thương mại
1.2.3.1. Phương pháp được sử dụng để xếp hạng tín dụng
a. Phương pháp chuyên gia
Phương pháp này thu thập ý kiến của các chuyên gia trong hoặc ngoài doanh nghiệp theo những mẫu câu hỏi được soạn thảo trước trong phiếu điều tra.
Phương pháp chuyên gia được thực hiện theo các bước sau:
Bước 1: Lập các nhóm (bao gồm 2 nhóm):
- Nhóm các nhà phân tích: Đây là những người chuẩn bị các điều kiện để xếp hạng tín dụng. Nhóm này cần phải lựa chọn những người am hiểu về lĩnh vực cần đánh giá và những vấn đề có liên quan cũng như thành thạo kỹ năng phân tích, tổng hợp. Họ soạn thảo các câu hỏi để hình thành phiếu điều tra và tiến hành phân tích, tổng hợp những ý kiến thu thập được.
- Nhóm chuyên gia đánh giá: Đây là những người có kiến thức chuyên sâu về đối tượng xếp hạng tín dụng, có khả năng đánh giá xu thế phát triển của đối tượng đó. Các chuyên gia này có trách nhiệm đưa ra ý kiến xếp hạng, cung cấp thông tin dự báo thay đổi xếp hạng trong tương lai.
Bước 2: Xây dựng bảng hỏi:
- Đây là công việc có ý nghĩa hết sức quan trọng bởi thông qua các câu trả lời và số điểm đánh giá của các chuyên gia, người đánh giá có thể thu thập, xử lý thông tin một cách hữu hiệu.
- Nội dung của câu hỏi phải gắn liền với nội dung cần đánh giá và hình thức của chúng có thể là câu hỏi đóng hoặc câu hỏi mở, tùy theo yêu cầu đánh giá. Bên cạnh đó, cũng có thể đề nghị các chuyên gia xác định tầm quan trọng của các yếu tố cần đánh giá bằng mức điểm trọng số.
Bước 3: Phát phiếu điều tra cho chuyên gia trả lời.
Bước 4: Thu thập các câu trả lời, sắp xếp chọn lọc, tóm tắt lại ý kiến của các chuyên gia và tiến hành phân tích, tổng hợp, rút ra kết luận. Trên cơ sở những kết quả trả lời lần thứ nhất, người đánh giá tiến hành điều chỉnh bảng hỏi theo hướng thu hẹp phạm vi và đưa ra nội dung cụ thể hơn. Bảng hỏi được tiếp tục gửi tới các chuyên gia đã tham vấn lần thứ nhất. Trong lần này, nếu thấy cần thiết, các chuyên gia có thể điều chỉnh ý kiến ban đầu của mình.
Bước 5: Tổng hợp lại các ý kiến đánh giá lần hai của các chuyên gia. Nếu chưa thấy thỏa mãn thì tiếp tục quá trình nêu trên cho đến khi đạt yêu cầu.
Ưu điểm:
o Tận dụng được kinh nghiệm và kiến thức chuyên sâu của các chuyên gia trong chuyên ngành của họ.
o Kết quả đánh giá được tập hợp từ nhiều chuyên gia nên mức độ tin cậy cao, có thể tránh được ảnh hưởng của những người có ưu thế trong số người được hỏi ý kiến.
Nhược điểm:
số lần thu thập ý kiến nhiều.
o Do thời gian tiến hành đánh giá dài nên thường dẫn đến thay đổi thành phần nhân sự trong nhóm chuyên gia. Điều này gây khó khăn cho việc tổng hợp, phân tích.
o Sử dụng phương pháp chuyên gia, người ta cũng không thể loại bỏ hoàn toàn khía cạnh chủ quan trong kết quả đánh giá.
Phạm vi áp dụng:
Phương pháp chuyên gia thường được áp dụng để thu thập ý kiến dự báo và đánh giá của các chuyên gia trong các lĩnh vực sau:
- Dự báo môi trường kinh doanh quốc tế và môi trường trong nước. - Dự báo và đánh giá về triển vọng, xu hướng của ngành, của nền kinh tế. - Dự báo và đánh giá triển vọng, chu kỳ phát triển công nghệ của các ngành.
- Dự báo và đánh giá tiềm năng thị trường, sản phẩm của ngành… b. Phương pháp cho điểm theo tiêu chuẩn
Đây là phương pháp mà chuyên gia xếp hạng tiến hành cho điểm trên cơ sở thang điểm đã được ấn định trước.
Phương pháp cho điểm theo tiêu chuẩn được thực hiện theo các bước:
Bước 1: Bước chuẩn bị:
- Xác định những nội dung và tiêu thức cần đánh giá. Người đánh giá tiến hành rà soát, lựa chọn những nội dung và tiêu thức phù hợp với việc đánh giá doanh nghiệp.
- Xác định điểm chuẩn cho từng tiêu thức. Tùy theo độ rộng của biên độ đánh giá mà có thể chọn thang điểm 5 hoặc 10. Đối với những tiêu thức định tính, người đánh giá có thể sử dụng ý kiến của chuyên gia để lượng hóa chúng và sử dụng điểm do các chuyên gia đánh giá để xếp hạng.
- Trên cơ sở thang điểm đã xác định, người đánh gía tiến hành phân tích dữ liệu, thông tin về doanh nghiệp. Tùy theo kết quả thu được, người đánh giá cho điểm phù hợp với thang điểm đã đề ra.
- Tổng hợp số điểm và xếp hạng doanh nghiệp
- Đưa ra những nhận xét về thuận lợi và hạn chế của doanh nghiệp. Từ đó, đưa ra biện pháp khắc phục hoặc đưa ra kiến nghị, đề xuất thiết thực, phù hợp với mục tiêu đánh giá.
Ưu điểm:
o Phương pháp cho điểm theo tiêu chuẩn đơn giản, dễ áp dụng. Việc đánh giá, xếp hạng hoàn toàn dựa trên cơ sở định lượng.
o Chi phí thấp, tiến hành trong thời gian ngắn
Nhược điểm:
o Do phương pháp cho điểm do một hoặc một vài người thực hiện nên kết quả đánh giá có thể mang tính chủ quan cao.
Phạm vi áp dụng:
Phương pháp cho điểm theo tiêu chuẩn thường được áp dụng để đánh giá các tiêu thức như:
o Đánh giá tiềm năng phát triển sản phẩm của doanh nghiệp;
o Đánh giá tiềm năng thị trường và chiến lược cạnh tranh của doanh nghiệp;
o Đánh giá mô hình tổ chức và quản lý của doanh nghiệp ; Đánh giá doanh nghiệp trên phương diện tài chính.
c. Phương pháp so sánh
Phương pháp này dựa trên việc so sánh, đối chiếu các chỉ tiêu của doanh nghiệp với các doanh nghiệp khác hoặc so với các giá trị trung bình của ngành, của thị trường.
Các bước thực hiện:
Bước 1: Thu thập thông tin
Người đánh giá thu thập thông tin về các chỉ tiêu chủ yếu được sử dụng làm chuẩn để so sánh.
Bước 2: Tiến hành so sánh:
Sau khi thu thập thông tin, người đánh giá tiến hành phân tích, xử lý thông tin rồi rút ra những kết luận cho mục tiêu đánh giá.
Ưu điểm:
o Phương pháp này khá đơn giản bởi có thể lấy tiêu thức của một doanh nghiệp khác hay của ngành làm cơ sở cho sự đánh giá.
o Chi phí thấp, có thể hoàn thành trong thời gian ngắn.
Nhược điểm:
o Độ chính xác không cao nếu các chỉ tiêu dùng để so sánh không chính xác.
o Việc so sánh sẽ gặp khó khăn trong trường hợp điều kiện và đặc điểm của các doanh nghiệp khác nhau, không xác định được chỉ tiêu chuẩn để so sánh.
Phạm vi áp dụng:
Phương pháp so sánh có thể áp dụng trong một số trường hợp sau: o Đánh giá, so sánh những thuận lợi và bất lợi của môi trường kinh doanh;
o Đánh giá, so sánh ưu, nhược điểm của sản phẩm, công nghệ để lựa chọn sản phẩm, công nghệ;
o Đánh giá, so sánh thị trường, thị phần và chiến lược tiêu thụ sản phẩm của doanh nghiệp;
o Đánh giá và lựa chọn nguồn cung ứng các loại nguyên liệu cho doanh nghiệp;
Đánh giá và so sánh các chỉ tiêu tài chính của doanh nghiệp với một doanh nghiệp cụ thể hoặc với mặt bằng chung của ngành.
d. Phương pháp kết hợp
Mỗi phương pháp xếp hạng nêu trên đều có những ưu điểm và hạn chế riêng, có phạm vi áp dụng hữu hiệu nhất định. Do vậy, để tận dụng các ưu điểm và tránh được những nhược điểm của từng phương pháp, người ta có thể áp dụng phương pháp kết hợp. Theo đó, đối với mỗi nội dung cần đánh giá, có thể áp dụng từng phương pháp đánh giá cho phù hợp.
Có thể nói, ở mỗi quốc gia, tùy theo sự phát triển kinh tế - xã hội, tùy theo sự phát triển của hệ thống ngân hàng, các phương pháp phân tích và xếp hạng khách hàng có sự khác nhau. Trong hai thập niên gần đây, ngân hàng thương mại các nước trên thế giới phổ biến áp dụng phương pháp lượng hóa các chỉ tiêu phân tích bằng điểm số. Sau đó, căn cứ vào điểm số để xếp hạng tín dụng các khách hàng vay vốn.
1.2.3.2. Quy trình xếp hạng tín dụng nội bộ tại Ngân hàng thương mại
Để thực hiện việc đánh giá, xếp hạng tín dụng các khách hàng, cần thực hiện các bước sau:
Bước 1: Xây dựng hệ thống chỉ tiêu để phân tích
Việc xếp hạng tín dụng các khách hàng vay vốn phải dựa trên cơ sở phân tích các chỉ tiêu liên quan nhằm đạt mục tiêu đề ra là đánh giá chính xác khả năng và thiện chí trả nợ ngân hàng của khách hàng. Bước đầu tiên của quy trình phân tích và xếp hạng tín dụng là phải xây dựng hệ thống chỉ tiêu phân tích một cách khoa học.
Số lượng và nội dung các chỉ tiêu phải phù hợp, hợp lý, đảm bảo phản ánh một cách chính xác tình hình thực tế của khách hàng cần đánh giá. Theo kinh nghiệm của các tổ chức chuyên xếp hạng trên thế giới thì hệ thống chỉ tiêu phân tích gồm các chỉ tiêu định lượng và các chỉ tiêu định tính.
Bước 2: Thu thập thông tin về khách hàng vay vốn
Thông tin thu thập về khách hàng vay vốn cần xếp hạng tín dụng bao gồm:
- Các thông tin từ hệ thống báo cáo tài chính:
Báo cáo tài chính là báo cáo tổng hợp nhất về tình hình tài sản, vốn và công nợ cũng như tình hình tài chính, kết quả kinh doanh trong kỳ của doanh nghiệp. Nói cách khác, báo cáo tài chính là phương tiện trình bày khả năng sinh lời và thực trạng tài chính của doanh nghiệp cho những người quan tâm. Hệ thống báo cáo tài chính bao gồm: Bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ.
Đối với ngân hàng, báo cáo tài chính là nguồn thông tin quan trọng để phân tích rủi ro tín dụng và xếp hạng tín dụng các doanh nghiệp đi vay. Tuy nhiên, cần chú ý một số điểm sau:
+ Số liệu trên báo cáo tài chính phản ánh tình hình và kết quả của quá khứ hoặc hiện tại, chưa phải là cơ sở đáng tin cậy để dự báo tình hình của doanh nghiệp trong tương lai. Chính vì thế, để đánh giá một cách hợp lý, logic và đưa ra các dự báo chính xác thì phương pháp phân tích phải nối kết các dữ liệu quá khứ với hiện tại để đưa ra các dự báo trong tương lai.
+ Các số liệu tài chính của doanh nghiệp trong bảng cân đối kế toán chỉ phản ánh tình hình tài sản và nguồn vốn của doanh nghiệp tại một thời điểm. Vì thế, các số liệu này có thể tốt tại một thời điểm nhưng chưa chắc đã tốt trong cả thời kỳ kinh doanh. Đặc điểm này phản ánh rất rõ ở các doanh nghiệp hoạt động mang tính thời vụ.
+ Đối với các số liệu trên báo cáo tài chính chưa được kiểm toán thì chưa đáng tin cậy. Vì vậy, khi phân tích, xem xét, cần phải cẩn thận với một thái độ nghi ngờ cần thiết.
+ Việc sử dụng các phương pháp kế toán khác nhau trong việc xác định giá trị hàng tồn kho, khấu hao... có thể dẫn đến sự khác biệt của các chỉ tiêu
giá trị hàng tồn kho, lợi nhuận. Vì vậy, khi so sánh giá trị hàng tồn kho, hoặc mức lợi nhuận giữa các doanh nghiệp, giữa các năm cần phải xem xét phương pháp kế toán đối với các chỉ tiêu này như thế nào.
- Bên cạnh các thông tin từ báo cáo tài chính, có thể thu thập thông tin từ nhiều nguồn khác nhau như:
+ Nguồn thông tin chính thức: Thông tin có thể thu thập được từ khảo sát thực tế, từ cơ quan kiểm toán, từ cơ quan quản lý... Số lượng thông tin cần thu thập phụ thuộc vào mục tiêu và kinh nghiệm của người phân tích. Sự chính xác và đầy đủ của thông tin là những yếu tố quyết định đến kết quả phân tích.
+ Nguồn thông tin không chính thức: Đó là các thông tin thu được từ đối thủ cạnh tranh, các nhà cung cấp các yếu tố đầu vào, khách hàng, các đại lý tiêu thụ... của doanh nghiệp. Thông tin thu thập thông qua hình thức này đòi hỏi nhà phân tích phải biết thu nhận một cách có chọn lọc, xác định độ chính xác của thông tin bằng các phương pháp khác nhau, đảm bảo tính khách quan trong đánh giá và xếp hạng doanh nghiệp.
Bước 3: Phân tích và tính điểm hệ thống chỉ tiêu
Việc phân tích và tính điểm hệ thống chỉ tiêu xếp hạng tín dụng có thể áp dụng nhiều phương pháp khác nhau như: phương pháp so sánh, thay thế, đồ thị, phân tổ, cân đối... Trong phân tích và xếp hạng khách hàng, phương pháp chủ yếu được thực hiện là phương pháp so sánh các chỉ tiêu, hiện tượng kinh tế đã được lượng hoá và có cùng nội dung, tính chất tương tự như nhau dưới hình thức:
- So sánh các chỉ tiêu thực tế giữa kỳ này với kỳ trước để thấy được sự tiến bộ hay thụt lùi của chính khách hàng vay vốn.
- So sánh số liệu thực tế theo một chuỗi thời gian để tìm ra xu hướng. - So sánh các chỉ tiêu, số liệu của khách hàng với số liệu trung bình của
ngành, nhóm ngành để thấy được vị trí của khách hàng trong ngành, nhóm ngành đó.
- So sánh các các chỉ tiêu thực tế của doanh nghiệp với doanh nghiệp tiên tiến có các điều kiện khác tương tự hoặc với mức trung bình của thế giới.
Bước 4: Tổng hợp điểm, xếp hạng và xác định mức độ rủi ro
tín dụng
Trên cơ sở cho điểm các chỉ tiêu trong hệ thống chỉ tiêu và trọng số của từng chỉ tiêu, ta xác định được điểm số của khách hàng. Tương ứng với số điểm, xác định thứ hạng của khách hàng cũng như mức độ rủi ro tín dụng.
Theo mức độ quan trọng, giữa các chỉ tiêu và nhóm chỉ tiêu sẽ có trọng số khác nhau. Trọng số của mỗi chỉ tiêu/nhóm chỉ tiêu phụ thuộc vào đặc thù riêng của mỗi loại hình khách hàng, ngành kinh tế, tính chất sở hữu doanh nghiệp. Nguyên tắc của hệ thống xếp hạng tín dụng là khách hàng luôn trả nợ đúng hạn cho ngân hàng nhưng có tình hình tài chính yếu kém sẽ không được xếp ở nhóm hạng tốt nhất.