Đơn vị: Công ty TNHH TM & SX Cửu Long Mẫu số: S20 – DNN
Địa chỉ: 297, đường 14/9, p5, TP Vĩnh Long (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC
Ngày 14/9/2006 của Bộ Trưởng BTC)
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 635
Quý IV năm 2011 Ngày ghi sổ Chứng từ Diễn giải Số phát sinh TK đối ứng TK 635 Số dư Số p x Ngày Nợ Có Nợ Có Nợ Có A B C D E 1 G H 2 3 4 5 … … … … … … … … … … … … 10/20/2011 0922900110 1 10/20/2011 Trả lãi 17.422.707 635 112 17.422.707 Cộng ps tháng 10/2011 17.422.707 17.422.707 - 11/17/2011 TT0932113347 1 11/17/2011 Trả lãi 27.021.667 635 112 27.021.667 Cộng ps tháng 11/2011 27.021.667 27.021.667 - 12/17/2011 TT0935106325 1 12/17/2011 Trả lãi 26.150.000 635 112 26.150.000 12/31/2011 k/c cptc 1 12/31/2011 Kết chuyển cp hđtc quý 4/11 70.594.374 911 635 70.594.374 Cộng ps tháng 12/11 96.744.374 26.150.000 70.594.374 Cộng PS quý 4/11 141.188.748 70.594.374 70.594.374
Sổ này có 1 trang đánh số từ trang 1 đến trang 1 Ngày mở sổ: 02/06/2011
Vĩnh long, ngày 31 tháng 12 năm 2011
d. Kế toán một số nghiệp vụ phát sinh
Căn cứ theo chứng từ số 0922900110 ngày 20/10/2011, Công ty trả lãi tiền vay ngân hàng số tiền là 17.422.707đ. Kế toán ghi vào sổ chi tiết TK 635 và đồng thời ghi vào Nhật ký sổ cái.
Nợ TK 635 17.422.707 Có TK 112 17.422.707
Căn cứ vào chứng từ thanh toán số 0932113347 ngày 17/11/2011, Công ty trả tiền lãi vay ngân hàng định kỳ hàng tháng số tiền là 27.021.667đ. Kế toán ghi vào sổ chi tiết TK 635 và NKSC.
Nợ TK 635 27.021.667 Có TK 112 27.021.667
Ngày 17/12/2011, Công ty trả tiền lãi vay ngân hàng số tiền 26.150.000đ, chứng từ thanh toán số 0935106325. Kế toán phản ánh nghiệp vụ vào sổ chi tiết TK 635 và NKSC.
Nợ TK 635 26.150.000 Có TK 112 26.150.000
Kết chuyển chi phí hoạt động tài chính
Nợ TK 911 70.594.374
Có TK 635 70.594.374
Vào quý 4/2011 này, các khoản chi phí hoạt động tài chính chỉ phát sinh ở Phân xưởng 1, khơng phát sinh ở Phân xưởng 2, 3 nên tổng số phát sinh TK 635 trong quý 4 của Công ty sẽ bằng tổng số phát sinh TK 635 trong quý 4 của PX1 = 70.594.374đ