NHẬT KÝ SỔ CÁI TÀI KHOẢN 632
(PX 1 – Quý IV năm 2011)
Ngày
ghi sổ CHỨNG TỪ DIỄN GIẢI SỐ PHÁTSINH TK ĐỐIỨNG TK 632
SCT ngày NỢ CÓ NỢ CÓ
B C D E 1 F G 2 3
12/31 gvtp 12/31 Giá vốn thành phẩm quý 4/2011 7.282.767.745 632 155 7.282.767.745 12/31 gvhh 12/31 Giá vốn hàng hóaquý 4/2011 147.728.369 632 156 147.728.369
12/31 k/c gv 12/31 Kết chuyển giá vốn quý 4/2011 7.430.496.114 911 632 7.430.496.114
Công phát sinh quý 4/2011
14.860.99
2.228 7.430.496.114 7.430.496.114
2.2.2.2 Kế tốn chi phí quản lý doanh nghiệp (TK 642)
a. Đặc điểm
Vì kế tốn Cơng ty thực hiện theo chế độ kế toán doanh nghiệp nhỏ và vừa (Quyết định 48/BTC) nên các khoản chi phí bán hàng đều được hạch tốn vào TK 642 chi phí quản lý kinh doanh.
b. Chứng từ, thủ tục luân chuyển chứng từ
Thủ tục luân chuyển chứng từ: hàng ngày khi có các khoản chi phí quản
lý doanh nghiệp phát sinh kế toán căn cứ vào các chứng từ để ghi vào sổ chi tiết TK 642 và ghi vào Nhật ký sổ cái.
c. Sổ sách kế tốn
Sổ kế tốn chi tiết
Mục đích: sổ này được dùng để theo dõi chi phí sản xuất kinh doanh, dịch vụ của doanh nghiệp đã chi cho từng loại hoạt động, theo từng phân xưởng hoặc sản phẩm, dịch vụ trên cơ sở đó cung cấp số liệu cho việc lập báo cáo kết quả kinh doanh.
Căn cứ và phương pháp ghi sổ:
Căn cứ vào “số dư cuối kỳ” của kỳ trước trong sổ chi phí sản xuất kinh doanh để ghi “số dư đầu kỳ” của kỳ này, chứng từ gốc, bảng phân bổ để ghi vào sổ chi tiết như sau:
Cột A: ghi số thứ tự của nghiệp vụ kinh tế phát sinh. Cột B: ghi ngày ghi sổ.
Cột C, D: ghi số chứng từ và ngày chứng từ.
Cột E: ghi diễn giải nội dung nghiệp vụ kinh tế phát sinh. Cột F, G: ghi tài khoản đối ứng.
Cột 1: ghi tổng số tiền bên Nợ tài khoản 642.
Cột 2, 3, 4: ghi Nợ tài khoản 642 chia ra theo từng hoạt động như chi phí Tiếp khách, Khuyến mãi, Quảng cáo hay chi phí QLDN khác.
Sổ kế toán tổng hợp: nhật ký sổ cái.