- Đơn giá tiền lương các bộ phận sản xuất được giám đốc quy định và tính theo sản phẩm
BẢNG PHÂN BỔ LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG (Tháng 12/2012)
2.17.3.1. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh:
Nghiệp vụ 1: Ngày 20/04,Công ty hạch toán thuế TNDN tạm nộp trong quý 1/2012
Nợ TK 821: 38.845.018
Có TK 3334: 38.845.018
• Chứng từ có liên quan: tờ khai tạm tính thuế TNDN quý 1 (Phụ lục 03)
Nghiệp vụ 2: Ngày 31/12 kết chuyển chi phí thuế TNDN sang TK 911:
Nợ TK 911: 126.820.750
Có TK 821: 126.820.750
• Chứng từ có liên quan: tờ khai quyết toán thuế TNDN năm 2011 (Phụ lục 03) PKT45 (Phụ lục 01) 2.17.3.2. Ghi sổ kế toán: Hình 24: chi phí thuế TNDN Chứng từ ghi sổ Chứng từ gốc: Tờ khai tạm tính, quyết toán thuế TNDN Sổ cái TK 821
Đơn vi:Công ty CP đầu tư và XD Thiên Cường Địa chỉ: 01 Nguyễn Tri Phương – Q.Hải Châu
Mẫu số: S02a – DN
(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔSố: 99 Số: 99
Ngày 31 tháng 12 năm .2012
Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi
chú
Nợ Có
B C 1 D
Công ty hạch toán thuế TNDN tạm nộp trong
quý 1/2012 821 334 38.845.018
Cộng X X 38.845.018
Kèm theo 1 chứng từ gốc.
Ngày ....tháng ....năm ...
Người lập Kế toán trưởng
Đơn vi:Công ty CP đầu tư và XD Thiên Cường Địa chỉ: 01 Nguyễn Tri Phương – Q.Hải Châu
Mẫu số: S02a – DN
(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔSố: 203 Số: 203
Ngày 31 tháng 12 năm .2012
Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi
chú
Nợ Có
B C 1 D
Kết chuyển chi phí thuế TNDN sang TK 911 911 821 126.820.750
Cộng X X 126.820.750
Kèm theo 1 chứng từ gốc.
Ngày ....tháng ....năm ...
Người lập Kế toán trưởng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Địa chỉ: số 01 Nguyễn Tri Phương – Q.Hải Châu (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/003/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁINăm 2012 Năm 2012
Tên tài khoản: Chi phí Thuế thu nhập doanh nghiệp Số hiệu TK: 821
Ngày tháng ghi sổ
Chứng từ
Diễn giải Số hiệuTKĐƯ
Số Ngày tháng
A B C Diễn giải G 1
Số dư đầu năm
Số phát sinh trong tháng
1/4 99 1/4 Công ty hạch toán thuế TNDN tạm nộp trongquý 1/2012 334 38.845.018
31/12 203 31/12 Kết chuyển TK 821 sang TK 911 911
Cộng số phát sinh trong tháng X 126.820.750
Số dư cuối tháng X
Sổ này có …… trang, đánh số từ trang số 01 đến trang Ngày mở sổ: ……
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
CHƯƠNG 3