Phải thu khác là các khoản nợ phải thu khác của doanh nghiệp ngoài các khoản phải thu khách hàng, phải thu nội bộ như phải thu về tài sản thiếu chờ sử lý, các khoản cho vay tạm thời ....
2.5.1.Chứng từ sử dụng
Phiếu thu, phiếu chi, giấy báo nợ, biên bản kiểm nghiệm vật tư, hàng hoa...
2.5.2. Sổ sách sử dụng
Chứng từ ghi sổ, sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, sổ thẻ chi tiết
2.5.3. Tài khoản sử dụng
Số hiệu Tên tài khoản
138 Phải thu khác
1381 Tài sản thiếu chờ xử lý 1385 Phải thu về cổ phần hóa 1388 Phải thu khác
2.5.4. Quy trình ghi sổ kế toán
2.5.5. Một số nghiệp vụ
Nghiệp vụ 1 : Ngày 26/12/2012. Doanh nghiệp đang thi công công trình II, phát hiện ra nguyên nhân do xây dựng sai thiết kế phải đập bỏ và xây lại, doanh nghiệp bắt công nhân xây dựng công trình đó phải bồi thường thiệt hại gây ra trị giá thiệt hại là 15.000.000đ, nhưng doanh nghiệp chưa thu được bồi thường
Nợ TK 138: 15.000.000
Có TK 154: 15.000.000
Nghiệp vụ 2: Ngày 28/12/2012. Khi công trình hoàn thành công nhân kỹ
thuật đã bồi thường số tiền ở nghiệp vụ 1 cho công ty bằng tiền mặt Nợ Tk 111: 15.000.000
Có TK 138: 15.000.000 Chứng từ ghi sổ
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 05
Ngày 26 tháng 12 năm 2012 đến ngày 28 tháng 12 năm 2012
Trích yếu
Số hiệu tài
khoản Số tiền Ghi
chú
Nợ Có
A B C 1 D
Ngày 26/12/2012.Doanh nghiệp đang thi công công trình II, phát hiện ra nguyên nhân do xây dựng sai thiết kế phải đập bỏ và xây lại, doanh nghiệp bắt công nhân xây dựng công trình đó phải bồi thường thiệt hại gây ra trị giá thiệt hại là 15.000.000đ, nhưng doanh nghiệp chưa thu được bồi thường
138
154
15.000.000
Ngày 28/12/2012.Khi công trình hoàn thành công nhân kỹ thuật đã bồi thường số tiền ở nghiệp vụ 1 cho công ty bằng tiền mặt
111 138 15.000.000
Cộng X X
SỔ CÁI
Tên tài khoản Phải thu khác Số hiệu: 138 Ngày tháng ghi sổ Chứng từ ghi sổ Diễn giải Số hiệu TK ĐƯ Số tiền Ghi chú Số hiệu Ngày tháng Nợ Có A B C D E 1 2 G Số dư đầu kỳ 0 ... 26/12 05 26/12
Doanh nghiệp đang thi công công trình II, phát hiện ra nguyên nhân do xây dựng sai thiết kế phải đập bỏ và xây lại, doanh nghiệp bắt công nhân xây dựng công trình đó phải bồi thường thiệt hại gây ra trị giá thiệt hại là 15.000.000đ, nhưng doanh nghiệp chưa thu được bồi thường
154 15.000.000
28/12 05 20/12 Khi công trình hoàn thành công nhân kỹ thuật đã bồi thường sốtiền ở nghiệp vụ 1 cho công ty bằng tiền mặt 111 15.000.000 ... Cộng phát sinh Số dư CK 20.000.000 0 20.000.000