Chi phí quản lý doanh nghiệp: là toàn bộ chi phí có liên quan đến hoạt
động quản lý kinh doanh, quản lý hành chính và quản lý điều hành chung của toàn bộ doanh nghiệp
Số hiệu Tên tài khoản
6421 Chi phí nhân viên quản lý doanh nghiệp 6422 Chi phí vật liệu bao bì
6423 Chi phí đồ dùng dùng trong quản lý
6424 Chi phí khấu hao TSCĐ dùng trong quản lý chung
6427 Chi phí dịch vụ mua ngoài 6428 Chi phí khác bằng tiền
2.22.1. Chứng từ sử dụng
Bảng lương, bảng phân bổ tiền lương, phiếu xuất kho, bảng phân bổ công cụ dụng cụ
Bảng phân bổ chi phí trả trước, bảng phân bổ khấu hao,hóa đơn GTGT
2.22.2. Sổ kế toán sử dụng
Sổ cái tài khoản 642, sổ chi tiết,chứng từ ghi sổ
2.22.3. Sơ đồ hạch toán
142 642 911
Phân bổ chi phí trả trước cho K/C CP QLDN để xác định kết doanh nghiệp quả hoạt động kinh doanh
Sơ đô 2.14: Sơ dồ hạch toán chi phí quản lý doanh nghiệp
2.22.4. Quy trình ghi sổ kế toán
2.22.5. Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh
Nghiệp vụ 1: ngày 24/12/2012 phiếu chi 223/PC công ty thanh toán tiền chi
Chứng từ ghi sổ BCĐ SPS TK 642 Sổ cái TK 642 Chứng từ gốc
Báo cáo thực tập Công việc kế toán tại công ty cổ phần đầu tư xây dựng và phát triển hạ tầng Thanh Hóa
phí tiếp khách ở bộ phận quản lý doanh nghiệp tổng giá thanh toán 11.000.000 VAT 10%
Chứng từ thu thập (phiếu chi, hóa đơn GTGT) xem phụ lục
Nợ TK 642: 10.000.000
Nợ TK 1331: 1.000.000
Có TK 1111: 11.000.000
Nghiệp vụ 2: Ngày 31/12/2012 công ty kết chuyển chi phí quản lý doanh
nghiệp để xác định kết quả kinh doanh trong kỳ. Chứng từ thu thập (phiếu kế
toán ) Nợ TK 911: 585.057.334 Có TK 642: 585.057.334 CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 26 Ngày24 đến 31 tháng 12 Năm 2012 Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghichú Nợ Có A B C 1 D
Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp
để XDKQKD 911 642 585.057.334
Thanh toán tiền chi phí tiếp khách ở bộ
phận quản lý doanh nghiệp 642
111
1 10.000.000
Tiền thuế GTGT theo hóa đơn số 008998 133 1111 1.000.000
Báo cáo thực tập Công việc kế toán tại công ty cổ phần đầu tư xây dựng và phát triển hạ tầng Thanh Hóa
SỔ CÁI
Năm 2012
Tên tài khoản chi phí quản lý doanh nghiệp Số hiệu: 642
Ngày tháng ghi sổ
Chứng từ ghi sổ
Diễn giải Số hiệu
TK ĐƯ Số tiền Ghi chú Số hiệu thángNgày Nợ Có A B C D E 1 2 G Tháng 12/2012
24/12 26 24/12 Tiền tiếp khách ở bộ phận quản lý doanh
nghiệp 1111 10.000.0000
31/12 26 31/12 Kết chuyển lãi của hoạt động sản xuất kinh doanh trong kỳ 911 585.057.334
Cộng phát sinh
Báo cáo thực tập Công việc kế toán tại công ty cổ phần đầu tư xây dựng và phát triển hạ tầng Thanh Hóa