NHẬT KÝ SỔ CÁI TÀI KHOẢN 642
(PX 1 – Quý 4/2011)
Ngày ghi sổ
CHỨNG TỪ
DIỄN GIẢI SỐ PHÁTSINH
TK ĐỐI
ỨNG TK 642
SCT ngày NỢ CÓ NỢ CÓ
B D E 1 F G 2 3
10/26 pc:63/10 10/26 Cước dịch vụ thông tin theo HĐ 6643394 45.455 642 111 45.455 10/27 pc:64/10 10/27 Nộp BHXH tháng 10/2011 5.347.500 642 111 5.347.500 10/27 pc:65/10 10/27 Mua bộ CPU theo HĐ 111803 3.980.000 642 111 3.980.000 10/28 pc:66/10 10/28 Vận chuyển gốm VL -> BD theo HĐ 30124 23.750.000 642 111 23.750.000 ... … … … … … … … … Công phát sinh tháng 10/2011 312.281 .423 312.281.423 ... … … … … … … … …
11/26 pc:65/11 11/26 Mua văn phòng phẩm theo HĐ 51159 686.000 642 111 686.000 11/27 pc:67/11 11/27 Đổi bình gas theo HĐ 51079 520.000 642 111 520.000 11/28 pc:69/11 11/28 Mua card đện thoại HĐ 57011 545.454 642 111 545.454
Công phát sinh tháng 11/2011 241.759.3 33 241.759.3 33 ... … … … … … … … …
12/30 pc:76/12 12/30 Mua dầu Do theo HĐ 10344 411.455 642 111 411.455 12/31 pc:79/12 12/31 Vận chuyển gốm VL -> BD theo HĐ 30140 27.550.000 642 111 27.550.000 12/31 lptbpql 12/31 Lương phải trả bộ phận quản lý T12 67.579.008 642 334 67.579.008
Công phát sinh tháng 12/2011
283.684
.697 283.684.697
Công phát sinh quý 4/2011
837.725
.453 837.725.453
a. Đặc điểm
Chi phí tài chính của Cơng ty chủ yếu là trả lãi tiền vay ngân hàng.
b. Chứng từ, thủ tục luân chuyển chứng từ
Chứng từ: giấy báo nợ (trả lãi tiền vay ngân hàng).
Thủ tục luân chuyển chứng từ: định kỳ phải trả lãi tiền vay ngân hàng
khi nhận được giấy báo nợ của ngân hàng gửi về kế toán sẽ ghi vào sổ chi tiết TK 635 và nhật ký sổ cái.
c. Sổ sách kế toán
Sổ kế toán chi tiết: sổ chi tiết TK 635
Phương pháp ghi sổ: Cột A: ghi ngày ghi sổ.
Cột B, C, D: ghi số chứng từ, tên phân xưởng và ngày chứng từ. Cột E: ghi diễn giải nội dung nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
Cột 1: ghi số phát sinh trong nghiệp vụ kinh tế. Cột G, H: ghi tài khoản đối ứng.
Cột 2, 3: phản ánh số phát sinh vào bên Nợ, Có. Cột 4, 5: phản ánh số dư vào Nợ, Có.
Sổ kế tốn tổng hợp: Nhật ký sổ cái.