trong kỳ tính thuế
1 Thuế TNDN tính theo thuế suất phổ thơng
(B31*25%) C1 32,967,844
Trong đó thuế thu nhập doanh nghiệp dối với thu nhập từ chuyển quyền sử dụng đất, chuyển quyền thuê đất
(C2=B33*25%) C2
2 Thuế thu nhập bổ sung từ thu nhập chuyển quyền
sử dụng đất, chuyển quyền thuê đất C3
3 Thuế TNDN chênh lệch do DN hưởng thuế suất
4 Thuế thu nhập doanh nghiệp được miễn, giảm
trong kỳ tính thuế C5
5 Số thuế thu nhập đã nộp ở nước ngoài được trừ
trong kỳ tính thuế C6
6 Thuế thu nhập doanh nghiệp phát sinh phải nộp trong kỳ tính thuế (C7=C1+C3-C4-C5- trong kỳ tính thuế (C7=C1+C3-C4-C5-
C6) C7 32,967,844
1 Biên lai hoặc chứng từ chứng minh đã nộp thuế thu nhập tại nước ngoài
2 Bản đăng ký thời gian miễn thuế, giảm thuế theo hướng hẫn tại điểm 3.4, mục II, phần E Thông tư số 128/2008TT-BTC ngày 22 tháng 12 năm 2008 phần E Thông tư số 128/2008TT-BTC ngày 22 tháng 12 năm 2008
3 Văn bản phân bổ chi phí quản lý kinh doanh của cơng ty ở nước ngoài cho cơ sở thường trú tại VN thường trú tại VN
4 Văn bản thỏa thuận của Bộ Tài chính về khoản chi phí trích trước tính vào chi phí hợp lý. hợp lý.
5 Văn bản của Chính phủ cho tính vào chi phí hợp lý các khoản chi từ thiện, tài trợ chocác đoàn thể, tổ chức xã hội và ủng hộ các địa phương. các đoàn thể, tổ chức xã hội và ủng hộ các địa phương.
6 Các văn bản khác liên quan đến việc xác định doanh thu, chi phí và tu nhập chịu thuế trong kì tính thuế.
Tơi cam đoan là các số liệu điền vào tờ khai thuế này là chính xác và hồn tồn chịu trách nhiệm trước pháp luật về số liệu đã kê khai./.
….., ngày …. tháng …. năm ….
Giám đốc
- MS A1 : Phản ánh tổng doanh thu từ cung cấp HHDV của công ty trong quý I. Số liệu được lấy từ chỉ tiêu MS 01 cột lũy kế từ đầu năm trên Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của công ty. A1 = 1,006,196,910 đ.
- MS A2 : Phản ánh tổng doanh thu thu được từ xuất khẩu sản phẩm, HHDV trong quý I của công ty (bao gồm cả doanh thu bán cho các doanh nghiệp chế xuất và xuất khẩu tại chỗ). Số liệu lấy từ Sổ kế toán chi thiết của TK “Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ”, phần chi tiết doanh hu bán hàng xuất khẩu trong quý I. A2 = 343,401,010 đ.
- MS A8 : Phản ánh các khoản doanh thu thuần từ hoạt động tài chính bao gồm lãi tiền vay, lãi
tiền gửi, thu nhập từ cho thuê tài sản,...Số liệu lấu từ chỉ tiêu mã số 21 cột lũy kế từ đầu năm trên Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh. A8 = 2,374,266 đ.
- MS A9 : Phản ánh toàn bộ các chi phí sản xuất, kinh doanh HHDV phát sinh trong quý I tương ứng với doanh thu phát sinh rong quý I. MS A9 = MS A10 + MS A11 + MS A12 = 853,360,874 đ. Trong đó:
+ MS A10 : Phản ánh giá vốn của hàng hóa, giá thành sản xuất của thành phẩm, chi phí khác được tính vào hoặc làm giảm giá vốn hàng bán trong quý I. Số liệu lấy từ chi tiêu MS 11 cột lũy kế từ đầu năm trên Báo cáo kết quả kinh doanh. A10 = 762,603,091 đ.
+ MS A11 : Phản ánh tổng số chi phí bán hàng đã kết chuyển cho hàng hóa, sản phẩm đã tiêu thụ trong quý I. Số liệu được lấy từ chỉ tiêu MS 24 cột lũy kế từ đầu năm trên Báo cáo kết quả kinh doanh. A11 = 1,869,304 đ.
+ MS A12 : Phản ánh tổng số chi phí quản lý doanh nghiệp đã kết chuyển cho hàng hóa, sản phẩm đã tiêu thụ trong quý I. Số liệu được lấy từ chỉ tiêu MS 24 cột lũy kế từ đầu năm trên Báo cáo kết quả kinh doanh. A12 = 88,888,479 đ.
- MS A13 : Phản ánh những khoản chi phí hoạt động tài chính trong quý I. Số liệu được lấy từ chỉ tiêu MS 22 cột lũy kế từ đầu năm trên Báo cáo kết quả kinh doanh. A13 = 23,338,927 đ.
- MS A14 : Phản ánh chi phí lãi vay phải trả được tính vào chi phí tài chính trong kỳ tính thuế . Số liệu được lấy từ chỉ tiêu MS 22 cột lũy kế từ đầu năm trên Báo cáo kết quả kinh doanh. Vì trong q I chi phí hoạt động tài chính của cơng ty chỉ bao gồm chi phí lãi vay nên A14 = A13 = 23,338,927 đ.
- MS A15 : Phản ánh kết quả hoạt động kinh doanh của cơng ty trong kỳ tính thuế. Số liệu được lấy từ chỉ tiêu MS 22 cột lũy kế từ đầu năm trên Báo cáo kết quả kinh doanh. A15 = A1 – A3 + A8 – A9 – A13 = 131,871,375 đ.
- MS A19 : Phản ánh tổng số lợi nhuận thực hiện của công ty trong quý I. Số liệu được lấy từ
chỉ tiêu MS 50 cột lũy đầu năm trên Báo cáo kết quả kinh doanh và có thể được tính như sau : A19 = A15 + A18 = 131,871,375 đ.
- MS B31 : Phản ánh tổng thu nhập chịu thuế TNDN trong quý I được xác định như sau : B31
= B25 – B28 = B32 + B33 = 131,871,375 đ.
- MS C1 : Phản ánh tổng số thuế TNDN được tính theo thuế suất phổ thơng là 25%. Số liệu được xác định như sau : C1 = B31 x 25% = 32,967,844 đ.
- MS C7 : Phản ánh số thuế công ty phải nộp trong quý I, được xác định như sau : C7 = C1 + C3 – C4 – C5 – C6 = 32,967,844 đ.
3.3. Báo cáo tài chính
Cơng tác báo cáo quyết tốn thuế TNDN hàng năm cho cơ quan thuế không chỉ là nộp báo cáo quyết toán thuế mà cịn phải nộp báo cáo tài chính của doanh nghiệp để cơ quan thuế xem xét đối chiếu, do đó ở đây em cũng xin trình bày cả về Báo cáo tài chính mà qua quá trình em thực tập tại đơn vị đã nghiên cứu được.
3.3.1 Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
CTY TNHH SIAMP Mẫu số B 01 – DNN
MST :0301749152 (Ban hành theo QĐ số 48/2006 /QĐ-BTC
ngày 14/ 9/2006 của Bộ trưởng BTC)
BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANHQuý I/2010 Quý I/2010
Đơn vị tính:............
CHỈ TIÊU Mã số Thuyết
minh Năm nay Năm 2009
A B C 1 2
1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 1 IV.08 1,006,196,910 7,588,900,000
2. Các khoản giảm trừ doanh thu 2
4. Giá vốn hàng bán 11 762,603,092 6,288,520,000
5. Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ 20 243,593,818 1,300,380,000
6. Doanh thu hoạt động tài chính 21 2,374,266 8,223,600
7. Chi phí tài chính 22 23,338,926 40,023,000