài chính sang tài khoản xác định kết
quả kinh doanh 911.
Nợ TK 911: 759.898.000
Có TK 635: 759.898.000
Chứng từ gốc Phiếu kế toán…. Chứng từ ghi sổ Sổ cái TK 911
Nghiệp vụ 5: Ngày 31/12/2012, kết chuyển toàn bộ chi phí quản lý doanh nghiệp sang
TK 911
Nợ TK 911: 1.958.000.000
Có TK 6422: 1.958.000.000
- Chứng từ có liên quan: phiếu kế toán số 42 (Phụ lục 01)
Nghiệp vụ 6: Ngày 31/12 kết chuyển chi phí thuế TNDN sang TK 911:
Nợ TK 911: 126.820.750
Có TK 821: 126.820.750
- Chứng từ có liên quan: phiếu kế toán số 45 (Phụ lục 01)
2.16.3.2. Ghi sổ kế toán
Đơn vi:Công ty CP đầu tư và XD Thiên Cường Địa chỉ: 01 Nguyễn Tri Phương – Q.Hải Châu
Mẫu số: S02a – DN
(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔSố: 110 Số: 110
Ngày 31 tháng 12 năm .2012
Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi
chú
Nợ Có
B C 1 D
Kết chuyển doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ sang tài khoản xác định kết quả kinh doanh 911.
511 911 20.735.355.000
Cộng X X 20.735.355.000
Kèm theo 1 chứng từ gốc.
Ngày ....tháng ....năm ...
Người lập Kế toán trưởng
Đơn vi:Công ty CP đầu tư và XD Thiên Cường Địa chỉ: 01 Nguyễn Tri Phương – Q.Hải Châu
Mẫu số: S02a – DN
(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔSố: 120 Số: 120
Ngày 31 tháng 12 năm .2012
Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi
chú
Nợ Có
B C 1 D
Kết chuyển doanh thu hoạt động tài chính sang
tài khoản xác định kết quả kinh doanh 911. 515 911 415.000
Cộng X X 415.000
Kèm theo 1 chứng từ gốc.
Ngày ....tháng ....năm ...
Người lập Kế toán trưởng
Đơn vi:Công ty CP đầu tư và XD Thiên Cường Địa chỉ: 01 Nguyễn Tri Phương – Q.Hải Châu
Mẫu số: S02a – DN
(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔSố: 145 Số: 145
Ngày 31 tháng 12 năm .2012
Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi
chú
Nợ Có
B C 1 D
Kết chuyển giá vốn hàng bán sang tài khoản
xác định kết quả kinh doanh 911. 911 632 17.510.589.000
Cộng X X 17.510.589.000
Kèm theo 1 chứng từ gốc.
Ngày ....tháng ....năm ...
Người lập Kế toán trưởng
Đơn vi:Công ty CP đầu tư và XD Thiên Cường Địa chỉ: 01 Nguyễn Tri Phương – Q.Hải Châu
Mẫu số: S02a – DN
(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔSố: 154 Số: 154
Ngày 31 tháng 12 năm .2012
Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi
chú
Nợ Có
B C 1 D
Kết chuyển chi phí tài chính sang tài khoản
xác định kết quả kinh doanh 911. 911 635 759.898.000
Cộng X X 759.898.000
Kèm theo 1 chứng từ gốc.
Ngày ....tháng ....năm ...
Người lập Kế toán trưởng
Đơn vi:Công ty CP đầu tư và XD Thiên Cường Địa chỉ: 01 Nguyễn Tri Phương – Q.Hải Châu
Mẫu số: S02a – DN
(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔSố: 156 Số: 156
Ngày 31 tháng 12 năm .2012
Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi
chú
Nợ Có
B C 1 D
Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp sang
tài khoản xác định kết quả kinh doanh 911. 911 642 759.898.000
Cộng X X 759.898.000
Kèm theo 1 chứng từ gốc.
Ngày ....tháng ....năm ...
Người lập Kế toán trưởng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Địa chỉ: số 01 Nguyễn Tri Phương – Q.Hải Châu (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/003/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁINăm 2012 Năm 2012
Tên tài khoản: Xác định kết quản hoạt động kinh doanh Số hiệu TK: 911
Ngày tháng ghi sổ
Chứng từ
Diễn giải Số hiệuTKĐƯ
Số Ngày tháng
A B C Diễn giải G 1
Số dư đầu năm
Số phát sinh trong tháng 31/12 31/12 Kết chuyển TK 511 sang TK 911 511 31/12 31/12 Kết chuyển TK 515 sang TK 911 515 31/12 31/12 Kết chuyển TK 632 sang TK 911 632 17.510.589.000 31/12 31/12 Kết chuyển TK 635 sang TK 911 635 759.898.000 31/12 31/12 Kết chuyển TK 642 sang TK 911 642 759.898.000 31/12 31/12 Kết chuyển TK 821 sang TK 911 821 Cộng số phát sinh trong tháng X 20.228.487.000 Số dư cuối tháng X
Sổ này có …… trang, đánh số từ trang số 01 đến trang Ngày mở sổ: ……
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc