- Gồm các hóa đơn chứng từ có liên quan là: HĐ0189203, PC125, PC126, Biên bản
2.5.1.4.1Sơ đồ hạch toán chi tiết nguyên phụ liệu
Việc xuất kho NPL theo từng mã hàng dựa trên định mức tiêu hao NPL do phòng Kế hoạch Thị trường lập phiếu lệnh cấp phát kiêm phiếu xuất kho vật tư. Được lập làm 3 liên đưa xuống kho vật tư. Sau đó tổng hợp số lượng vào thẻ kho rồi chuyển kế toán 1 liên, 1 liên để nơi phát hành phiếu, bên nhận hàng giữ 1 liên. Dựa vào chứng từ xuất kho, kế toán kho vào sổ chi tiết TK 152 theo từng mã hàng.
2.5.1.5. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán2.5.1.5.1. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh 2.5.1.5.1. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh
Nghiệp vụ 1: Ngày 16/10/2012, nhập nguyên vật liệu mua ngoài của công ty
TNHH TM Hùng Hồng với số tiền là 92.500.000đ Kế toán định khoản: Nợ TK 152: 92.500.000 Chứng từ nhập Thẻ kho Sổ chi tiết NPL Chứng từ xuất
Chứng từ gốc :
Phiếu nhập,phiếu xuất Hoá đơn GTGT….
Sổ nhật kí chứng từ Sổ cái TK 152
Nợ TK 133: 9.250.000
Có TK 331: 92.500.000
Chứng từ: kèm mẫu số 01- VT, biên bản kiểm tra vật tư trước khi nhập kho, mẫu số 01GTKT- 3LL(phụ lục 01)
Nghiệp vụ 2: Ngày 16/10/2012, mua nguyên vật liệu của công ty TNHH XD và
TM Khánh Phượng với số tiền là 17.550.000 Kế toán định khoản:
Nợ TK 152: 17.550.000
Nợ TK 133: 1.755.000
Có TK 331: 17.550.000
Chứng từ: kèm mẫu số 01- VT, biên bản kiểm tra vật tư trước khi nhập kho, mẫu số 01GTKT- 3LL(phụ lục 01)
Nghiệp vụ 3 : Ngày 22/10/2012 DN Thanh lý 50 lít dầu Diezen kém chất lượng
cho Ông: Nguyễn Thanh Hùng, Địa chỉ: Khu 1, thị trấn Kim Tân, Thạch Thành, Thanh Hóa do để lâu ngày trong kho không dùng đến, đơn giá thanh lý là 13.000đ/1l. thuế GTGT 10% số HĐ 0001579 thu bằng tiền mặt.
- Trị giá vốn nguyên vật liệu xuất bán thanh lý:
Nợ TK 811: 1.000.000
Có TK 152 ( 50 x 20.000 ): 1.000.000 - Tiền bán vật liệu thu được từ thanh lý:
Nợ TK 111: 715.000
Có TK 711 (50 x 13.000): 650.000
Có TK 33311: 65.000
- Chứng từ : HĐ 0001579, PT-136, PXK-45…(phụ lục 01)
2.5.1.5.2. Ghi sổ kế toán
Đơn vi:Công ty CP đầu tư và XD Thiên Cường Mẫu số: S02a – DN
(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/03/2006của Bộ trưởng BTC) Địa chỉ:01 Nguyễn Tri Phương – Q.Hải Châu
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số: 23
Ngày 27 tháng 10 năm .2012 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Nợ Có
A B C 1 D
Nhập vật liệu mua bằng tiền mặt 152 331 92.500.000
Cộng X X 92.500.000
Kèm theo .1. chứng từ gốc.
Ngày ....tháng ....năm ...
Người lập Kế toán
trưởng
Đơn vi:Công ty CP đầu tư và XD Thiên Cường Địa chỉ: 01 Nguyễn Tri Phương – Q.Hải Châu
Mẫu số: S02a – DN
(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/03/2006của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số: .24
Ngày 29 tháng 10 năm 2012
Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền
Nợ Có
Xuất NVL dùng cho SXSP 621 152 23.066.702
Cộng x X 23.066.702
Kèm theo ..1. chứng từ gốc.
Ngày ....tháng ....năm ...
Đơn vị: Công ty CP Đầu tư và XD Thiên Cường Mẫu số S02c1– DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
Địa chỉ: số 01 Nguyễn Tri Phương – Q.Hải Châu
SỔ CÁINăm 2012 Năm 2012
Tên tài khoản Nguyên vật liệu Số hiệu TK: 152 Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Số hiệu TKĐƯ Số tiền Số Ngày tháng Nợ Có A B C Diễn giải G 1 2 Số dư đầu kỳ 465.049.000 Số phát sinh trong tháng 15/12 23 15/12
Nhập của công ty TM miền núi Thanh Hóa 111
92.500.000 19/12 24 19/12