NHẬT KÝ SỔ CÁI TÀI KHOẢN 511
(Quý 4/2011 – PX 1)
Ngày ghi sổ
CHỨNG TỪ DIỄN GIẢI SỐ PHÁTSINH TK ĐỐIỨNG TK 511
SCT ngày NỢ CÓ NỢ CÓ
B D E 1 F G 2 3
19/10 0000174 19/10 Thu tiền bán hàng theo HĐ 0000174
1.671.35 9.447
131 511 1.671.359.447
31/10 0000175 31/10 Thu tiền bán hàng theo HĐ 0000175 1.667.35 7.898 131 511 1.667.357.898 Cộng PS tháng 10/2011 3.338.717.345 - 3.338.7 17.345
17/11 0000176 17/11 Thu tiền bán hàng theo HĐ 0000176
1.249.03 3.899
131 511 1.249.033.899
30/11 0000177 30/11 Thu tiền bán hàng theo HĐ 0000177 1.892.54 3.049 131 511 1.892.543.049 Cộng PS tháng 11/2011 3.141.576.948 - 3.141.5 76.948
19/12 0000178 19/12 Thu tiền bán hàng theo HĐ 0000178
830.305. 768
131 511 830.305.768
31/12 0000179 31/12 Thu tiền bán hàng theo HĐ 0000179
1.095.48 0.709
131 511 1.095.480.709
Kết chuyển doanh thu quý 4/11 8.406.080.770 511 911 8.406.080.770 Cộng PS tháng 12/2011 10.331.867 .247 8.406.0 80.770 1.925.786.477 Cộng phát sinh q 4/2011 16.812.161.540 8.406.080.770 8406.080.770
2.2.1.2 Kế tốn doanh thu hoạt động tài chính (TK 515)
a. Đặc điểm
Nguồn thu hoạt động tài chính của Cơng ty chủ yếu là lãi từ tiền gửi ngân hàng.
b. Chứng từ, thủ tục luân chuyển chứng từ
Chứng từ: giấy báo có ( thu lãi tiền gửi ngân hàng).
Thủ tục luân chuyển chứng từ: khi nhận được giấy báo có của ngân
hàng gửi về kế toán sẽ ghi vào sổ chi tiết TK 515, nhật ký sổ cái và chứng từ được lưu lại ở phịng kế tốn.
c. Sổ sách kế toán
Sổ kế toán chi tiết: sổ chi tiết TK 515. Sổ kế toán tổng hợp: nhật ký sổ cái.
d. Kế toán một số nghiệp vụ phát sinh
Ngày 31/10/2011, Công ty thu lãi tiền gửi ngân hàng số tiền là 184.093đ, số chứng từ 160. Kế toán nhập vào sổ chi tiết TK 515 và Nhật ký sổ cái.
Nợ TK 1121 184.093
Có TK 515 184.093
Ngày 30/11/2011, Công ty thu lãi tiền gửi nhân hàng sổ tiền là 277.797đ, số chứng từ 160. Kế toán nhập vào sổ chi tiết TK 515, NKSC.
Nợ TK 1121 277.797
Có TK 515 277.797
Ngày 23/12/2011, Cơng ty thu tiền lãi thanh toán thẻ quốc tế số tiền là 247.988đ, số chứng từ FT0935700220. Kế toán phản ánh nghiệp vụ vào sổ chi tiết TK 515 và Nhật ký sổ cái.
Nợ TK 1121 247.988 Có TK 515 247.988
Ngày 24/12/2011, Công ty thu tiền lãi thanh toán thẻ quốc tế số tiền là 4.363.608đ, số chứng từ FT0935800148. Kế toán nhập vào TK 515 và đồng thời ghi vào NKSC.
Nợ TK 1121 4.363.608
Có TK 515 4.363.608
Ngày 31/12/2011, Công ty thu lãi tiền gửi ngân hàng số tiền là 315.155đ, số chứng từ 160.
Nợ TK 1121 315.155
Có TK 515 315.155
Trong quý 4/2011, tổng doanh thu hoạt động tài chính Cơng ty thu được từ tiền lãi (bao gồm lãi tiền gửi ngân hàng và lãi thanh tốn thẻ quốc tế) là 21.191.236đ.
Nợ TK 1121 21.191.236
Có TK 515 21.191.236
Kết chuyển doanh thu hoạt động tài chính
Nợ TK 515 21.191.236
Có TK 911 21.191.236
Vào quý 4/2011 này, các khoản doanh thu hoạt động tài chính chỉ phát sinh ở Phân xưởng 1, không phát sinh ở Phân xưởng 2, 3 nên tổng số phát sinh TK 515 trong quý 4 của Công ty sẽ bằng tổng số phát sinh TK 515 trong quý 4 của PX1= 21.191.236đ.