- Đơn giá tiền lương các bộ phận sản xuất được giám đốc quy định và tính theo sản phẩm
2.15.3Tóm tắt quy trình kế toán:
BẢNG PHÂN BỔ LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG (Tháng 12/2012)
2.15.3Tóm tắt quy trình kế toán:
Căn cứ vào bảng thanh toán tiền lương của bộ phận văn phòng, bảng khấu hao TSCĐ, phiếu thu, phiếu chi, phiếu nhập xuất kế toán ghi vào sổ cái tài khoản 642.
2.15.4. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh
Nghiệp vụ 1: Ngày 31/12/2012, tổng hợp tiền lương phải trả cho nhân viên bộ
phận bán quản lý 12 là 50.000.000 đồng. Doanh nghiệp trích các khoản theo lương theo tỷ lệ quy định hiện hành.
Bộ phận quản lý doanh nghiệp gồm 5 người.
a. Nợ TK 642 50.000.000 Có TK 334 50.000.000 b. Nợ TK 642 11.000.000(22%) Nợ TK 334 4.250.000 (8.5%) Có TK 3383 11.000.000(22%) Có TK 3384 2.250.000(4,5%) Có TK 3382 1.000.000(2%) Có TK 3389 1.000.000(2%)
Chứng từ gốc :
Phiếu nhập, phiếu xuất…. Chứng từ ghi sổ Sổ cái TK 642
Nghiệp vụ 2: Ngày 31/12/2012 Công ty trích khấu hao TSCĐ dùng cho bộ phận
quản lý doanh nghệp là 12.000.000đ.
Nợ TK 642: 12.000.000
Có TK 214: 12.000.000
- Gồm những chứng từ là: Phiếu kế toán số 12…(phụ lục 01)
Nghiệp vụ 3: Ngày 31/12/2012, kết chuyển toàn bộ chi phí quản lý doanh nghiệp
sang TK 911
Nợ TK 911: 1.958.000.000
Có TK 642: 1.958.000.000
2.15.3.2. Ghi sổ kế toán
Đơn vi:Công ty CP đầu tư và XD Thiên Cường Địa chỉ: 01 Nguyễn Tri Phương – Q.Hải Châu
Mẫu số: S02a – DN
(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/03/2006của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔSố: 189 Số: 189
Ngày 31 tháng 12 năm .2012
Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi
chú
Nợ Có
A B C 1 D
Tổng hợp tiền lương phải trả BPQL 642 334 50.000.000
Các khoản trích theo lương 111 511 14.254.000.000
Bảo hiểm xã hội 642 3383 11.000.000
Bảo hiểm y tế 334 3384 2.250.000
Kinh phí công đoàn 334 3382 1.000.000
Bảo hiểm thất nghiệp 334 3389 1.000.000
Cộng X X 15.250.000
Kèm theo 1 chứng từ gốc.
Ngày ....tháng ....năm ...
Người lập Kế toán trưởng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Đơn vi:Công ty CP đầu tư và XD Thiên Cường Địa chỉ: 01 Nguyễn Tri Phương – Q.Hải Châu
Mẫu số: S02a – DN
(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔSố: 120 Số: 120
Ngày 31 tháng 12 năm .2012
Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi
chú
Nợ Có
B C 1 D
Công ty trích khấu hao cho bộ phận quản lý
doanh nghiệp 642 214 12.000.000
Cộng X X 12.000.000
Kèm theo 1 chứng từ gốc.
Ngày ....tháng ....năm ...
Người lập Kế toán trưởng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Đơn vi:Công ty CP đầu tư và XD Thiên Cường Địa chỉ: 01 Nguyễn Tri Phương – Q.Hải Châu
Mẫu số: S02a – DN
(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔSố: 167 Số: 167
Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú
Nợ Có
B C 1 D
Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp sang
tài khoản xác định kết quả kinh doanh 911. 911 642 1.958.000.000
Cộng X X 1.958.000.000
Kèm theo 1 chứng từ gốc.
Ngày ....tháng ....năm ...
Người lập Kế toán trưởng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Đơn vị: Công ty CP Đầu tư và XD Thiên Cường Mẫu số S02c1– DN
Địa chỉ: số 01 Nguyễn Tri Phương – Q.Hải Châu (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/003/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁINăm 2012 Năm 2012
Tên tài khoản: Chi phí quản lý doanh nghiệp Số hiệu TK: 642
Ngày tháng ghi sổ
Chứng từ
Diễn giải Số hiệuTKĐƯ
Số Ngày tháng
A B C Diễn giải G
Số dư đầu năm
Số phát sinh trong tháng
31/12 56 31/12 Tổng hợp tiền lương bộ phận QLDN 334
31/12 38 31/12 Công ty trích khấu hao cho bộ phận quản lý doanh nghiệp 214 31/12 289 31/12 Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp sang TK 911 911
Cộng số phát sinh trong tháng X
Số dư cuối tháng X
Sổ này có …… trang, đánh số từ trang số 01 đến trang Ngày mở sổ: ……
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc