SỔ NHẬT KÝ BÁN HÀNG
Tháng 12 năm 2011
(Nguồn: phòng kế tốn Cơng ty TNHH TM & SX Cửu Long) đvt:
đồng
Ngày tháng ghi sổ
Chứng từ Diễn giải Phải thu người
mua (ghi nợ) Ghi có tài khoản doanh thu
Số Ngày Hàng hóa Thành phẩm Dịch vụ A B C D 1 2 3 4 Công ty TNHH Maico … … … … … … … … 31/12 0000179 31/12 100270 1.278.672 1.278.672 31/12 0000179 31/12 100270 170.488 170.488 31/12 0000179 31/12 102010 2.528.000 2.528.000 31/12 0000179 31/12 102010 505.600 505.600 31/12 0000179 31/12 102142 563.160 563.160 31/12 0000179 31/12 102142 225.264 225.264 31/12 0000179 31/12 102142 5.068.440 5.068.440 31/12 0000179 31/12 102143 1.188.870 1.188.870 31/12 0000179 31/12 102143 380.440 380.440 31/12 0000179 31/12 102156 3.189400 3.189400 31/12 0000179 31/12 102156 255.150 255.150 31/12 0000179 31/12 102328 3.207.680 3.207.680 31/12 0000179 31/12 102328 320.760 320.760 31/12 0000179 31/12 102332 868.738 868.738 31/12 0000179 31/12 102332 106.920 106.920 31/12 0000179 31/12 102380 1.347.360 1.347.360 31/12 0000179 31/12 102380 134.740 134.740 31/12 0000179 31/12 102380 2.105.250 2.105.250 31/12 0000179 31/12 102380 157.192 157.192 31/12 0000179 31/12 103530 5.232.600 5.232.600 31/12 0000179 31/12 103530 1.209.312 1.209.312 31/12 0000179 31/12 105258 1.530.928 1.530.928 31/12 0000179 31/12 105258 349.928 349.928 31/12 0000179 31/12 105302 5.267.076 5.267.076 31/12 0000179 31/12 105302 1.239.315 1.239.315 … … … … … … … … Cộng 1.095.480.709 1.095.480.709
d. Kế toán một số nghiệp vụ phát sinh
Ngày 19/10/2011, Công ty xuất bán cho Công ty Maico lô chậu gốm các loại theo hợp đồng số 0000174, giá bán chưa thuế 1.671.359.447đ, thuế GTGT
10% là 167.135.945đ, tổng số tiền phải thu 1.838.495.392đ, khách hàng chưa thanh toán. Kế toán ghi vào sổ chi tiết TK 511 và NKSC.
Ghi nhận doanh thu
Nợ TK 131 1.838.495.392 Có TK 511 1.671.359.447 Có TK 3331 167.135.945
Khách hàng chuyển khoản trả tiền hàng
Nợ TK 112 1.838.495.392
Có TK 131 1.838.495.392
Ngày 31/10/2011, theo HĐ 0000175, Công ty xuất bán cho Công ty Maico lô chậu gốm các loại với giá bán chưa thuế là 1.667.357.898đ, thuế suất 10% là 167.135.945đ, tổng số tiền phải thu là 1.834.093.688đ, khách hàng chưa trả tiền, kế toán ghi vào sổ chi tiết TK 511 và Nhật ký sổ cái.
Ghi nhận doanh thu Nợ TK 131 1.834.093.688
Có TK 511 1.667.357.898 Có TK 3331 166.735.790
Khách hàng chuyển khoản trả tiền hàng Nợ TK 112 1.834.093.688
Có TK 131 1.834.093.688
Ngày 17/11/2011, theo HĐ 0000176, Công ty xuất bán cho Công ty Maico lô hàng gốm giá bán chưa thuế là 1.249.033.899đ, thuế GTGT 10% là 124.903.390đ, tổng số tiền phải thu Công ty Maico là 1.373.937.289đ.
Ghi nhận doanh thu
Nợ TK 131 1.373.937.289
Có TK 511 1.249.033.899
Có TK 3331 124.903.390
Nợ TK 112 1.373.937.289
Có TK 131 1.373.937.289
Ngày 30/11/2011, theo HĐ số 0000177, Công ty xuất bán cho Công ty Maico lô hàng gốm với giá bán chưa thuế là 1.892.543.049đ, thuế GTGT 10% là 189.254.305đ. Tổng tiền phải thu là 2.081.797.354đ, khách hàng chưa thanh toán.
Ghi nhận doanh thu Nợ TK 131 2.081.797.354
Có TK 511 1.892.543.049 Có TK 3331 189.254.305
Khách hàng chuyển khoản trả tiền Nợ TK 112 2.081.797.354
Có TK 131 2.081.797.354
Ngày 19/12/2011, theo HĐ 0000178, Công ty xuất bán cho Công ty Maico 11.473 chậu gốm các loại với giá bán chưa thuế là 830.305.768đ, thuế suất 10% là 83.030.577đ, tổng số tiền phải thu là 913.336.345đ, khách hàng chưa thanh toán. Căn cứ vào hoá đơn GTGT, kế toán ghi vào sổ chi tiết TK 511 và Nhật ký sổ cái.
Ghi nhận doanh thu Nợ TK 131 913.336.345
Có TK 511 830.305.768 Có TK 3331 83.030.577
Khách hàng chuyển khoản trả tiền hàng Nợ TK 112 913.336.345
Có TK 131 913.336.345
Ngày 31/12/2011, Công ty xuất bán cho Công ty Maico lô hàng chậu gốm theo HĐ 0000179 với giá bán chưa thuế là 1.095.480.709đ, thuế GTGT đầu ra 10% 109.548.071đ, tổng số tiền phải thu là 1.205.028.780đ, khách hàng chưa
Ghi nhận doanh thu Nợ TK 131 1.205.028.780
Có TK 511 1.095.480.709 Có TK 3331 109.548.071
Khách hàng chuyển khoản trả tiền hàng Nợ TK 112 1.205.028.780
Có TK 131 1.205.028.780 Kết chuyển doanh thu bán hàng Nợ TK 511 8.406.080.770 Có TK 911 8.406.080.770