Sơ đồ 2.16: Sơ đồ dòng dữ liệu quy trình lập bảng cân đối kế toán
Bảng cân đối số phát sinh, Sổ chi tiết tài khoản Loại 1, 2, 3, 4 Bảng cân đối kế toán năm trước Mã tổng hợp của bảng cân đối kế toán
Mã chi tiết của bảng cân đối kế toán
Bảng cân đối kế toán năm
nay Tập hợp, ghi vào
mã chi tiết của bảng CĐKT Cộng mã chi tiết, lập mã tổng hợp của bảng CĐKT Ghi chép đúng thứ tự, mã số của bảng CĐKT
Tập tin báo cáo tài chính
Báo cáo thực tập Công việc kế toán tại công ty cổ phần đầu tư xây dựng và phát triển hạ tầng Thanh Hóa
MINH HOẠ PHƯƠNG PHÁP LẬP BÁNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN A. Phần tài sản
Mã số 100 = Mã số 110 + Mã số 120 + Mã số 130 + Mã số 140 + Mã số 150 = 256.909.218 + 0 + 4.204.081.865+ 5.743.318.877 + 0 = 10.213.309.960
I: Tiền và các khoản tương đương tiền (Mã số 110)
Mã số 110 = mã số 111 + mã số 112 = 265.909.218 + 0 = 265.909.218
1.Đối với chỉ tiêu tiền (mã số 111)
Số dư nợ tài khoản 111 “tiền mặt” trên sổ cái = 259.686.677
Số dư nợ tài khoản 112 “tiền gửi ngân hàng” trên sổ cái = 6.222.541 Số dư nợ tài khoản 113 “tiền đang chuyển “ trên sổ cái = 0
Mã số 111 = 259.686.677+ 6.222.541 + 0 = 265.909.218
2. Các khoản tương đương tiền (Mã số 112)
Số dư nợ tài khoản 1211002 “cổ phiếu có thời hạn hoán đổi < 3 tháng” trên sổ chi tiết = 0
Số dư tài khoản 1212002 “trái phiếu có thời hạn hoán đổi < 3 tháng “ trên sổ chi tiết = 0
Mã số 112 = 0
II: Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn (Mã số 120)
Mã số 120 = Mã số 121 + Mã số 129 = 0 + 0 = 0 Trong đó mã số 121 và 129 được tính như sau
1. Đầu tư tài chính ngắn hạn (Mã số 121)
Số dư nợ tài khoản 121 “đầu tư tài chính ngắn hạn” trên sổ cái = 0 Số dư nợ tài khoản 128 “đầu tư tài chính ngắn hạn khác” trên sổ cái = 0 Mã số 121 = 0
2. Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn (129)
Số dư có tài khoản 129 “dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn” trên sổ cái = 0
Báo cáo thực tập Công việc kế toán tại công ty cổ phần đầu tư xây dựng và phát triển hạ tầng Thanh Hóa
Mã số 130 = mã số 131 + mã số 132 + mã số 133 + mã số 134 + mã số 138 + mã số 138 + mã số 139 = 4.204.081.865 + 0 + 0 + 0 = 4.204.081.865
Phải thu khách hàng (Mã số 131)
Số dư nợ tài khoản 131 “phải thu khách hàng” trên sổ chi tiết = 4.204.081.865
Trả trước cho người bán (Mã số 132)
Số dư nợ tài khoản 331 “phải trả nhà cung cấp” trên sổ chi tiết Mã số 132 = 3.343.230.003
Các khoản phải thu khác (Mã số 138)
Số dư nợ tài khoản 1388 “phải thu khác” trên sổ chi tiết = 0
IV: Hàng tồn kho (Mã số 140)
Mã số 140 = mã số 141 + mã số 149 = 5.743.318.877 +0 = 5.743.318.877
1 Hàng tồn kho (mã số 141)
Số dư nợ tài khoản 152 “nguyên vật liệu” trên sổ cái = 0
Số dư nợ tài khoản 153 “công cụ dụng cụ” trên sổ cái = 43.295.369 Số dư nợ tài khoản 154 “chi phí SXKDDD” trên sổ cái = 3.329.485.284 Mã số 141 = 0 + 43.295.369 + 3.329.485.284 = 5.743.318.877
2.Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (Mã số 149)
Số dư có tài khoản 159 “dự phòng giảm giá hàng tồn kho” trên sổ cái = 0
V: Tài sản ngắn hạn khác (Mã số 150)
Mã số 150 = mã số 151 + mã số 152 + mã số 153 = 55.509.990 + 5.517.895= 61.027.558
1. Chi phí trả trước ngắn hạn (mã số 151)
Số dư nợ tài khoản 142 “chi phí trả trước ngắn hạn” trên sổ cái = 0
2. Thuế giá trị tăng được khấu trừ (mã số 152)
Số dư nợ tài khoản 133 “thuế giá trị gia tang được khấu trừ trên sổ cái = 55.509.990
Báo cáo thực tập Công việc kế toán tại công ty cổ phần đầu tư xây dựng và phát triển hạ tầng Thanh Hóa
B.Tài sản dài hạn
I: Các khoản phải thu dài hạn (mã số 110)
Mã số 200 = mã số 210 + mã số 220 + mã số 240 + mã số 250 + mã số 260 = 4.701.989.494 + 0 + 55.328.909 + 55.328.909 = 4.757.318.403
Các khoản phải thu dài hạn (mã số 210)
Mã số 210 = mã số 211 + mã số 212 + mã số 213 + mã số 218 + mã số 219 = 3.774.786.186 + (801.601.055) + 1.728.804.363 = 4.701.989.494
II: Tài sản cố đinh (mã số 220)
Mã số 220 = mã số 221 + mã số 224 + mã số 227 + mã số 230 = 0 Tài sản cố định hữu hình (mã số 221)
Mã số 221 = mã số 222 + mã số 223 = 0
Nguyên giá tài sản cố định hữu hình (mã số 221)
Số dư nợ tài khoản 211 “tài sản cố định” trên sổ cái = 3.774.786.186 Khấu hao tài sản cố định (mã số 223)
Số dư có tài khoản 214 “khấu hao tài sản cố định” trên sổ chi tiết = ()
III: Tài sản dài hạn khác (mã số 260)
Mã số 260 = mã số 261 + mã số 262 + mã số 268 =55.328.909 1.Chi phí trả trước dài hạn (mã số 261)
Số dư nợ tài khoản 242 “chi phí trả trước dài hạn” trên sổ cái =0 TỔNG CỘNG TÀI SẢN (mã số 270) Mã số 270 = mã số 100 + mã số 200 =10.213.309.960 + 4.757.318.403 = 14.970.628.363 PHẦN NGUỒN VỐN A NỢ PHẢI TRẢ (mã số 300) Mã số 300 = mã số 310 + mã số 320 = 7.211.244.743 + 120.000.000 =
Báo cáo thực tập Công việc kế toán tại công ty cổ phần đầu tư xây dựng và phát triển hạ tầng Thanh Hóa 7.331.244.7473 I: Nợ ngắn hạn (mã số 310) Mã số 310 = mã số 311 + mã số 312 + mã số 313 +…320 = 3.400.000.000 + 3.343.230.003 + 468.014.740 = 7.211.244.743 1. Vay và nợ ngắn hạn (mã số 311)
Số dư có tài khoản vay ngắn hạn trên sổ cái = 3.400.000.000 Phải trả cho người bán (mã số 312)
Số dư có tài khoản 311 “phải trả cho người bán” trên sổ chi tiết 3.343.230.003
Phải trả cho người lao động ̣(mã số 315)
Số dư có tài khoản 331 “phải trả người lao động” trên sổ chi tiết = 0 Phải nộp cho nhà nước (mã số 314)
Sơ dư có tài khoản 333 “các khoản phải nộp nhà nước” trên sổ chi tiết = 468.014.740
2. Vay và nợ dài hạn (maz số 230) = 120.000.000 B. VỐN CHỦ SỞ HỮU (mã số 400)
I. Vốn chủ sở hữu (mã số 410)
Mã số 410 = mã số 411 + mã số 412 + mã số 413 + ….+ mã số 421 = 7.639.383.620 + 7.450.237.782 + 189.145.838 = 7.639.383.620
1. Vốn đầu tư của chủ sở hữu (mã số 411)
Số dư có tài khoản 411 “nguồn vốn kinh doanh” trên sổ chi tiết = 7.450.237.782
2. Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối (mã số 421)
Số dư có tài khoản 421 “lợi nhuận sau thuế chưa phân phối” trên sổ cái = 189.145.838
TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (mã số 440)
Báo cáo thực tập Công việc kế toán tại công ty cổ phần đầu tư xây dựng và phát triển hạ tầng Thanh Hóa
Báo cáo thực tập Công việc kế toán tại công ty cổ phần đầu tư xây dựng và phát triển hạ tầng Thanh Hóa