1.6. Hệ thống sổ kế toỏn ỏp dụng
1.6.2. Hỡnh thức kế toỏn nhật ký sổ cỏi
Đặc trng cơ bản của hình thức này là các nghiệp vụ kinh tế phát sinh đợc kết hợp ghi chép theo trình tự thời gian và nội dung kinh tế (theo tài khoản kế toán) trên cùng một quyển sổ kế toán tổng họp duy nhất là Sổ Nhật ký sổ cái. Căn cứ để ghi vào sổ Nhật ký sổ cái là các chứng từ gốc hoặc Bảng Tổng hợp chứng từ gốc
Hình thức kế tốn nhật ký sổ cái gồm các loại sổ kế toán sau:
- Nhật ký - Sổ cái
- Các sổ, thẻ kế toán chi tiết
Sinh Viên : Phạm Thị Dung 31 Lớp: KTLT - K1- HN2 Chứng từ gốc Nhật ký mua hàng Sổ cái tài khoản Nhật ký chung Thẻ kho của thủ kho Sơ đồ : hạch tốn theo hình thức nhật ký chung
Báo cáo tài chính
Báo cáo nhập xuất tồn kho vật t
Bảng tổng hợp sổ chi tiết vật t
Sổ chi tiết vật t
Trình tự ghi:
Hàng ngày căn cứ vào chứng từ gốc hoặc Bảng Tổng hợp chứng từ gốc kế toán ghi vào Nhật ký Sổ cái sau đó ghi vào sổ, thẻ kế tốn chi tiết. Cuối tháng phải khoá sổ và tiến hành đối chiếu khớp đúng số liệu giữa sổ Nhật ký - Sổ cái và Bảng Tổng hợp chi tiết (đợc lập các sổ, thẻ kế toán chi tiết).
Ưu điểm, nhợc điểm:
- Ưu điểm: dễ ghi chép do mẫu số đơn giản
- Nhợc điểm: Việc ghi chép bị trùng lắp
Ghi chú : Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng
Quan hệ đối chiếu
Sinh Viên : Phạm Thị Dung 32 Lớp: KTLT - K1- HN2 Chứng từ gốc Sổ quỹ Sổ nhật ký sổ cái Thẻ kho của thủ kho Sơ đồ : hạch tốn theo hình thức nhật ký sổ cái
Báo cáo tài chính
Báo cáo nhập xuất tồn kho vật t
Bảng tổng hợp sổ chi tiết vật t Sổ chi tiết