- Đơn giá tiền lương các bộ phận sản xuất được giám đốc quy định và tính theo sản phẩm
2.14.Kế toán chi phí tài chính 1 Chứng từ ghi sổ
BẢNG PHÂN BỔ LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG (Tháng 12/2012)
2.14.Kế toán chi phí tài chính 1 Chứng từ ghi sổ
2.14.1. Chứng từ ghi sổ -Phiếu tính lãi - Hóa đơn bán hàng/ HĐGTGT - Các chứng từ khác có liên quan 2.14.2. Tài khoản sử dụng - TK 635: Chi phí tài chính
2.14.3. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán2.14.3.1. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh 2.14.3.1. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh
Nghiệp vụ 1. Ngày 07/12/2012 chi tiền mặt trả lãi vay quý IV, biết doanh nghiệp
đã vay dài hạn ngân hàng số tiền 250.000.000đ, lãi vay cố định 12%/ năm. Nợ TK 635 7.500.000
Có TK 111 7.500.000
Nghiệp vụ 2. Ngày 09/12/2012, nhận được giấy báo Có của Ngân hàng Đông Á
với nội dung Công ty trách nhiệm thương mại Phùng Sơn đã thanh toán đủ số tiền theo HĐKT số 45A2 ngày 01/12/2012 ( do thanh toán trong vòng 10 ngày nên Công ty được triết khấu thương mại 3%)
Nợ TK 1121: 13.641.488
Nợ TK 635: 421.902
Có TK 131: 14.063.390
- Gồm những hóa đơn, chứng từ là: Giấy báo có số 02, PT-133…(phụ lục 01)
Nghiệp vụ 3.10/12/2012 Phân bổ lãi khoản tiền vay dài hạn của ngân hàng
Agribank 150.000.000đồng. Lãi suất 12%/năm, trong vòng 15 tháng.
Nợ TK 635: 1.500.000
Có TK 242: 1.500.000
Chứng từ gốc :
Phiếu kế toán…. Cứng từ ghi sổ Sổ cái TK 635
Nghiệp vụ 4. Ngày 31/12/2012 Kết chuyển chi phí tài chính sang tài khoản xác định kết
quả kinh doanh 911.
Nợ TK 911: 821.063.691
Có TK 635: 821.063.691
- Chứng từ: PKT-40 (xem phụ lục 01)
2.14.3.2. Ghi sổ kế toán
Đơn vi:Công ty CP đầu tư và XD Thiên Cường Địa chỉ: 01 Nguyễn Tri Phương – Q.Hải Châu
Mẫu số: S02a – DN
(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔSố: 56 Số: 56
Ngày 07 tháng 12 năm .2012
Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi
chú
Nợ Có (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
B C 1 D
chi tiền mặt trả lãi vay quý IV 635 111 7.500.000
Cộng X X 7.500.000
Kèm theo 1 chứng từ gốc.
Ngày ....tháng ....năm ...
Người lập Kế toán trưởng
Đơn vi:Công ty CP đầu tư và XD Thiên Cường Địa chỉ: 01 Nguyễn Tri Phương – Q.Hải Châu
Mẫu số: S02a – DN
(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔSố: 86 Số: 86
Ngày 09 tháng 12 năm .2012
Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi
chú
Nợ Có
B C 1 D
Công ty trách nhiệm thương mại Phùng Sơn
đã thanh toán đủ số tiền theo HĐKT số 45A2 112 131 13.641.488 Chiết khấu thương mại được hưởng do thanh
toán sớm hơn hợp đồng quy đinh 635 131 421.902
Cộng X X 14.063.390
Kèm theo 1 chứng từ gốc.
Ngày ....tháng ....năm ...
Người lập Kế toán trưởng
Đơn vi:Công ty CP đầu tư và XD Thiên Cường Địa chỉ: 01 Nguyễn Tri Phương – Q.Hải Châu
Mẫu số: S02a – DN
(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔSố: 97 Số: 97
Ngày 10 tháng 12 năm .2012
Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi
chú
Nợ Có (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
B C 1 D
Phân bổ lãi khoản tiền vay dài hạn của ngân
hàng Agribank 635 242 1.500.000
Cộng X X 1.500.000
Kèm theo 1 chứng từ gốc.
Ngày ....tháng ....năm ...
Người lập Kế toán trưởng
Đơn vi:Công ty CP đầu tư và XD Thiên Cường Địa chỉ: 01 Nguyễn Tri Phương – Q.Hải Châu
Mẫu số: S02a – DN
(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔSố: 289 Số: 289
Ngày 31 tháng 12 năm .2012
Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi
chú
Nợ Có
B C 1 D
Kết chuyển chi phí tài chính sang tài khoản
xác định kết quả kinh doanh 911. 911 635 821.063.691
Cộng X X 821.063.691
Kèm theo 1 chứng từ gốc.
Ngày ....tháng ....năm ...
Người lập Kế toán trưởng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Địa chỉ: số 01 Nguyễn Tri Phương – Q.Hải Châu (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/003/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁINăm 2012 Năm 2012
Tên tài khoản: Chi phí tài chính Số hiệu TK: 635
Ngày tháng ghi sổ
Chứng từ
Diễn giải Số hiệuTKĐƯ
Số Ngày tháng (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
A B C Diễn giải G
Số dư đầu năm
Số phát sinh trong tháng
07/12 56 07/12 chi tiền mặt trả lãi vay quý IV 111
09/12 38 09/12 Chiết khấu thương mại được hưởng do thanh toán sớm hơnhợp đồng quy đinh cho công ty TNHH Phùng Sơn 131 Phân bổ lãi khoản tiền vay dài hạn của ngân hàng Agribank 242 31/12 289 31/12 Kết chuyển chi phí tài chinh sang TK 911 911
Cộng số phát sinh trong tháng X
Số dư cuối tháng X
Sổ này có …… trang, đánh số từ trang số 01 đến trang Ngày mở sổ: ……
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc