- Đơn giá tiền lương các bộ phận sản xuất được giám đốc quy định và tính theo sản phẩm
2.11.3Hạch toán doanh thu:
BẢNG PHÂN BỔ LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG (Tháng 12/2012)
2.11.3Hạch toán doanh thu:
Hàng ngày, kế toán sử dụng những chứng từ gốc như là: Hóa đơn GTGT, Hóa đơn bán hàng, Phiếu thu, Giấy báo Ngân hàng…để ghi vào sổ chi tiết TK 511 – Doanh thu bán hàng.
Định kỳ hàng tháng kế toán tập hợp các nghiệp vụ phát sinh liên quan đến tài khoản 511 – Doanh thu bán hàng để lập Bảng kê bán hàng.
Bảng kê bán hàng thu bằng tiền gửi Ngân hàng sẽ được kế toán tiền gửi Ngân hàng tập hợp lại để lập chứng từ ghi sổ thu tiền gửi ngân hàng (bên Nợ TK 112).
Bảng kê bán hàng thu bằng Tiền mặt sẽ được kế toán tiền mặt tập hợp lại để lập chứng từ ghi sổ thu tiền mặt (bên Nợ TK 111).
Bảng kê bán hàng chưa thu tiền sẽ được kế toán doanh thu bán hàng tập hợp lại để lập chứng từ ghi sổ bán hàng chưa thu tiền.
2.11.4. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh
Nghiệp vụ 1: Ngày 26/12/2012, Phiếu thu 0004 có nội dung thu về khoản nợ
khoản mục móng công trình R1.4 Quảng Trị số tiền 15.679.400.000đ (đã có VAT 10%) Ghi nhận doanh thu
Nợ TK 111: 15.679.400.000 Có 511: 14.254.000.000 Có 3331: 1.425.400.000 Ghi nhận giá vốn Nợ TK 632: 7.324.000.000 Có TK 154: 7.324.000.000
Nghiệp vụ 2: Ngày 29/12/2012, phòng bảo vệ thu trực tiếp của cán bộ công nhân
viên tiền giữ xe tháng 12 số tiền 2.000.000 đồng
Nợ TK 111 2.000.000
Có TK 511 2.000.000
Nghiệp vụ 3: Ngày 31/12/2012, kết chuyển doanh thu bán hàng và cung cấp dịch
vụ sang TK 911
Nợ TK 511: 20.735.355.000
Đơn vi:Công ty CP đầu tư và XD Thiên Cường Địa chỉ: 01 Nguyễn Tri Phương – Q.Hải Châu
Mẫu số: S02a – DN
(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/03/2006của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔSố: 37 Số: 37
Ngày 26 tháng 12 năm .2012
Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi
chú
Nợ Có
A B C 1 D
Thu về toàn bộ công trinh R1.4 Quảng Trị 111 511 14.254.000.000
Thuế GTGT 111 3331 1.425.400.000
Ghi nhận giá vốn 632 154 7.324.000.000
Cộng X x 147.679.400.000
Kèm theo 1 chứng từ gốc.
Ngày ....tháng ....năm ...
Người lập Kế toán trưởng
Đơn vi:Công ty CP đầu tư và XD Thiên Cường Địa chỉ: 01 Nguyễn Tri Phương – Q.Hải Châu
Mẫu số: S02a – DN
(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/03/2006của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔSố: 38 Số: 38
Ngày 29 tháng 12 năm .2012
Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi
chú
Nợ Có
A B C 1 D
Phòng bảo vệ thu trực tiếp của cán bộ công nhân viên tiền giữ xe tháng 12
111 511 2.000.000
Cộng X x 2.000.000
Kèm theo 1 chứng từ gốc.
Ngày ....tháng ....năm ...
Người lập Kế toán trưởng
Đơn vi:Công ty CP đầu tư và XD Thiên Cường Địa chỉ: 01 Nguyễn Tri Phương – Q.Hải Châu
Mẫu số: S02a – DN
(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/03/2006của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔSố: 39 Số: 39
Ngày 29 tháng 12 năm .2012
Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi
chú
Nợ Có
A B C 1 D
Kết chuyển doanh thu bán hàng
và cung cấp dịch vụ sang TK 911 511 911 20.735.355.000
Cộng X X 20.735.355.000
Kèm theo 1 chứng từ gốc.
Ngày ....tháng ....năm ...
Người lập Kế toán trưởng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Đơn vị: Công ty CP Đầu tư và XD Thiên Cường Mẫu số S02c1– DN
Địa chỉ: số 01 Nguyễn Tri Phương – Q.Hải Châu (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/003/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁINăm 2012 Năm 2012
Tên tài khoản: Doanh thu bán hàng và cung cấp dich vụ Số hiệu TK: 511
Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Số hiệu TK ĐƯ Số Ngàytháng A B C Diễn giải G
Số dư đầu năm
Số phát sinh trong tháng
26/12 37 26/12 Thu về toàn bộ công trinh R1.4 Quảng Trị 111 29/12 38 29/12 Thu trực tiếp của cán bộ công nhân viên tiền giữ xe tháng 12 111 31/12 39 31/12 Kết chuyển doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ sang TK 911 911
Cộng số phát sinh trong tháng X
Số dư cuối tháng X
Sổ này có …… trang, đánh số từ trang số 01 đến trang Ngày mở sổ: ……
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
Chứng từ gốc :
Phiếu tính lãi... Sổ chứng từ ghi sổ Sổ cái TK 515