C Kê khai thuế GTGT phải nộp Ngân sách Nhà nước IHàng hóa, dịch vụ (HHDV) mua vào
16. Số thuế tạm nộp từng quý (MS18 chia (:)
4)
19 1,797,829.7 2,397,106.3 11,250,000
Thuyết minh của cơ sở kinh doanh về các chỉ tiêu nêu trên, trong đó ghi rõ nguyên nhân tăng, giảm so với năm trước
Người lập biểu Kế toán trưởng Ngày tháng năm 200
*Số liệu các mã chỉ tiêu trên Tờ khai thuế TNDN năm 2010 được kê khai như sau :
- Cột 3 (Thực hiện 9 tháng) : Số liệu ở cột này là số liệu phát sinh thực tế mà công ty đã tập hợp được qua 9 tháng đầu năm 2009 :
+ Mã số (MS) 01 : Doanh thu thực tế 9 tháng đầu năm 2009 : 5,691,675,000đ, được tổng hợp bên Có của TK 511- Doanh thu bán hàng lũy kế 9 tháng/2009
+ MS 04 : là chi phí sản xuất kinh doanh thực tế phát sinh hợp lý, hợp lệ của công ty trong 9 tháng đầu năm 2009 : 5,662,909,725đ.
+ MS 07 = MS 01 - MS 03 - MS 04 - MS 06 = 28,765,275đ. Đây là chỉ tiêu lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh trong 9 tháng đầu năm 2009 của cơng ty. Trong đó : MS 03 – Các khoản giảm trừ từ chiết khấu, giảm hàng bán, hàng bán trả lại. Trong kỳ chỉ tiêu này = 0; MS 06 – Chi phí tài chính như chi phí trả lãi tiền vay. Trong kỳ chỉ tiêu này =0. Do đó : MS 07 = 5,691,675,000 - 5,662,909,725 = 28,765,275đ
+ MS 13 = MS07 + MS 11- MS12, trong đó : MS 11 là khoản lợi nhuận khác sau khi lấy thu nhập khác trừ (-) chi phí khác, khoản lợi nhuận này thu được từ việc thanh lý, chuyển nhượng tài sản của công ty đựoc tổng hợp trên TK 711 – Thu nhập khác và TK 811 – Chi phí khác. Trong kỳ chỉ tiêu này =0; MS 12 - Lỗ từ kỳ trước chuyển sang, trong kỳ chỉ tiêu này =0. Do đó : MS 13 = MS 07 = 28,765,275đ.
+ MS 15 : Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp trong kỳ = MS 13 x MS 14 = 28,765,275 X
25% = 7,191,318.8đ
+ MS 18 : Tổng số thuế tạm nộp cả năm = 7,191,318.8. Công ty không phải tạm nộp thuế trong năm 2009
- Cột 4 (Ước cả năm) : Đây là số liệu ước tính cho cả năm 2009. Tính đến tháng 01/2010, do cơng ty phải lập Tờ khai TNDN năm 2010 nộp cho cơ quan thuế trước thời hạn ngày 25/01/2010, trong khi đó số liệu q IV/2009 kế tốn cơng ty chưa thể kịp tập hợp các khoản doanh thu, chi phí thục tế phát sinh. Vì vậy, theo chế độ quy định kế tốn cơng ty lấy số liệu thực tế 9 tháng tại Cột 3 chia (:) 9 nhân (X) 12.
- Cột 5 (Dự kiến năm nay) : Căn cứ số liệu ước tính tại Cột 4, và tình hình thực tế khả năng kinh doanh hiện tại của công ty cũng như dự báo về tình hình mở rộng phát triển kinh doanh của cơng ty trong năm hiện tại (năm 2010) và tình hình thị trường để dự kiến số liệu cho các chỉ tiêu doanh thu, thu nhập, các khoản giảm trừ và các chi phí phát sinh trong năm 2010. Cơ quan thuế bắt buộc phải dự
kiến năm sau cao hơn năm trước. Cụ thể : Công ty dự kiến doanh thu trong năm 2010 là : 8,000,000,000đ, chi phí SXKD là : 7,820,000,000đ. Tổng thu nhập chịu thuế MS 13 là : 180,000,000đ. Thuế TNDN là : 180,000,000 X 25% = 45,000,000đ. Số thuế TNDN còn phải tạm nộp trong năm (MS 18) là : 45,000,000đ. Được chia đều mỗi quý phải tạm nộp là : 11,250,000đ (MS 19).
3.2.3.2 Tờ khai tự quyết tốn thuế TNDN
CỘNG HỊA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
TỜ KHAI TỰ QUYẾT TỐN THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP[01] Kỳ tính thuế : Quý I/2010 từ 01/01/2010 đến 31/03/2010 [01] Kỳ tính thuế : Quý I/2010 từ 01/01/2010 đến 31/03/2010
[02]Mã số thuế :0301749152 [03]DNTN Cty TNHH Siamp
[04]Địa chỉ trụ sở :Khu công nghiệp Cát Lái Phường Thành Mỹ Lợi ,Quận 2 [05] [06]Tỉnh/TP :Hồ Chí Minh
[07]Điện thoại : [08]Fax : [09]E-mail : [10] Ngành nghề kinh doanh chính : Sản xuất mộc
Đơn vị tính : Việt Nam đồng
STT Chỉ tiêu Mã số Số tiền
1 2 3 4